Как заполнять расчет о доходах зарубежных фирм в связи с новыми правилами пересчета налога

В соответствии с Законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 31.08.2023 исчисленный в инвалюте налог нужно пересчитывать в рубли на день перечисления дохода зарубежной фирме. В настоящее время пересчет производится на день оплаты налога.

В связи с изменениями ФНС разработала новый бланк расчета о доходах зарубежных компаний. До его принятия подраздел 3.2 раздела 3 расчета нужно оформлять так:

• графа 110 — 28-е число месяца, идущего за месяцем выплаты денег;
• графа 130 — 28-е число месяца, идущего за месяцем выплаты денег;
• графа 120 — курс инвалюты к рублю на дату выплаты дохода зарубежной фирме;
• графа 140 — сумма налога в рублях. Ее также указывают в разделе 1 по графе 040 и разделе 2 по графе 040. В части суммы налога в разделе 1 по графе 030 также проставляют 28-е число.

Разъяснения дала ФНС РФ в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@.