Как рассчитать налог, если НДС-льготу применили неправильно

Со ссылкой на судебную практику налоговики разъяснили, как поступить, если продавец неправомерно воспользовался освобождением от налога.

Поставщик обязан рассчитать договорную цену товара с учетом суммы налога, которая в оформленных документах отражается отдельно. Если в договоре НДС не выделен и умалчивается о том, что цена определена без его учета, то покупатель рассчитывает его самостоятельно, применив ставку 18/118.

Если же из договорных условий вытекает, что цена определена без налога, применять расчетную ставку нельзя.

Поэтому в рассмотренной ситуации, когда цена услуг посчитана с учетом НДС-льготы и сформирована без налога, его расчет осуществляется по ставке 18 процентов.