Какими документами обосновать право на соцвычет по оплате учебы ребенка у ИП

Подпунктом 2 п. 1 ст. 219 НК РФ работающим гражданам предоставлено право при расчете НДФЛ получить соцвычет по оплате очного обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет в образовательных организациях. Соцвычет назначается в размере произведенных затрат, но не больше 50 тыс. рублей на каждого ребенка совокупно для матери и отца.

Условия уменьшения налога закреплены в абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ:

• у образовательного учреждения, ИП должна быть лицензия, а если ИП сам оказывает услуги – это должно быть прописано в ЕГРИП;
• наличие документации, подтверждающей оплату обучения.

Указанными документами могут быть:

• копия свидетельства о госрегистрации ИП;
• лист записи из ЕГРИП, где будет указана образовательная деятельность;
• копия свидетельства о рождении;
• копия договора на очное обучение ребенка;
• кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежки, содержание Ф.И.О. родителя, назначение платежа, ссылка на реквизиты договора, получателя оплаты – ИП, сумма.

Также следует учитывать, что по Закону от 29.12.2012 № 273-ФЗ ИП занимающиеся образованием приравниваются к образовательным организациям.

При этом предприниматель может предоставлять образовательные услуги как лично, так и с привлечением работников (ч. 1 ст. 32 закона № 273-ФЗ).

На основании части 5 ст. 32 закона № 273-ФЗ, если ИП работает с педагогами, у него должна быть лицензия. Если ИП оказывает услуги сам, лицензия не нужна.

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.10.2021 № 03-04-05/87919

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"