Что перепроверить перед отправкой декларации по прибыли

До сдачи годовой декларации остались считаные дни. Чтобы не пришлось подавать уточненки под звонки ФНС, сверить отчет можно по алгоритму амурского УФНС. Девяносто процентов времени уходит на сбор данных, но решают все последние 10 процентов — контрольные проверки с учетом Приказа от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.

Главные принципы:

• считаем нарастающим итогом с начала года;
• учитываем цифры прошлых кварталов;
• пишем то, что начислили, а не то, что заплатили.

Зона особого риска — строки 210–230 (авансы). Как не запутаться:

• квартал: стр. 210 = стр. 320 декларации за 9 месяцев прошлого года;
• полугодие: стр. 210 = стр. 180 + стр. 290 за I квартал;
• 9 месяцев: стр. 210 = стр. 180 + стр. 290 за полугодие;
• год: стр. 210 = стр. 180 + стр. 290 за 9 месяцев.

Ежемесячные авансы (строки 290–340): включаем логику

• если доход за последние 4 квартала перевалил за 15 млн рублей в среднем — готовьтесь платить помесячно;
• стр. 290 рассчитывается так: (стр. 180 текущего отчета) — (стр. 180 предыдущего). Получился минус? Платежа нет;
• стр. 320 должна быть равна строке 290 в декларации за 9 месяцев.

И напоследок:

• платите помесячно? Тогда подраздел 1.2 должен быть заполнен железно (п. 64–66 приказа);
• код места представления на титульном листе (214, 226 и другие) и признак налогоплательщика в листе 02 стр. 001 (01, 02, 06, 17…) обязательно нужно отразить.

Достаточно перепроверить эти точки — и за сдачу декларации можно не переживать.