Налоговый кодекс разрешает компаниям создавать резерв по сомнительным долгам. Отчисления в этот резерв учитываются в составе внереализационных расходов в последний день отчетного или налогового периода.
Чтобы рассчитать размер резерва, компании необходимо провести инвентаризацию всех долгов, имеющихся на последний день налогового или отчетного периода. Размер долга, который включается в резерв, зависит от длительности просрочки.
При этом сомнительным долгом считается любая задолженность перед компанией за проданные товары, работы или услуги, не оплаченная в оговоренные сроки либо не обеспеченная залогом, поручительством или гарантией банка. Если задолжала контрагенту компания, сомнительной считается только сумма превышения дебиторки над кредиторкой.
В письме от 25.08.2025 № 03-03-06/1/83084 Минфин РФ обращает внимание, что начиная с этого года задолженность не считается сомнительной, если датой признания дохода по операции является день получения денег или закрытия обязательства другим способом. В период с 2022 по 2027 год положительные курсовые разницы при методе начисления учитываются на дату погашения основного обязательства. Поэтому в резерве по сомнительным долгам они не учитываются.
Вы можете оставить первый комментарий