ФНС напомнила, какие изменения по УСН заработали с 1 января

Налоговая служба по Республике Бурятия разместила на официальном сайте ФНС обзор изменений по УСН, вступивших в силу с начала 2025 года.

Изменение	С 01.01.2025	До 01.01.2025
Максимальный размер доходов для перехода на упрощенку	337,5 млн руб.	112,5 млн руб.
Средняя численность сотрудников	130	100
Максимальный размер доходов для применения УСН	450 млн руб.	200 млн руб.
Прекращение права на применение УСН	С начала месяца, в котором допущено превышение максимального размера доходов	С начала квартала, в котором допущено превышение максимального размера доходов
Предельный размер остаточной стоимости ОС	200 млн руб.	150 млн руб.
Коэффициент-дефлятор.	1 Применяется для индексации предельной величины доходов, позволяющей перейти на УСН с 2026 года, и пороговых величин доходов и остаточной стоимости ОС для сохранения права применять УСН в 2025 году	1,329
Порядок индексации предельной величины доходов, позволяющей перейти на УСН	Применяется коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год, предшествующий году перехода	Применялся коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год
Порядок уплаты УСН-налога при изменении налогоплательщиком места регистрации на другой субъект, где ставка ниже	Налог нужно уплачивать по ставке, которая действовала до изменения места регистрации в течение 3 лет. То есть, если по новому адресу ставка меньше, чем ставка, установленная в прежнем регионе на тот же налоговый период, налог рассчитывается исходя из ставки по старому адресу	Применялась ставка, установленная по новому адресу
Повышенные ставки	Отменены	8 процентов (для объекта «Доходы») и 20 процентов (для «Доходы минус расходы»)

Кроме того, появились следующие нововведения:

1) переходные положения по УСН для налогоплательщиков, превысивших лимиты по доходам в 2024 году: они могут снова перейти на УСН с 01.01.2025 при соблюдении новых условий;

2) упрощенцы обязаны уплачивать НДС при достижении доходов 60 млн рублей в год. Если этот показатель за 2024 год не превысил 60 млн рублей, с 1 января 2025-го рассчитывать и уплачивать НДС не нужно. В этом случае действует автоматическое освобождение;

3) предоставлена альтернатива — можно выбрать:

обычные ставки НДС — в этом случае будет право на вычет НДС;
пониженные ставки НДС (5 процентов при уровне годовых доходов от 60 до 250 млн рублей и 7 процентов — от 250 до 450 млн рублей). В этом случае «входной» и «ввозной» НДС принять к вычету нельзя;

4) установлен запрет на учет в расходах при доходно-расходном объекте нового туристического налога.