Можно ли к расходам 2023 года применять повышенные с 2024 года пределы соцвычетов

Телеграм-канал госуслуг разъяснил применение повышенных с 2024 года лимитов соцвычетов на учебу и поправку здоровья.

Дело в том, что Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ внес в НК РФ поправки, согласно которым с 2024 года увеличены максимальные размеры:

• вычета на учебу детей — с 50 до 110 тыс. рублей;
• суммы соцвычетов на лечение, свою учебу, фитнес и других — с 120 до 150 тыс. рублей.

В связи с этим канал ответил на ряд вопросов.

1. Какой лимит учитывать, если расходы были в 2023 году, а оформление вычета запланировано на 2024 год?
Прежний. Увеличенные до 150 тыс. рублей лимиты применяются для расходов 2024 года.

2. Какие максимальные пределы применяются к расходам 2023 года?
Если вычет оформляется в 2024 году по расходам 2023 года и ранее, используют прежние лимиты:

• на лечение детей — 120 тыс. рублей в рамках общей суммы соцвычета;
• на учебу отпрысков — 50 тыс. рублей на каждого в общей сумме на обоих родителей.

3. Когда можно воспользоваться новыми лимитами?
Если в 2024 году вы потратитесь на лечение и учебу детей, соцвычет за этот год можно получить:

• в 2024 году — через свою организацию;
• в 2025 году — после заполнения 3-НДФЛ или в упрощенном порядке.

Именно к таким затратам и будут применяться новые предельные величины вычетов: 110 тыс. рублей на учебу детей и 150 тыс. рублей в совокупной сумме соцвычета, куда входит и лечение.

4. Какую сумму можно вернуть?
В данном случае возвращается фактически перечисленный в конкретном году НДФЛ. То есть вычет — это не возврат израсходованных средств, а та сумма, на которую уменьшают общий доход при расчете НДФЛ. Поэтому можно вернуть 13 процентов от оплаченных средств, но не более 13 процентов от предельного размера вычета или перечисленного НДФЛ. К примеру, если вы оплатили 40 тыс. рублей за годовое обучение ребенка, то вернуть можно 5 200 рублей.