С контрагента компании, которому она перевела бизнес, взыскали ее долги по налогам

Инспекция провела выездную налоговую проверку общества. Ему доначислили налоги, начислили пени и штраф. Данное решение не было обжаловано и вступило в силу.

Налоговый орган направил организации требование и установил срок его исполнения. Оно не было выполнено, и инспекция решила взыскать задолженность за счет денежных средств общества в банках.

Так как денежные средства на счетах общества отсутствовали, налоговый орган постановил взыскать задолженность за счет имущества. В отношении компании возбудили исполнительное производство, однако это не помогло взыскать долг.

Контролеры установили, что общество уклонялось от уплаты налогов путем перевода выручки зависимому контрагенту. В связи с этим налоговый орган подал исковое заявление с требованием признать организацию и контрагента зависимыми лицами и взыскать с контрагента налоговую задолженность общества.

Суд первой инстанции отказал истцу — инспекция пропустила срок для обращения в суд. При этом суд указал:

доказан факт того, что общество переводило имущество и выручку в целях уклонения от уплаты налогов;
есть основания признать компанию и контрагента зависимыми лицами и взыскать с контрагента налоговую задолженность организации.

Апелляция с этим согласилась.

Кассация отменила решения судов и удовлетворила заявленные требования. Суд руководствовался следующим:

контрагент начал осуществление тех же видов деятельности и на той же территории, что и организация. Он перезаключил договоры общества с другими его контрагентами, что привело к передаче контрагенту бизнеса должника;
денежные средства стали поступать на счета данного контрагента от других контрагентов во время проведения налоговой проверки организации и после отчуждения им недвижимости общества;
обращение с соответствующим требованием возможно не ранее чем через 3 месяца после установления в результате налоговой проверки образовавшейся недоимки. Так как решение по итогам проверки вступило в силу 15.09.2020, возможность обращения в суд с требованием к ответчику у инспекции возникла не ранее 15.12.2020. С данным требованием он обратился 04.12.2023, то есть общий срок исковой давности для обращения в суд не пропущен.