Ответ подготовлен
Службой правового консалтинга компании РУНА
Ответ:
1. В данном случае нарушения не будет.
Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, отнесены в п. 2 Указания № 3073-У к участникам наличных расчетов. Поэтому при расчетах с ИП нужно соблюдать лимит расчетов наличными (100 тыс. рублей в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юридическими лицами. В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой два ИП, ИП и юридическое лицо. А вот при расчетах с физическими лицами лимит расчетов соблюдать не надо и возможно производить без ограничения суммы (п. 5 Указания № 3073-У).
Поэтому в этом случае нарушения не будет.
2. Индивидуальный предприниматель не может быть направлен в командировку и, соответственно, не вправе учесть в составе расходов при УСН произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда и проживания.
Минфин РФ в письме от 26.02.2018 № 03-11-11/11722 дал ответ на вопрос о том, может ли ИП учесть в целях налога при УСН расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения.
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на командировки, в частности, на проезд работника к месту командировки и обратно — к месту постоянной работы и наем жилого помещения (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).
Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве ИП и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не относятся к категории работников.
Кроме того, у данных физических лиц отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях.
Следовательно, предприниматель не может быть направлен в командировку.
Исходя из этого, ИП не вправе учесть при УСН средства, потраченные на командировку.
