Платежное поручение для оплаты фиксированных взносов ИП: инструкция по оформлению, образец 2026 года

Являетесь ИП и зарабатываете менее 300 000 руб.? Заплатите взносы за себя на ОМС и ОПС по фиксированному тарифу. Зарабатываете более 300 000 руб. – заплатите допвзнос в размере 1% от дохода. В статье рассмотрим особенности уплаты таких взносов, а также разберем, какие новые положения законодательства РФ следует учитывать при их расчете и уплате.

Над статьей работали:
Автор: Бабаева Ирина; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Страховые взносы ИП в 2026 году за себя: размеры
2. Как рассчитать сумму фиксированных взносов: формулы
3. Страховые взносы за себя в 2026 году для ИП на УСН
4. Как перечислять взносы ИП в 2026 году: ЕНП или отдельная платежка
5. Реквизиты платежки на фиксированные взносы ИП в 2026 году
6. Платежка на фиксированные взносы ИП в 2026 году: образец
7. Сроки уплаты фиксированных страховых взносов
8. Частые ошибки при заполнении и как их избежать
9. Как отразить уплату фиксированных взносов в учете (проводки)?

Страховые взносы ИП в 2026 году за себя: размеры

В 2026 году порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП) за себя сохраняет действующую структуру и регулируется положениями главы 34 НК РФ.

ИП обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы независимо от факта ведения деятельности и наличия дохода. Также не имеет значения, что деятельность будет осуществляться без работников. Такие взносы ИП уплачивает за себя. Фиксированный размер включает:

• взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер фиксированного взноса по сравнению с прошлым годом изменился. Он индексируется ежегодно. Значения на 2026 и 2027 годы утверждены ст. 430 НК. На 2026 год он составляет 57 390 руб. На 2027 — 61 154 руб.

Указанная сумма представляет собой совокупный платеж без разделения на отдельные платежные поручения по видам страхования, так как администрирование осуществляется налоговыми органами единым платежом.

Помимо фиксированных платежей, для ИП предусмотрен допвзнос на ОПС. Он возникает при условии, что годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей.

Размер дополнительного взноса составляет: 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период. Например, при доходе 1 000 000 рублей сумма превышения составляет 700 000 рублей, соответственно дополнительный взнос — 7 000 рублей.

Данный механизм также установлен статьей 430 НК РФ. При этом законодательством установлен предельный размер страховых взносов на ОПС. В 2026 году максимальная сумма дополнительных взносов ограничена и составляет — 321 818 руб., за 2027 г. — 342 923 руб.

Таким образом, в 2026 году финансовая нагрузка предпринимателя по страховым взносам складывается из:

— фиксированного ежегодного платежа (независимо от дохода);

— дополнительного взноса в размере 1% при превышении дохода 300 000 рублей.

Данная модель обеспечивает сочетание обязательного минимального участия в системе страхования и пропорциональной нагрузки в зависимости от уровня дохода предпринимателя.

С 2026 года вступило в силу важное изменение (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ): для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и на ЕСХН база для расчета 1% определяется как доходы, уменьшенные на расходы (а не по всем поступлениям, как было раньше).

Порядок определения дохода для 1%:

ОСН (общая система) : Доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты (расходы).

УСН «Доходы»: Все полученные доходы.

УСН «Доходы минус расходы»: Доходы минус расходы (новая норма 2026 года).

ПСН (на патенте): Потенциально возможный годовой доход, установленный законом субъекта РФ для вашего вида деятельности.

ЕСХН: Доходы минус расходы (новая норма 2026 года).

Взносы на АУСН за себя ИП не платит. Из правила есть одно исключение. Оно касается ИП на АУСН, которые осуществляют одновременно иную деятельность, указанную в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. Такие предприниматели должны уплатить взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

На освобождение от взносов могут рассчитывать следующие категории.

ИП на АУСН (автоматизированной УСН) и НПД (налог на профессиональный доход) освобождены от уплаты взносов за себя.

ИП — военные пенсионеры уплачивают только взнос на ОМС в размере 10 673,76 руб. (рассчитывается как 57 390 руб. × 19,8922%). Взносы на ОПС они могут уплачивать добровольно. Иные ИП- пенсионеры должны уплачивать взносы в общем порядке.

Согласно статье 430 НК РФ, ИП не обязаны платить взносы за себя за определенные периоды, при условии, что в это время они не вели деятельность и предоставили подтверждающие документы в налоговую.

К таким периодам относятся временная нетрудоспособность, материнство (уход за ребенком), военная служба (период прохождения военной службы по призыву, а также службы по контракту).

Во всех остальных случаях ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС за себя, даже если они какое – то время осуществляют деятельность без дохода. Личные причины (заболел, был долгое время в отъезде) не принимаются. Нужны строго установленные законом и документально подтвержденные факты.

Взносы на ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) ИП за себя платить не обязаны. Они уплачиваются исключительно добровольно.

Добровольная оплата взносов на ВНиМ позволяет ИП получать социальные пособия, в том числе пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплату больничного листа по временной нетрудоспособности.

Чтобы начать платить взносы на ВНиМ и получить право на пособия, нужно подать заявление в Социальный фонд России (СФР) по месту жительства.

С 01.01.2026 плательщики, в том числе ИП, которые осуществляют сразу несколько видов деятельности, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (например, предпринимательскую и адвокатскую) при расчете взносов за себя определяют лимит 300 000 руб., исходя из совокупного дохода, полученного от всех видов деятельности (п. 1.5 ст. 430 НК РФ).

Как рассчитать сумму фиксированных взносов: формулы

Расчет фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2026 году зависит от двух факторов: годового дохода и применяемой системы налогообложения.

Расчет фиксированного взноса.

Если ваш годовой доход не превысил 300 000 рублей, вы платите только фиксированную сумму:

Сумма взносов за год = 57 390 руб.

Если годовой доход превысил 300 000 рублей, к фиксированному взносу добавляется 1% от суммы превышения:

Формула для УСН «доходы минус расходы» будет выглядеть таким образом:

Налоговая база = Полученные доходы за год (по ст. 346.15 НК РФ) – Расходы за год (ст. 346.16-346.17 НК РФ) (кроме взносов на ОПС и ОМС на себя) – 300 000 руб.

Платеж за неполный месяц работы рассчитайте пропорционально отработанному времени. Формула:

Взносы за неполный месяц = (57 390 руб. ÷ 12 ÷ Количество дней в месяце) × Количество отработанных дней в этом месяце

Пример: ИП зарегистрирован 20 января 2026 года (в январе 31 день).

Взносы за январь = (57 390 ÷ 12 ÷ 31) × 12 дней = (4 782,50 ÷ 31) × 12 = 1 851,29 руб.

ФНС России рекомендует использовать Калькулятор онлайн расчета страховых взносов на сайте nalog.gov.ru . Сервис автоматически учитывает: период деятельности (полный год или неполный), ваш налоговый режим, сумму дохода (для расчета 1%).

Страховые взносы за себя в 2026 году для ИП на УСН

В 2026 году порядок уплаты страховых взносов ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) в целом подчиняется общим правилам, установленным для ИП, однако содержит ряд существенных уточнений и нововведений, которые важно учитывать при расчёте налоговой нагрузки.

Предприниматели на УСН, не производящие выплаты физическим лицам, обязаны уплачивать страховые взносы за себя в соответствии со статьёй 430 НК РФ.

Структура взносов включает:

• фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС;
• дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с дохода свыше установленного порога;
• добровольный взнос на ВНиМ.

Данный порядок является единым и применяется независимо от выбранного объекта налогообложения по УСН.

Ключевые особенности для ИП на УСН в 2026 году.

ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 внес существенные изменения, а именно:

• уточнил правила определения дохода для расчёта 1%;
• унифицировал порядок расчёта для разных спецрежимов.

В 2026 году сохраняется различный подход.

УСН «доходы»:

Налоговая база для 1% = весь доход.

УСН «доходы минус расходы»:

Налоговая база = доходы – расходы (без учёта взносов).

Если УСН совмещается с другими налоговыми режимами, посчитайте и сложите полученные доходы по всем режимам.

Пример:

Доходы ИП в год составили 10 млн. руб., расходы — 7 млн руб.

Расчет: (10 000 000 − 7 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 руб. (дополнительный взнос к уплате).

На сумму взносов также можно уменьшить налог на УСН (взносы, уменьшающие УСН). Это зависит от того есть или нет наемные работники.

Если у вас нет наемных сотрудников:

Вы можете уменьшать налог УСН на 100% от суммы взносов (фиксированных и 1%), которые подлежат уплате в этом году. Это можно делать авансами в течение года, сводя налог к нулю.

Если у вас есть наемные сотрудники

Вы можете уменьшать налог УСН не более чем на 50% от его исчисленной суммы (с учетом взносов и за себя, и за сотрудников).

Как перечислять взносы ИП в 2026 году: ЕНП или отдельная платежка

В 2026 году порядок уплаты страховых взносов ИП за себя напрямую связан с применением механизма единого налогового платежа (ЕНП). Данный порядок установлен НК РФ и действует в рамках единого налогового счета (ЕНС). Такой механизм значительно снижает нагрузку на предпринимателя и минимизирует риск ошибок при распределении платежей.

С 2023 года основной способ исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов — это перечисление средств в виде ЕНП. Это означает следующее:

— ИП перечисляет деньги одним платежом на ЕНС;

— налоговый орган самостоятельно распределяет сумму в счет страховых взносов, налогов, пеней и штрафов (при наличии).

По общему правилу отдельные платежные поручения по страховым взносам формировать не требуется. Это правило распространяется на:

• фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС;
• дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

По правилам НК РФ для корректного распределения средств ИП должен своевременно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (если это предусмотрено режимом налогообложения). Однако по фиксированным взносам за себя уведомление, как правило, не требуется, поскольку налоговый орган располагает данными о сумме обязательства.

Несмотря на общий порядок через ЕНП, законодательство допускает случаи, когда используется отдельное платежное поручение (не в формате ЕНП).

К таким случаям относится добровольные взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Такие взносы уплачиваются напрямую в СФР, используются отдельные платежные документы, ЕНП не применяется.

Реквизиты платежки на фиксированные взносы ИП в 2026 году

Важно различать два типа платежей: через Единый налоговый платеж (ЕНП) для обязательных взносов и отдельную платежку для добровольных взносов на ВНиМ. От этого также будут зависеть реквизиты в платежках.

Для платежей через ЕНП укажите следующие реквизиты:

Получатель (поле 16): Казначейство России (ФНС России)

Банк получателя (поле 13): ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула

КБК (поле 104): 182 0 10 61201 01 0000 510 (единый для всех ЕНП)

Номер казначейского счета (поле 17): 03100643000000018500

Номер счета банка получателя (поле 15): 40102810445370000059

БИК банка получателя (поле 14): 017003983

ИНН получателя (поле 61): 7727406020

КПП получателя (поле 103): 770701001

Реквизиты для платежей, уплачиваемых посредством ЕНС, всегда будут единые реквизиты. Рекомендуем воспользоваться сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Там все реквизиты заполнятся автоматически, необходимо будет указать только данные плательщика.

Реквизиты платежки по уплате взносов на ВНиМ будут иные.

В поле 16 «Получатель» укажите УФК по региону (ОСФР по региону). Например, УФК по г. Москве (ОСФР по г. Москве и Московской области, л/с 04734Ф73010).

ИНН, КПП, банк получателя также укажите в зависимости от местонахождения отделения СФР.

В поле 104 «КБК» укажите — 797 1 02 06000 06 1010 160 (не меняется).

Платежка на фиксированные взносы ИП в 2026 году: образец

Правила заполнения платежных поручений с 1 апреля 2026 года меняются. Минфин утвердил новый порядок (приказ № 58н). Эти изменения напрямую касаются всех ИП.

Приведем некоторые обязательные правила для заполнения платежных поручений:

1. Поле 8 «Плательщик». Помимо ФИО обязательно укажите статус в скобках. Например: Иванов Иван Иванович (ИП). Для нотариусов и адвокатов — аналогично, с указанием статуса (нотариус) или (адвокат).

2. Поле 102 «КПП плательщика». Для индивидуальных предпринимателей при уплате ЕНП здесь всегда ставится 0 .

3. Поле 105 «ОКТМО». При уплате ЕНП в этом поле больше не нужно указывать ваш код ОКТМО. Теперь здесь всегда ставится 0 .

4. Поле 24 «Назначение платежа». При уплате ЕНП это поле перестало быть произвольным. Для корректного прохождения платежа здесь нужно обязательно указать аббревиатуру ЕНП.

Если уплачиваете взнос на ВНиМ, в поле нужно подробно описать, что вы платите. Например, добровольные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Пример заполненного платежного поручения можете скачать здесь.

Сроки уплаты фиксированных страховых взносов

Сроки уплаты фиксированных страховых взносов для ИП в 2026 году установлены НК РФ и зависят от вида взноса.

Когда последний день оплаты приходится на выходной или праздничный, то он переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если ИП мобилизован и проходит военную службу, сроки уплаты взносов продлеваются на период всей службы и заканчиваются 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем ее окончания (пп. «а» п. 1, п. 4 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874). При этом уволить его должны по основаниям, предусмотренным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647.

Частые ошибки при заполнении и как их избежать

При заполнении платежных поручений плательщики могут допускать различные ошибки. Одни могут привести к тому, что обязанность по уплате будет считаться неисполненной, другие – не повлекут за собой серьезных последствий, но могут создать путаницу в платежах.

1. Неверный номер счета Федерального казначейства или ИНН получателя.

Если вы ошиблись в поле 17 «Номер казначейского счета» или поле 61 «ИНН получателя», деньги не поступят в бюджетную систему.

Поэтому всегда используйте актуальные реквизиты. Для платежей через ЕНП получатель единый для всех: Казначейство России (ФНС России), ИНН 7727406020, казначейский счет 03100643000000018500 .

2. Использовали чужой или несуществующий ИНН плательщика.

Если вы указали в поле 60 чужой ИНН, платеж зачислят на ЕНС другого человека. Если поставили несуществующий ИНН — деньги попадут в невыясненные.

Перепроверьте свой ИНН. У ИП он состоит из 12 цифр.

3. Неправильный статус плательщика (поле 101).

Это одна из самых частых ошибок. Запомните правило, чтобы ее не допускать: для ФНС — статус 01, для СФР — статус 08.

4. Неправильный КБК.

Особенно актуально для добровольных взносов на ВНиМ. В 2026 году действует новый КБК: 797 1 02 06000 06 1010 160 . Старый КБК больше не работает.

Всегда сверяйте КБК с актуальными источниками. Для ЕНП используйте КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 .

5. Неправильное заполнение поля 8 «Плательщик» для ИП.

Недостаточно написать просто «Петров Петр Петрович». Нужно обязательно добавить статус в скобках: «Петров Петр Петрович (ИП)».

6. Неправильный ОКТМО (поле 105).

Платите через ЕНП – укажите 0.

Платите отдельной платежкой в СФР — 8-значный код ОКТМО по месту жительства.

7. Пустое или неправильное поле 24 «Назначение платежа».

С 1 апреля 2026 года при уплате через ЕНП в этом поле нужно указывать «ЕНП». Раньше можно было оставлять пустым.

Для исправления ошибок в платежке по ЕНП, ее исправлять не нужно. Даже если неверно указаны КБК, ОКТМО или налоговый период, деньги все равно зачислят на ЕНС. Если ошибка критическая (не тот счет или ИНН получателя), нужно обращаться в налоговую с заявлением об уточнении платежа.

По ошибкам в платежке в СФР рекомендуется обратиться в свое отделение СФР для уточнения. В некоторых регионах с 22 февраля 2026 года изменились банковские реквизиты СФР, и если вы платили по старым, платеж может зависнуть.

Как отразить уплату фиксированных взносов в учете (проводки)?

Страховые взносы ИП за себя не относятся к расчетам с персоналом. В бухгалтерском учёте они отражаются через расчётные счета обязательств перед бюджетом.

Если предприниматель ведёт бухгалтерский учёт (например, добровольно или через организационную форму с элементами бухучёта), начисление фиксированных взносов отражается проводкой:

Дт 91.02 — Кт 69 — на сумму начисленных фиксированных взносов.

Дебет счета 91.02 «Прочие расходы»

Кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию»

При перечислении денежных средств в бюджет формируется проводка:

Дт 69 Кт 51 — уплачены страховые взносы

Дебет счета 69 «Расчеты по соцстрахованию»

Кредит счета 51 «Расчетный счет».