Надо ли формировать графы 12—13 в электронном и бумажном счете-фактуре на неотслеживаемые товары

При продаже неотслеживаемых товаров строки 12—13 в бумажном счете-фактуре необязательно отображать. Если эти графы сформированы, они не заполняются или в них ставится прочерк.

В отношении оформления строк 12—13 электронного счета-фактуры на неотслеживаемую продукцию следует учитывать ряд особенностей. Так, при продаже отслеживаемых товаров электронные счета-фактуры и УПД формируются по формату, регламентированному Приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@. Он учитывает необходимость указания реквизитов отслеживаемости.

Вместе с тем при формировании электронного счета-фактуры на неотслеживаемые товары присутствие элементов, касающихся отслеживаемой продукции, в файле обмена излишне. Такие элементы могут отсутствовать, и это не будет нарушением формата.

Таким образом, при продаже неотслеживаемых товаров строки 12—13 счета-фактуры, как бумажного, так и электронного, можно не формировать.

Разъяснения дала ФНС РФ в письме от 15.10.2021 № СД-4-3/14647@.