Гражданка зарегистрировалась в качестве ИП. Она перечисляла в течение нескольких месяцев незначительные суммы в бюджет в качестве ЕНП. Однако последний платеж составил 2 млн рублей.
Через два дня после отправки этой суммы предпринимательница подала в инспекцию заявление о распоряжении суммой денежных средств, которые формируют положительное сальдо ЕНС, путем возврата 2 млн рублей на расчетный счет в банке. Причем в заявлении на возврат налога заявитель указал реквизиты счета в ином банке, нежели тот, с которого производился последний платеж в бюджет.
Инспекции отказала в возврате денег.
Затем налогоплательщиком были направлены еще несколько аналогичных заявлений, но в ответе было указано, что идет проверка заявленной суммы.
Посчитав, что ее права нарушены, предпринимательница подала исковое заявление с требованием признать незаконным бездействие инспекции, выразившееся в невозврате денежных средств.
Суды трех инстанций отказали истице. Они пришли к следующим выводам:
— налоговые обязательства ИП за год составили менее 2 процента от суммы денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП;
— денежные средства на счета налогоплательщика поступали вне связи с реальной хозяйственной деятельностью. Их движение носило транзитный характер;
— на счет ИП приходили денежные средства с назначением платежа за СМР. Хотя ИП не имеет сотрудников, которые могут выполнить такие работы, а перечислений на счета строительных организаций не было;
— в заявлении на возврат указан иной счет, чем тот, с которого производилось перечисление;
— Росфинмониторингом выявлены операции, указывающие на возможное обналичивание денежных средств.
Вы можете оставить первый комментарий