Налоговая проверила сеть кафе быстрого питания и пришла к выводу, что ее структурные подразделения создавались для распределения выручки и сотрудников таким образом, чтобы имелась возможность применять специальные режимы. Юрлица облагались налогами в соответствии с УСН и ЕНВД.
Инспекторы доначислили налогов, штрафов и пени на сумму без малого 15 млн рублей. Жалоба в управление помогла снизить эту сумму только на 117 тыс. рублей, и компания обратилась в суд.
Первая инстанция отменила почти все санкции и недоимки, назначенные налоговой, но вышестоящие коллеги вплоть до высшей судебной инстанции встали на сторону инспекторов.
Признать дроблением действующую схему работы кафе арбитров заставили следующие снования:
- десять компаний были учреждены одним человеком;
- большинство подразделений зарегистрированы по одному адресу;
- по месту фактического местонахождения компаний найдены печати и носители цифровых подписей для всех юрлиц;
- платежи производились через один компьютер;
- начислял зарплату всем сотрудникам сети один человек, таким же образом велась переписка от лица компаний, корреспонденция регистрировалась в одном журнале;
- расчетные счета открыты в одних и тех же банках;
- доверенности на подпись документов одних фирм выдавались сотрудникам других подразделений;
- юрлица обменивались беспроцентными займами;
- остатки продукции и основные средства передавались между кафе сети без оформления сделок купли-продажи, аренды;
- работники переводились из одного юрлица в другое, а когда число сотрудников в подразделениях приближалось к 100, головная компания обзаводилась новой фирмой.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 05.09.2018 № 308-КГ18-12753
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
