НДФЛ с выигрыша в лотерею: новые правила расчета в 2026 году

Выиграли в лотерею? Не забудьте уплатить НДФЛ! Рассказываем, как это работает и кто платит, а также какие изменения ожидаются в 2026 году.

Над статьей работали:
Автор: Бабаева Ирина; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Платят ли налог с выигрыша в лотерею в России
2. Какой налог взимается с выигрыша в лотерею в России
3. Ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею
4. Кто платит налог с выигрыша в лотерею
5. Как изменится НДФЛ с выигрышей в 2026 году
6. Как рассчитать налог с выигрыша в лотерею в зависимости от суммы: примеры
7. Как оплатить налог с выигрыша в лотерею

Платят ли налог с выигрыша в лотерею в России

Да, если посчастливилось выиграть в лотерею, неважно, какой приз — в денежном выражении или в натуральной форме, придется заплатить налог.

Под лотереей понимается игра, в которой одна сторона разыгрывает приз, а другая – получает право на выигрыш при соблюдении всех предусмотренных условий. Такие розыгрыши регламентируются положениями Закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях».

Лотереи бывают тиражными (проводится розыгрыш), бестиражными (без розыгрыша, информация о победителе закладывается в билеты), стимулирующими (практически является рекламной акцией), всероссийскими, а также международными.

Примером таких лотерей в России являются «Русское лото», «Столото».

Какой налог взимается с выигрыша в лотерею в России

Выигрыш в лотерею в налоговом смысле считается доходом физического лица, поэтому облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Основная норма об уплате НДФЛ в указанных случаях содержится в Налоговом кодексе РФ, а именно:
— статья 228 расскажет об обязанности физлица самостоятельно задекларировать и уплатить налог с отдельных видов доходов;
— статья 217 повествует о доходах, не подлежащих налогообложению (выигрыши до 4 тыс. рублей);
— статья 224 устанавливает налоговые ставки;
— статья 214.7 НК РФ — порядок налогообложения выигрышей и призов.

По сути, это тот же НДФЛ, только с дохода особого происхождения — не заработанного, а полученного случайно (с помощью выигрыша).

Уплаченные денежные средства поступают в бюджет по тому же механизму, что и обычный подоходный налог.

Ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею

Тринадцать процентов — это стандартная ставка НДФЛ для налоговых резидентов России, то есть тех, кто живет в стране более 183 дней в году. Эта ставка применяется ко всем денежным выигрышам в официальных российских лотереях при условиях, если сумма дохода не превышает 2,4 млн рублей в год. В остальных случаях (когда доход превышает указанную сумму) применяется прогрессирующая шкала ставок НДФЛ, которая действует с 2025 года. Процент и итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить государству, зависят от совокупного дохода за год. При условии большого выигрыша ставки будут увеличиваться. Если выиграл миллиард, придется заплатить налог намного больше 13 процентов.

Рассмотрим, какой процент берут в виде ставки НДФЛ, если доход превышает 2,4 млн рублей в год:

• cтавка 15 процентов — доход от 2,4 до 5 млн рублей в год;
• cтавка 18 процентов — от 5 до 20 млн рублей в год;
• cтавка 20 процентов — от 20 до 50 млн рублей в год;
• cтавка 22 процента — более 50 млн рублей в год.

Например, вы выиграли 100 тыс. рублей, размер налога = 100 000 х 13 % = 13 тыс. рублей. На руки получите 87 тыс. рублей, а налоговый агент (организатор лотереи) перечислит налог в бюджет.

Если выигрыш получает нерезидент (иностранный гражданин или россиянин, живущий за границей более 183 дней в году), применяется 30-процентная ставка. Это касается как денежных, так и натуральных выигрышей. Если выигрыш также составил 100 тыс. рублей, налог будет уже 30 тыс. рублей.

Если приз разыгрывается в рамках рекламной акции (например, «купи товар и выиграй телефон»), ставка выше — 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Если выигрыш до 4 тыс. рублей (всего за год), он не облагается налогом — это необлагаемый минимум (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Кто платит налог с выигрыша в лотерею

Налогоплательщиком является физическое лицо, получившее выигрыш или приз. Выигрыш считается доходом физлица и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В большинстве случаев обязанность исчислить и удержать налог возлагается на налогового агента — организатора или распространителя лотереи, но формально налог платит победитель посредством удержания агентом или через декларирование самостоятельно.

Если выигрыш равен или превышает 15 тыс. рублей, организатор лотереи (или распространитель) обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в момент выплаты выигрыша (п. 2 ст. 214.7 и ст. 228 НК РФ).

Если выигрыш меньше 15 тыс. рублей, обязанность по исчислению, уплате налога лежит на получателе дохода (письмо Минфина РФ от 30.07.2025 № 03-04-05/73916). На практике многие операторы удерживают налог при выплате, но в некоторых случаях победитель должен отразить доход и уплатить налог самостоятельно (через 3-НДФЛ).

Если выиграли, например, автомобиль или квартиру — налог исчисляется с рыночной стоимости приза. Организатор также либо удерживает налог при передаче приза, либо победителю может потребоваться задекларировать доход и уплатить НДФЛ самостоятельно.

Как изменится НДФЛ с выигрышей в 2026 году

Минфин России подготовил пакет поправок, которые с 2026 года меняют порядок налогообложения выигрышей. Соответствующий законопроект № 1026190-8 принят Госдумой во втором чтении.

Законодательная инициатива отменяет ограничение в размере 15 тыс. рублей для удержания НДФЛ у налоговых агентов в части азартных выигрышей. Сейчас при выигрышах меньше 15 тыс. рублей обязанность по исчислению и уплате налога лежит на его получателе. Проект переводит эту обязанности на агента, который проводит розыгрыш независимо от суммы.

При этом налоговый агент будет исчислять и удерживать НДФЛ по каждой сумме выигрыша. Это означает, что для каждого отдельного выигрыша (а не только для суммарного годового результата) агент обязан посчитать налог и удержать его при выплате.

Обращаем внимание, что пока это только проект. Рекомендуем следить за итоговым текстом в публикациях Госдумы РФ и на сайте Минфина.

После вступления в силу поправок рекомендуем лицам, выигрывающим в лотереи, проверять, удержал ли организатор налог независимо от суммы выигрыша. Сохраняйте подтверждающие документы (платежные поручения, справки).

Как рассчитать налог с выигрыша в лотерею в зависимости от суммы: примеры

Налоговая база (с чего именно исчисляют налог) определяется как сумма выигрыша (в виде денежного приза) или рыночная стоимость призов в натуральной форме (автомобиль, техника, квартира).
Есть необлагаемый минимум для призов: выигрыши до 4 тыс. рублей в год не облагаются налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). Кроме того, для целей порядка удержания действует порог 15 тыс. рублей.

Расчет налога осуществляется по следующей общей формуле:

Налог = Сумма выигрыша х Ставка НДФЛ

Где ставка зависит от категории:
• 13 процентов — для резидентов РФ (основная) или иные ставки по прогрессирующей шкале;
• 30 процентов — для нерезидентов РФ;
• 35 процентов — для рекламных (стимулирующих) лотерей.

Если выигрыш до 4 тыс. рублей — налог не платится (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Приведем примеры расчета для разных ситуаций

Пример 1. Денежный выигрыш 10 тыс. рублей
Организатор не удерживает налог (сумма меньше 15 тыс. рублей). Резидент РФ самостоятельно подает декларацию и считает налог: 10 000 х 13 % = 1 300 рублей. Нужно заплатить 1 300 рублей до 15 июля следующего года.

Пример 2. Выигрыш 100 тыс. рублей
Организатор удерживает налог (сумма больше 15 тыс. рублей). Размер налога: 100 000 х 13 % = 13 тыс. рублей. На руки победитель получает 87 тыс. рублей, налог перечисляется в бюджет автоматически.

Пример 3. Иностранный победитель (нерезидент)
Выигрыш 100 тыс. рублей, ставка НДФЛ 30 процентов. Размер налога: 100 000 х 30 % = 30 тыс. рублей. На руки получат 70 тыс. рублей.

Пример 4. Приз в рекламной акции
Компания разыгрывает смартфон стоимостью 80 тыс. рублей. Ставка — 35 процентов (стимулирующая лотерея). 80 000 х 35 % = 28 тыс. рублей. Если организатор не удержал налог, победитель должен заплатить его самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.

Пример 5. В качестве приза получены не деньги, а автомобиль.
Автомобиль стоимостью рублей (лотерея среди резидентов РФ). 2 000 000 х 13 % = 260 тыс. рублей. Если организатор не удерживает налог, победитель должен заплатить его самостоятельно — в таком случае ФНС может попросить документальную оценку стоимости автомобиля.

Если выигрышей за год несколько и они все до 4 тыс. рублей, налог платить не нужно. Если их сумма превышает 4 тыс. рублей, налог считается со всей суммы, которая превышает лимит. Налог с выигрыша включается в декларацию 3-НДФЛ, если его не удержал организатор.

Как оплатить налог с выигрыша в лотерею

Если организатор лотереи не удержал налог с выигрыша, победителю нужно заплатить НДФЛ самостоятельно.

Для этого необходимо придерживаться следующего алгоритма действий.

I. Проверить, точно ли нужно платить налог самостоятельно.
Организатор обязан удерживать НДФЛ, если сумма выигрыша превышает 15 тыс. рублей (ст. 214.7 НК РФ). Если выигрыш меньше 15 тыс. рублей или приз был выдан в натуральной форме (например, авто, техника, квартира), налог может не быть удержан и обязанность заплатить ложится на физлицо.

II. Подайте декларацию 3-НДФЛ.
Вы должны задекларировать свой доход самостоятельно.
Для этого используется форма декларации 3-НДФЛ (налоговая декларация физлица). Подать ее нужно до 30 апреля года, следующего за годом выигрыша.

Например, выигрыш был в 2025 году, значит, декларация подается до 30 апреля 2026 года.

Подать декларацию можно следующими способами:
— через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
— лично в инспекции по месту жительства;
— через МФЦ.

III. Уплатите налог.
Срок уплаты — до 15 июля того же года, когда подается декларация (ст. 227 и 228 НК РФ). Реквизиты и сумму можно сформировать в личном кабинете на nalog.gov.ru. Оплата доступна онлайн: картой, через СБП, госуслуги или банковское приложение.