Переплата указанного налога за 2016 год произошла из-за неправильного его расчета. В результате в текущем году пришлось уточнять сданную декларацию, и у организации образовался доход в виде излишне начисленных налоговых сумм.
Как показать корректировку для целей налога на прибыль?
Президиум ВАС РФ в Постановлении от 17.01.2012 № 10077/11 указал, что излишне посчитанные налоги, учитываемые в «прибыльной» базе, — это не ошибки по налогу на прибыль.
Поэтому их учет в расходах прошлых периодов правомерен.
Корректировка рассматривается как новое обстоятельство: после выявления ошибок и подачи «уточненки» для «прибыльных» расчетов возникает доход текущего периода.
Вы можете оставить первый комментарий