Как заполнить уточненку по 6-НДФЛ

При обнаружении в поданной налоговой отчетности ошибок, которые привели к занижению или завышению суммы налога, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить уточненный расчет в ИФНС.

Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ установлено, что по строке «Номер корректировки» при представлении первичного расчета проставляется «ООО», при сдаче уточненки отражается номер корректировки («001», «002» и так далее). По строке «КПП» для организаций указывается КПП по месту нахождения компании, а при наличии обособленных подразделений по этой строке пишется КПП по месту учета компании по месту нахождения ее ОП.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Таким образом, если в 6-НДФЛ допущена ошибка в части указания КПП или ОКТМО, то при обнаружении данного факта компания представляет в налоговый орган два расчета, а именно:

  •  уточненный расчет с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
  •  первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Обратите внимание, если расчет с правильными КПП или ОКТМО представлен с опозданием, штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ (за нарушение срока сдачи отчетности) не применяется.

ФНС РФ добавила, что для достоверного формирования состояния расчетов с бюджетом, в случае изменения данных КРСБ после сдачи уточненных расчетов, можно подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов.

ПИСЬМО ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@
«О представлении уточненного расчета по форме № 6-НДФЛ»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

напомним, что если налоговый агент вовремя не представит в ИФНС форму 6-НДФЛ, то ему грозит в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для сдачи формы (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Моментом обнаружения налогового правонарушения будет являться дата:

  •  фактического представления расчета (лично или через представителя);
  •  отправки расчета почтовым отправлением;
  •  зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по ТКС.

Налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт, вне зависимости от сроков завершения камеральной проверки по представленному расчету.

Таким образом, в целях применения штрафа по п. 1.2 ст. 126 НК РФ следует учитывать срок от установленной НК РФ даты представления расчета до фактической.

Задать вопрос

Please leave this field empty.

Please leave this field empty.Please leave this field empty.