Как подать документы на налоговый вычет

Законодательство предусматривает ряд случаев, когда налогоплательщик может совершить возврат (зачет) налога. Но чтобы реализовать данное право, должны быть выполнены все необходимые условия: начиная от требований к самому заявителю и заканчивая корректным предоставлением документов. В статье перечислены эти требования, иные особенности получения вычета, разъяснено, как и где подавать документы. 

Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Налоговый вычет: какие документы подавать
2. Куда подавать документы на налоговый вычет
3. Когда подавать документы на налоговый вычет
4. Как можно подать документы на налоговый вычет
5. Как подать документы на налоговый вычет онлайн
6. Сроки оформления налогового вычета

Налоговый вычет: какие документы подавать

Налоговым вычетом (далее НВ) называют сумму, которая уменьшает налоговую базу (далее НБ). Такой базой является величина дохода налогоплательщика, облагаемого налогом. В нашем случае речь пойдет про НДФЛ. Уменьшение НБ, в свою очередь, ведет к сокращению налога. Как итог, лицо имеющее право на льготу, уплачивает НДФЛ в меньшем размере.
Конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Они бывают следующими (ст. 218–221 НК РФ):
• стандартный (выдается лицам, имеющим детей и отдельным категориям граждан);
• социальный (предоставляется за учебу, лечение, фитнес и иные категории расходов);
• имущественный (продажа имущества, строительство, покупка жилья или участка (в том числе ипотека), проценты, цифровая валюта);
• профессиональный (касается предпринимателей, адвокатов, нотариусов, авторов и иных лиц);
• иное, в частности:
— инвестиционный,
— вычет на долгосрочные сбережения граждан,
— вычеты при переносе убытков на будущее.

В каждом из указанных случаев нужно представить дополнительные документы в зависимости от ситуации.
Например:
• свидетельство о рождении, если вы получаете возврат на детей;
• справка об инвалидности, если деньги возвращаются «для себя»;
• документы, подтверждающие ваши расходы, при профессиональном вычете;
• иное.

По общему же правилу когда вы получаете вычет через ФНС, понадобится декларация по форме 3-НДФЛ. Она содержится в приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Заполнение декларации зависит от того, какой у вас вид НВ.
К примеру, при покупке квартиры и процентам по ипотеке нужно заполнить:
• титульный лист;
• разделы 1 и 2;
• приложения № 1 и 7;
• приложение к разделу 1.
Порядок заполнения 3-НДФЛ содержится в приказе № ЕД-7-11/757@, в котором находится ее форма.

Если за НВ вы обратились к работодателю, предоставьте:
• Заявление в свободной форме. Закон не устанавливает требований к нему. Работодателем также может быть разработана своя форма. В документе обычно указывается:
— Ф.И.О. директора и название организации, то есть к кому обращается заявитель;
— Ф.И.О. работника и его должность;
— наименование, то есть «заявление»;
— просьба предоставить НВ со ссылкой на конкретную норму закона. Например, «в соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ»;
— размер вычета;
— подпись сотрудника и дата.
• Уведомление (подтверждение) из налоговой инспекции о подтверждении права на выплату. О формах данных уведомлений мы еще расскажем позднее.
Уменьшить можно не любой доход. Приведем примеры налоговых баз, которые подлежат уменьшению.
Это могут быть:
• При применении стандартных и социальных НВ:
— заработная плата сотрудника (основная налоговая база);
— районные коэффициенты, процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера;
— средства, полученные при продаже имущества и долей в нем;
— стоимость подаренного имущества. Исключение – ценные бумаги и цифровая валюта.
• При использовании имущественного НВ в связи с продажей имущества или его доли. В этом случае можно уменьшить доход от продажи данного имущества.
• Имущественный вычет при строительстве (приобретении) жилья и проценты по займам (кредитам). В этой ситуации уменьшению подлежат такие базы:
— заработная плата.
— коэффициенты (надбавки) за работу на Крайнем Севере,
— доходы от продажи имущества и в виде стоимости подаренного.
• Иное. Например, доходы от майнинга.
Размеры НВ:
• Стандартные:
— «на себя». Конкретный размер зависит от категории налогоплательщика (ст. 216, пп. 1–2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Одни лица могут получать 3 тыс. рублей или 500 рублей в месяц. Другие – 18 тыс. рублей за календарный год;
— на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Имеет значение количество детей и очередность. Ежемесячные выплаты составляют 1 400, 2 800 или 6 тыс. рублей. В случае инвалидности ребенка еще 12 тыс. рублей сверху. Деньги могут получить родители (их супруги), усыновители, приемные родители (их супруги), опекуны и попечители.
• Социальные:
— благотворительность. Фактически понесенные расходы, но в рамках ограничения до 25 процентов от дохода за год. В некоторых случаях размер может составить 30 процентов;
— обучение, фитнес, лечение и страхование (пп. 2–7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Также фактически понесенные расходы. Ограничение – 150 тыс. рублей в год по всем расходам;
— дорогостоящее лечение. Любой размер расходов. Ограничений по сумме нет.
• Имущественные:
— продажа недвижимости, которой владели меньше минимального срока по ст.217.1 НК РФ (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Размер не больше 1 млн рублей за год для жилья (земли, дачи). Также 250 тыс. рублей за год для остальной недвижимости;
— продажа другого имущества, находящегося во владении менее 3 лет. Размер – 250 тыс. рублей за год;
— покупка жилья или земельного участка. В размере фактических расходов. Ограничение – 2 млн рублей;
— изъятие для государственных (муниципальных) нужд. Сумма равна выкупной стоимости изъятого имущества;
— доход от майнинга цифровой валюты. Фактические документально подтвержденные расходы (п. 2.3 ст. 210, пп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).
• Профессиональные:
— произведенные и документально подтвержденные расходы в отношении ИП. При отсутствии подтверждающих документов – 20 процентов от дохода;
— нотариусы, адвокаты и другие лица, осуществляющие частную практику. Также произведенные и документально подтвержденные расходы (далее ПДПР). Но не более суммы доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
— налогоплательщики, выполняющие работы (услуги) по ГПД. Также в размере ПДПР;
— при получении авторских вознаграждений. ПДПР, но в случае отсутствия подтверждающих документов 20–40 прцентов;
• Иное. Перечень незакрытый, так как существует большое количество НВ.

Куда подавать документы на налоговый вычет

Есть два варианта получить вычет. Для этого нужно обратиться:
• лично в ФНС;
• либо к работодателю.
Далее рассмотрим порядок обращения в указанных случаях.

Через налоговый орган
Для получения средств вам нужно обратиться в ФНС по вашему месту жительства. При обращении представьте декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Некоторые суммы можно получить только в ФНС, например:
• при пожертвовании;
• сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый до 01.01.2024;
• при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
• иное.
В других ситуациях обращение в налоговую инспекцию осуществляется по желанию налогоплательщика. Такое может быть при стандартных и других вычетах.
Деньги вернут при наличии положительного сальдо на вашем едином налоговом счете (ЕНС). Для этого еще понадобится приложить заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.

Через работодателя
Иногда можно сразу обратиться к работодателю напрямую. Но в некоторых случаях придется сначала взаимодействовать с ФНС.
Так, у работодателя сразу можно получить стандартные и социальные НВ.
Они представляются в сумме страховых взносов:
• на добровольное пенсионное страхование;
• уплату доп взносов на накопительную пенсию.
Условие — данные взносы должны были быть удержаны и перечислены работодателем.

Подтверждение ФНС нужно получать при следующих НВ:
• социальные вычеты:
— на обучение;
— лечение;
— физкультурно-оздоровительные услуги;
• имущественные:
— при расходах на новое строительство;
— покупка жилья или земельного участка;
— проценты по займам (кредитам).

Формы заявлений на получение подтверждений и формы уведомлений от налогового ведомства содержатся в Приказе ФНС РФ от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@.

Существует также упрощенный порядок получения средств. Это значит, что при обращении в ФНС не нужно представлять декларацию и подтверждающие документы.
Это могут быть:
• инвестиционные НВ;
• возвраты по долгосрочным сбережениям;
• имущественные вычеты, перечисленные в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
• социальные, такие как (ст. 221.1 НК РФ):
— обучение,
— лечение,
— добровольное страхование,
— физкультурно-оздоровительные услуги.
Формы заявлений при упрощенном порядке содержатся в Приказе ФНС РФ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@.

Когда подавать документы на налоговый вычет

Подавать бумаги можно в любое время в течение года.

Есть особенности с имущественным вычетом. Право на него возникает после регистрации права собственности. Вычет через ФНС можно оформить только в следующем году после покупки жилья. Но если вы обращаетесь к работодателю, НВ возможен уже в год покупки.

То есть порядок еще зависит от того, каким образом вы получаете НВ. Когда идете к работодателю, он перестает удерживать НДФЛ уже начиная с месяца представления вами подтверждения из ФНС.

Обычно средства предоставляются за расходы трех предыдущих лет, предшествующих заявлению. То есть в 2025 году можно получить возврат за 2022–2024 годы.

Как можно подать документы на налоговый вычет

Существуют следующие способы подачи:
• лично через ФНС. Нужно прсетить налоговую инспекцию по месту жительства и подать соответствующие документы;
• почтой. Бумаги отправляются в территориальное отделение через почту, с описью вложения;
• через МФЦ. Нужно посетить отделение центра в вашем регионе или в любом другом, представив все необходимые документы;
• через работодателя. Понадобится заявление и в некоторых случаях уведомление ФНС. Все это нужно отнести в бухгалтерию. Дальше ваша организация все сделает сама;
• Обратиться за выплатой вы также можете электронно.

Как подать документы на налоговый вычет онлайн

Отправить документы в электронном виде можно:
• через госуслуги;
• личный кабинет налогоплательщика.

Госуслуги
Алгоритм следующий:
• во-первых, вы должны быть авторизованы на данном портале. Если вы этого не сделали, подать бумаги в данном виде не получится. Если же регистрация есть, нужно зайти на «Госуслуги» в приложении или веб-версии;
• далее нужно найти вкладку «Штрафы и налоги». Это можно сделать с помощью строки поиска или найти соответствующий раздел в приложении. Либо найдите раздел «Налоговые вычеты» или наберите его в строке поиска;
• затем найдите вкладку «Подать декларацию» и нажмите на нее;
• затем последовательно заполняйте то, что вам предлагают (период, резидентство и так далее);
• после заполнения нажмите «Создать заявление». Часть данных загрузится автоматически, проверьте их и впишите недостающую информацию;
• загрузите сканы документов прилагаемых к заявлению;
• еще раз проверьте все данные и нажмите «Отправить»;
• дождитесь решения ФНС.

ЛК налогоплательщика
Порядок подачи:
• данный ресурс находится на официальном сайте ФНС России. Чтобы отправить документы, нужно уже быть зарегистрированным либо пройти регистрацию. Можно сделать это с помощью госуслуг, данные о вас подтянутся оттуда автоматически;
• войдя в личный кабинет, найдите вкладку «Вычеты» и нажмите «Получить вычет»;
• укажите основания получения (лечение, обучение и так далее) и соответствующие статьи расходов;
• создайте электронную подпись. Она бесплатная и создается сразу в личном кабинете;
• укажите год, в котором были расходы;
• укажите, какие у вас были расходы;
• добавьте банковский счет, на который должны поступить средства;
• прикрепите подтверждающие документы.

Сроки оформления налогового вычета

При подаче документов в ФНС камеральная проверка декларации происходит в срок не более трех месяцев, если порядок упрощенный — в течение 30 календарных дней с момента представления заявления (ч. 2 ст. 88 НК РФ).

При обращении к работодателю уменьшение НДФЛ будет с месяца, в котором предоставлено подтверждение от ФНС. Налоговый орган обычно рассматривает ваше заявление о подтверждении, в течение 30 календарных дней (абз. 3 п. 2 ст. 219, абз. 2, 3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Другие особенности:
• категории лиц, имеющих право на стандартный НВ «на себя», следующие:
— инвалиды с детства и инвалиды I и II группы;
— участники боевых действий и ветераны ВОВ;
— лица, пострадавшие от радиационных аварий или в результате ядерных испытаний (работ, учений);
— иные категории, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ;
— лица, выполнившие норматив ГТО. Условия:
* норматив выполнен в своей возрастной группе;
* наличие знака отличия;
* лицо должно пройти диспансеризацию в этом же году.
• Дополнительные виды документов, принимаемые в качестве подтверждения для НВ (в разных ситуациях):
— свидетельство о рождении;
— свидетельство об установлении отцовства или справка об усыновлении (удочерении);
— документы, подтверждающие уплату алиментов;
— справка из учебного заведения;
— справка об инвалидности ребенка;
— чеки ККТ;
— платежные документы;
— подтверждение уплаты взносов. Например, такие формы есть в приложениях № 1 и 2 Приказа ФНС РФ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/874@;
— справка об оплате медицинских услуг;
— справка об уплате взносов по договору ДМС;
— рецептурный бланк, оформленный медработником;
— банковские выписки о перечислении денежных средств;
— копия свидетельства о госрегистрации права собственности;
— копии договора о покупке недвижимости;
— копия договора о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем;
— копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ;
— договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем;
— квитанции к приходным ордерам;
— расписка;
— акт приема передачи;
— копия кредитного договора и справка из банка о размере оплаченных процентов;
— удостоверение о награждении знаком ГТО;
— справка о прохождении диспансеризации.
• Если у физического лица не было дохода, вычет обычно не предоставляется. Поскольку для получения средств у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый НДФЛ;
• Вычеты можно переносить на последующие годы. В частности, так можно делать с имущественным НВ. Это связано с тем, что обычно за календарный год не удается использовать всю сумму. Как правило, задействована только лишь ее часть. Поэтому неиспользованный остаток переносится на другой период;
• Кроме налога на доходы физических лиц, законодательство предусматривает вычеты и по другим налогам. Так, организации и индивидуальные предприниматели могут получать НВ по НДС. Это касается тех лиц, которые в рамках своей деятельности платят налог на добавленную стоимость. Существуют также вычеты по акцизным товарам и по налогу на имущество.
• Получить НВ могут только налоговые резиденты РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). В частности, это лица, которые находятся в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это связано с тем, что в основном ставка по налогам нерезидентов составляет 30 процентов. В то время как вычеты касаются доходов, облагаемых по ставкам 13–22 процента.