Фискалы рассмотрели две ситуации, связанные с предоставлением НДФЛ-вычетов, и привели примеры их отражения в отчетности по данному налогу.
1. Компания выплатила зарплату за январь 05.02.2018. При этом она ошибочно предоставила сотруднику стандартный вычет в I квартале нынешнего года. 6-НДФЛ за этот период нужно заполнить следующим образом:
Раздел 2:
Строка 100 — 31.01.2018;
Строка 110 — 05.02.2018;
Строка 120 — 06.02.2018;
Строка 130 — 1 000;
Строка 140 — 130.
При этом в разделе 1 за тот же период отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета суммы налога.
2. В апреле текущего года сотрудник принес в бухгалтерию работодателя уведомление о подтверждении права на имущественный вычет. В связи с этим компания должна вернуть ему налог, удержанный с начала года. Указанная операция фиксируется по строкам 030 и 090 раздела 1 за полугодие 2018 года. При этом сумма по строке 070 не корректируется на НДФЛ к возврату.
Зарплата за март выдана сотрудникам 05.04.2018, за апрель — 07.05.2018.
Раздел 2 НДФЛ-бланка за 6 месяцев 2018 года заполнить нужно так:
Строка 100 — 31.03.2018;
Строка 110 — 05.04.2018;
Строка 120 — 06.04.2018;
Строка 130 — 10 000;
Строка 140 — 1 300;
Строка 100 — 30.04.2018;
Строка 110 — 07.05.2018;
Строка 120 — 08.05.2018;
Строка 130 — 10 000;
Строка 140 — 1 300.
Вместе с тем подавать уточненный расчет за I квартал не нужно.
ПИСЬМО ФНС РФ от 17.09.2018 № БС-4-11/18095
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
