Регистрация физического лица в качестве предпринимателя, дает ему определенный статус. Это значит, что у него возникает ряд прав, обязанностей и полномочий. При заключении сделок такой статус должен быть обозначен предпринимателем. На этом этапе закономерно возникают вопросы. На чем ИП должен основывать свои действия? Что именно писать в договоре в качестве основания? И тому подобное. С этими и другими вопросами по теме, мы разберемся в нашей статье.
Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена
Содержание
- ИП- сторона договора: особенности
- Как проверить, действует ли ИП?
- Учредительные документы ИП при заключении договора
- На основании какого документа действует ИП, заключая договор?
- От чьего имени выступает ИП, заключая сделки?
- В качестве кого может выступать ИП в договоре?
- В лице кого может действовать ИП: примеры формулировок
- Самозанятый ИП- сторона договора: особенности, формулировки
- ИП- представитель стороны договора: особенности, формулировки
- Как правильно указывать данные и реквизиты ИП в договоре: примеры
- Договор с ИП: образец
ИП- сторона договора: особенности
Налоговый кодекс в ч.2 ст.11 дает определение, кто такие индивидуальные предприниматели. Из него следует, что ИП это физические лица, зарегистрированные в данном качестве, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Делают это они без образования юридического лица.
Под регистрацией в данном контексте понимается, госрегистрация в качестве ИП. Она осуществляется органами ФНС России. Регламент предоставления такой государственной услуги регулируется Приказом ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@. Также порядок установлен положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
Госрегистрация происходит следующим образом:
• Заявитель подает документы в налоговый орган. В частности:
— заявление о госрегистрации по форме N Р21001. Бланк содержится в Приказе ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. При регистрации он по умолчанию будет представлен заявителю, вместе с образцом заполнения;
— копию удостоверения личности, в случае:
* если физлицо – иностранный гражданин;
* если заявитель – лицо без гражданства;
— копию свидетельства о рождении, если паспорт не содержит сведений о дате и месте рождения;
— документ об оплате государственной пошлины. Её размер составляет 800 рублей (пп.6 ч.1 ст.333.33 НК РФ). Однако при направлении документов в электронном виде, она не уплачивается;
— дополнительные документы, при необходимости (ст.22.1 ФЗ № 129);
• В течение трех рабочих дней со дня их представления, ФНС принимает решение;
• Если решение положительное, орган выдает заявителю следующие документы:
— лист записи ЕГРИП по форме N Р60009;
— свидетельство о постановке на учет в ФНС. Выдается только в том случае, если ранее физлицо не состояло на учете вообще. Данное свидетельство это ИНН, который итак присваивается всем физлицам сам по себе. У ИП и физлица ИНН одинаковый. То есть если предприниматель уже имел ИНН как физическое лицо, новый номер при регистрации ему не выдается;
• Открывается специальный расчетный счет в банке. Порядок его открытия регулируется Инструкцией Банка России от 30.06.2021 N 204-И.
После того как указанная процедура завершена, физлицо может легально вести деятельность.
Если осуществлять ее без данного статуса (либо без регистрации компании), существует риск ответственности:
• Согласно ст.14.1 КоАП РФ. При отсутствии регистрации на ИП может быть наложен административный штраф в размере от 500 до 2000 рублей. При отсутствии специальных разрешений на деятельность или при грубых нарушениях, штрафы в разы выше;
• Согласно ст. 171 УК РФ:
— если отсутствие регистрации причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству (исключение – ст.171.3 УК РФ):
* штраф в размере до 300 тысяч рублей, или в размере ЗП осужденного на период до 2-ух лет;
* либо обязательные работы до 480 часов;
* либо арест до 6 месяцев;
— если то же самое деяние было совершено организованной группой:
* штраф от 100 до 200 тыс. руб. или ЗП на период от года до 3х лет;
* либо принудительные работы до 5 лет;
* либо лишение свободы до 5 лет со штрафом до 80 тыс. рублей или ЗП за период до 6 месяцев (без такового).
Это не единственные возможные последствия. Кроме риска ответственности могут быть проблемы с налоговыми органами. В частности, ФНС может обязать вас выплатить НДФЛ с доходов, полученных без регистрации.
В рамках своей деятельности ИП заключает различные договоры. То есть он является стороной в сделках. Поэтому чтобы всё было корректно, необходимо понимать, как правильно себя обозначать.
Основные особенности статуса ИП как стороны договора:
• Предприниматель (частник) не может быть представлен в лице директора, поскольку ИП представляет себя сам. Руководителей у него нет. Такое представление возможно только в случае с организациями;
• У данного лица отсутствует Устав. Поэтому ссылаться на него по аналогии с организациями также невозможно. Наличие устава обязательное требование лишь для компаний. Также у таких лиц нет уставного капитала;
• Он отвечает всем своим имуществом при наступлении ответственности. Исключения:
— единственное жилье;
— предметы быта;
— иные объекты, перечисленные в ст.446 ГПК РФ;
• Судебные споры рассматриваются в арбитраже. Поскольку такой вид споров, относится к экономической деятельности. Ей занимаются именно арбитражные суды;
• Налоги и страховые взносы ИП оплачивает самостоятельно. Конкретные их виды зависят от режима налогообложения и наличия/ отсутствия сотрудников.
Как проверить, действует ли ИП?
Осуществить проверку достаточно легко. Самый простой и официальный способ, это получение выписки из ЕГРИП онлайн.
Для этого всего лишь нужно зайти на официальный сайт ФНС. А именно в раздел «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Прямая ссылка на него: https://egrul.nalog.ru/index.html.
Для поиска понадобится:
• ИНН или ОГРНИП;
• Либо ФИО лица.
Также поиск предложит выбрать регион, в котором зарегистрировано разыскиваемое лицо.
Услуга предоставляется бесплатно, любому желающему. Поскольку такие данные являются общедоступными.
Поиск покажет один из результатов:
• Наличие записи, статус «действующий». Значит, частник зарегистрирован и в настоящий момент работает в данном качестве;
• Наличие записи с датой прекращения деятельности. Соответственно это будет означать, что ИП закрыт;
• Отсутствие записи. Это говорит только о двух возможных вариантах. Такого ИП не существует, либо сведения о нем указаны неверно.
Есть и другие способы проверки, но все они сводятся к записи в реестре (ЕГРИП).
Так, еще вы можете обратиться в любую ФНС:
• Лично, подав письменное заявление о получении выписки;
• По почте;
• Через представителя. В таком случае понадобится доверенность.
Проверить возможно не только факт того, действует ИП или нет. Узнать можно и другую дополнительную информацию. Например:
• Наличие задолженностей;
• Добросовестность контрагента;
• Участие в других организациях;
• Применение дисквалификации;
• Наличие массовых признаков (массовый адрес);
• Иное.
Для подобных проверок существуют специальные сервисы. Они дают расширенную информацию о конкретном субъекте. Один из таких, это официальный ресурс «Прозрачный бизнес». Его можно найти на сайте ФНС: https://pb.nalog.ru/index.html.
Дополнительную информацию можно найти и в других официальных источниках:
• Картотека арбитражных дел;
• Наличие исполнительного производства;
• Федресурс (банкротство, реструктуризация и прочее);
• Сайты контрольных и надзорных органов (могут показать наличие проверок);
• Ресурсы по государственным закупкам;
• Реестры лицензий (Росалкогольрегулирование, Росздравнадзор и так далее);
• Органы статистики;
• Иное.
Для получения полной информации используйте также публичные и коммерческие ресурсы:
• Проверьте отзывы на сервисах вроде Яндекса или 2ГИС;
• Маркетплейсы;
• Profi.ru, Kwork и тому подобное;
• Социальные сети (Telegram, Instagram, VK и другие);
• Публикации в СМИ;
• Специальные системы типа СПАРК (коммерческие агрегаторы);
• Используйте иные доступные и законные средства.
Учредительные документы ИП при заключении договора
Учредительные документы – это определение, используемое в отношении организаций. В частности если мы говорим о коммерческих компаниях, то таким документом является устав.
В нем обычно содержатся:
• Общие положения;
• Права и обязанности участников общества;
• Порядок перехода долей участников другим лицам;
• Порядок выхода из общества;
• Управление в обществе;
• Иные данные связанные с деятельностью компании и требованиями действующего законодательства РФ.
Устав это основной документ организации. Им регулируются внутренние и внешние отношения компании.
Что касается ИП, то для него такие учредительные документы не предусмотрены законом. Наличие самого статуса, уже позволяет заниматься предпринимательской деятельностью. Никаких дополнительных документов для этого не нужно.
Для частника же основными являются:
• Лист записи в ЕГРИП, подтверждающий его статус и включающий сведения о лице;
• Удостоверение личности (паспорт);
• Свидетельство о присвоении ИНН.
Если можно так сказать, то это и есть учредительные документы ИП.
На основании какого документа действует ИП, заключая договор?
Предприниматель действует на основании государственной регистрации в качестве ИП. Это подтверждает лист записи ЕГРИП. Именно сведения об этом листе и указываются в договоре с контрагентом.
В частности, это лист с указанием даты регистрации физлица в качестве ИП. При указании информации о нем в соглашении, описывается также, кем он выдан. То есть, какой именно инспекцией ФНС по месту жительства физлица.
Ранее основанием считалось только свидетельство о государственной регистрации. Однако с 1 января 2017 года, такие документы перестали выдавать. При этом лица, зарегистрированные до указанной даты, по-прежнему могут ссылаться на свидетельство.
От чьего имени выступает ИП, заключая сделки?
Обычно предприниматель при заключении сделки выступает от собственного имени. Его личность как физического лица, неразрывно связана с его статусом.
При этом он может делегировать полномочия своим сотрудникам, если они у него есть. Для этого понадобится доверенность. Однако стороной сделки всё равно будет ИП. У сотрудника будет лишь право подписи, со ссылкой на выданную ему доверенность.
В доверенности, как правило, указывается следующая информация:
• Фамилия, имя и отчество представителя, а также доверителя (в данном случае ИП);
• Список полномочий, которыми обладает представитель;
• Наличие ограничений. Это могут быть ограничения по сумме, по видам сделок и тому подобное;
• Период действия выданной доверенности.
Может быть и обратная ситуация, когда ИП сам является посредником. В таком случае, представление интересов других компаний, будет зависеть от того, от чьего имени действует частник:
• От своего имени, но за счет принципала. Стороной сделки будет предприниматель, и данные в договоре будут соответственно о нем;
• От имени и за счет принципала. Сторона сделки – принципал, ИП только лишь представитель. В этом случае понадобится доверенность принципала.
В качестве кого может выступать ИП в договоре?
Варианты могут быть следующими:
• В качестве стороны коммерческого договора:
— от имени самого себя. Например: продавец, подрядчик, исполнитель, арендодатель, арендатор, заказчик, займодавец (заёмщик) и прочее;
— от имени самого себя, но в интересах принципала (комиссия, агентирование);
• В качестве представителя стороны договора:
— по посредническим договорам, действуя от имени принципала;
• В качестве стороны трудового договора или ГПХ (как работодатель или заказчик);
• В качестве третьего лица (выгодоприобретателя).
В лице кого может действовать ИП: примеры формулировок
Приведем несколько примеров, на основании классификации из предыдущего раздела.
Формулировки:
• Если лицо действует от имени самого себя.
«Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, ОГРНИП 000000000000000, ИНН 000000000000, действующий на основании государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны…»;
• От имени себя, но в чужих интересах.
«Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович, ОГРНИП 000000000000000, ИНН 000000000000, действующий от своего имени, но за счёт и в интересах Принципала — ООО «Ромашка», именуемый в дальнейшем «Комиссионер», с одной стороны…».
Здесь важно отметить следующее. Когда ИП действует от своего имени, ему не обязательно указывать, что он делает это в интересах принципала. Поэтому в подобных случаях формулировка может быть такой же, как если бы частник не был посредником. Однако использовать указанную формулировку также не запрещено;
• В качестве представителя.
«Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», ОГРН 0000000000000, ИНН 0000000000, в лице ИП Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании доверенности № 1 от 01.01.2025, именуемое в дальнейшем «Принципал», с одной стороны…»;
• В качестве работодателя.
«ИП Алексеев Дмитрий Сергеевич, ОГРНИП 000000000000000, ИНН 000000000000, действующий в качестве работодателя, с одной стороны, и гражданин Рындин Виктор Павлович, с другой стороны…»;
• Как заказчик по договору ГПХ.
«ИП Константинов Геннадий Андреевич, ОГРНИП 000000000000000, ИНН 000000000000, действующий от своего имени в качестве Заказчика, с одной стороны…»;
• Как третье лицо.
Зависит от контекста соглашения:
— Формулировка в преамбуле:
«Настоящий договор заключён между Обществом с ограниченной ответственностью «Сатурн» и Обществом с ограниченной ответственностью «Ресурс» в пользу ИП Добронравова Константина Ивановича;
— Формулировка в разделе «Стороны»:
«ИП Добронравов Константина Иванович является третьим лицом — выгодоприобретателем по настоящему договору.
Самозанятый ИП- сторона договора: особенности, формулировки
Лицо, будучи предпринимателем, может получить статус самозанятого. Также как и самозанятый может зарегистрироваться в качестве ИП. Однако такое возможно только когда ИП выбрал режим НПД, и не совмещает его ни с каким другим режимом.
Это следует из:
• Части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «Об НПД»;
• Письма ФНС от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@;
• Письма Минфина от 20.01.2022 N 03-11-11/3168.
Особенности:
• ИП является плательщиком налога на профессиональный доход. То есть налог, он удерживает сам. Контрагент не является налоговым агентом по отношению к нему;
• Он обязан формировать чек в приложении «Мой налог» при каждой оплате. Данный факт обычно фиксируется в соглашении;
• Статус ИП в договоре так им и остается. Поскольку НПД это режим налогообложения, а не отдельный статус;
• Частник, применяющий данный режим не имеет право:
— заключать трудовые договоры;
— превышать лимит дохода – 2,4 млн. в год.
Формулировки:
• «ИП Иванов Иван Иванович, ОГРНИП …, ИНН …, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, именуемый в дальнейшем «Исполнитель»…». Указание режима налогообложения это не обязательное требование. Однако на практике его обычно указывают, поскольку это влияет на отдельные положения соглашения. В частности в отношении налогов и выдачи чека;
• «Исполнитель самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на профессиональный доход. Заказчик не является налоговым агентом Исполнителя»;
• «Исполнитель, самостоятельно формирует чек в приложении «Мой налог» по факту получения дохода и направляет его Заказчику не позднее дня, следующего за днём получения оплаты. Заказчик не признаётся налоговым агентом Исполнителя».
ИП- представитель стороны договора: особенности, формулировки
Как мы уже указывали ранее, лицо может быть не только стороной, но и её представителем. Расскажем подробнее, что это может означать, и как это прописать в соглашении.
Особенности:
• Подчеркнем, что частник в данном случае, не сторона соглашения. Он не приобретает прав и обязанностей по нему. То есть, в документе, в качестве стороны будет указано лицо, которое он представляет. При этом он тоже будет указан, но как представитель, действующий на основании доверенности от этой стороны;
• Для совершения сделки ИП потребуется получить доверенность от принципала. Она должна быть подписана:
— руководителем – если это организация;
— предпринимателем (физлицом), интересы которого представляются.
Доверенность, может быть, простой письменной. Однако в случаях предусмотренных законом, она должна быть нотариальной;
• Частник не получает денежных средств по соглашению между сторонами. Средства он получит от своего доверителя, по другому посредническому договору.
Формулировки:
• «ООО «Фортуна», ОГРН …, ИНН …, в лице ИП Дмитриева Степана Валерьевича, действующего на основании доверенности № 5 от 01.03.2025, именуемое в дальнейшем «Заказчик»…»;
• «ИП Гусев Игорь Михайлович, ОГРНИП …, ИНН …, в лице ИП Свиридова Евгения Леонидовича, действующего на основании доверенности № 2 от 15.02.2025…»;
• «Гражданин Российской Федерации Дмитриенко Григорий Сергеевич, в лице ИП Маркова Станислава Ивановича, действующего на основании доверенности от 10.01.2025…»
Как правильно указывать данные и реквизиты ИП в договоре: примеры
Данные о предпринимателе обычно содержит:
• Преамбула;
• Последний раздел договора «Адреса, реквизиты и подписи сторон».
А теперь подробнее, почему сведения обозначаются в нескольких местах и в чем разница.
Преамбула.
Вначале сразу подсвечивается, кто стороны, в каком они статусе и на основании чего они действуют. Это задает правильную логику договора, чтобы было понятно, с чем мы имеем дело. Обычно принято указывать:
• Статус;
• ФИО полностью;
• ОГРНИП;
• ИНН;
• Основание деятельности;
• Наименование стороны (исполнитель, заказчик).
Всё это позволяет сразу однозначно определить сторону соглашения. То есть, в этом пункте дается понимание – кто заключает договор.
Пример: «ИП Илларионов Сергей Иванович, ОГРНИП 123456789012345, ИНН 770000000000, действующий на основании госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и … с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем».
Адреса, реквизиты и подписи сторон.
Указывается всегда в самом конце. Отличие от преамбулы в том, что здесь мы понимаем, как идентифицировать сторону. А не только, кто эта сторона. Это необходимо, чтобы условия договора могли быть исполнены. Также это нужно в случае разрешения споров между контрагентами.
В данном разделе обычно указывается:
• правовой статус, то есть непосредственно ИП. Полные ФИО;
• адрес регистрации (обычно это место жительства);
• номер телефона;
• адрес электронной почты;
• ОГРНИП;
• ИНН;
• Номер расчетного счета и наименование банка;
• Номер корреспондентского счета;
• БИК банка.
То есть, здесь уже конкретизируются расчеты, переписка и исполнение договора. Все эти реквизиты должны давать полное понимание кому, куда и как, что-либо отправлять (перечислять).
Пример ниже.
Индивидуальный предприниматель Кондратьев Игорь Леонидович
ОГРНИП: 123456789012345
ИНН: 770000000000
Адрес регистрации: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1, кв. 1
Расчётный счёт: 40802XXXXXXXXXXXX
Банк: ПАО «Банк» г. Москва
БИК: 044525XXX
Корр. счёт: 30101XXXXXXXXXXXX
Тел.: +7 (000) 000-00-00
E-mail: info@example.ru
Подпись
____________________ /Кондратьев И.Л./
Вы можете оставить первый комментарий