Компания оформляла процентные договоры займов на многомиллионные суммы с взаимозависимыми ООО и ИП (К.). Проценты по ставкам 9, 12 и 16 процентов годовых, уплаченные заимодавцам, она включала во внереализационные расходы.
По результатам проверки ИФНС пришла к выводу о создании схемы уклонения от уплаты налогов. Фирме доначислили налог на прибыль, пени и штраф.
Разбирательство продолжилось в судах, которые, включая ВС РФ, встали на сторону налоговой. Суды учли следующие обстоятельства, свидетельствующие о создании схемы:
- оформление договоров имело регулярный характер;
- иногда заключали по 5—6 договоров в месяц, а также с обоими заимодавцами в один день;
- при возврате займа позже срока предусмотренную договором неустойку не начисляли;
- 65 процентов денег ходили по кругу между компанией и заимодавцами;
- ИП предоставлял займы из средств, полученных по договорам займа с его личного депозитного счета физлица, без начисления процентов;
- источник получения ИП денег на свой депозитный счет установить не удалось;
- поступление денег на депозитный счет не декларировалось.
В результате суды согласились с ИФНС, что К. получал деньги, которые он давал взаймы налогоплательщику через свое ИП, за счет сомнительных финопераций. Он вбрасывал незаконно полученные и незадекларированные доходы в обороты компаний, учрежденных физлицами, чтобы легализовать средства под прикрытием возврата займов.
Вы можете оставить первый комментарий