Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

Как заполнять строки 12–13 счета-фактуры (УПД со статусом «1») при продаже неотслеживаемой продукции

ФНС РФ рассмотрела вопрос о заполнении строк 12–13 счета-фактуры (УПД со статусом «1») в ситуации, когда осуществляется продажа неотслеживаемого товара.

Счет-фактура

По общему правилу при продаже отслеживаемой продукции реквизиты прослеживаемости должны быть зафиксированы в счете-фактуре (п. 5 ст. 169 НК РФ).

При этом пунктом 2 (2) правил заполнения счета-фактуры определено, что строки 12–13, куда вносятся сведения об отслеживаемых товарах, не формируются, если при продаже неотслеживаемых товаров счет-фактура оформляется на бумаге.

УПД со статусом «1»

На основании подпункта «г» п. 13 положения о нацсистеме участники оборота, являющиеся плательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей по этому налогу, а также спецрежимники, должны оформлять электронный УПД.

Для целей нацсистемы УПД – это электронная «первичка» об отгрузке товаров.

Форма УПД рекомендована письмом ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. УПД можно использовать как счет-фактуру и «первичку» – статус «1» или просто как первичку — статус «2».

Налогоплательщики могут применять рекомендованный образец УПД. При этом допустимо дополнять его необходимыми показателями.

Таким образом, строки 12–13 счета-фактуры и УПД со статусом «1», оформляемых на бумаге при продаже неотслеживаемых товаров, можно либо не формировать, либо формировать и оставлять пустыми.

ПИСЬМО ФНС РФ от 09.08.2021 № ЕА-4-15/11186@

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Обсуждение

Войдите, что бы комментировать.