Налоговики выявляют нелегальную занятость по числу кассовых аппаратов

Специалисты регионального УФНС выделили несколько ситуаций, которые могут указывать на попытки обойти официальное оформление трудовых отношений.

Первый тревожный признак — выплата зарплаты ниже установленного минимального размера оплаты труда. Подозрения могут вызвать и другие ситуации: например, если среднемесячный доход работников значительно (на 35 процентов и более) уступает региональному показателю для соответствующей сферы деятельности.

Также внимание привлекают случаи, когда десять и более человек получают меньше МРОТ, и их доля превышает 10 процентов от общего числа персонала. Отдельно рассматриваются длительные (более трех месяцев) отношения с большим количеством самозанятых — особенно если каждый из них ежемесячно получает свыше 20 тыс. рублей. При анализе таких связей налоговики оценивают продолжительность сотрудничества, долю этих выплат в общем доходе самозанятого и частоту выписываемых чеков.

Второй сигнал — несоответствие между числом кассиров и зарегистрированными контрольно-кассовыми аппаратами. Например, если в отчетах по страховым взносам указано меньше людей, чем фактически работает с ККТ, это может означать, что часть персонала не оформлена официально. Аналогичные вопросы возникают, когда у компании есть активные кассовые аппараты, через которые проходит выручка, но при этом отсутствует отчетность по НДФЛ или страховым взносам либо в ней стоят нулевые значения.

Еще один маркер — отсутствие или занижение данных о сотрудниках пунктов выдачи заказов. Если бизнес регулярно переводит деньги контрагентам за услуги ПВЗ, но при этом не отражает в отчетности работников этих точек, это вызывает подозрения. Налоговики исходят из того, что для круглосуточной работы одного ПВЗ без выходных требуется как минимум два человека.

Расхождения между банковскими выписками и зарплатными документами также считаются серьезным поводом для проверки. Когда ежемесячные перечисления похожи на заработную плату, но при этом не подаются формы 6-НДФЛ и не уплачиваются страховые взносы, такая практика расценивается как выплата в конвертах.

Последний из выделенных рисков связан с иностранными гражданами. Если в расчетах по страховым взносам отсутствуют сведения о выплатах тем, кто трудится по патенту, это может указывать на неформальное привлечение работников. Налоговая служба сопоставляет данные работодателей с информацией МВД о количестве оформленных иностранцев. Любые несоответствия становятся основанием для дополнительного анализа.