Расчет неустойки по закону № 44-ФЗ: формулы, примеры

Чтобы обезопасить себя от нарушений со стороны исполнителя, заказчик предусматривает в госконтракте условия о штрафных санкциях. Неустойки помогут покрыть вероятные потери заказчика по договору, вызванные некачественным или несвоевременным исполнением обязательств, без необходимости доказывать размер ущерба. Однако и у поставщика есть возможность подобного воздействия на заказчика. О том, как работает механизм взыскания неустоек по госконтракту, изложено в статье. 

Над статьей работали:
Автор: Чистякова Людмила; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Какая ответственность предусмотрена за нарушение закона № 44-ФЗ
2. Освобождение от ответственности: условия
3. Как рассчитать неустойку по контракту
4. Сроки начисления неустойки по закону № 44-ФЗ
5. Срок уплаты неустойки по закону № 44-ФЗ
6. Неустойка поставщика по закону № 44-ФЗ: когда начисляется, правила, формулы и примеры расчета
7. Неустойка заказчика по закону № 44-ФЗ : когда начисляется, правила, формулы и примеры расчета
8. Списание неустойки по закону № 44-ФЗ
9. Снижение неустойки по закону № 44-ФЗ
10. Можно ли взыскать упущенную выгоду
11. Судебная практика

Какая ответственность предусмотрена за нарушение закона № 44-ФЗ

Неустойка — это и способ обеспечения обязательства, и мера гражданско-правовой ответственности. Основанием для ее взыскания является нарушение условий заключенного договора, что выражается в неисполнении или ненадлежащем исполнении его условий.
Неустойка бывает в виде:
1) штрафов. Штраф как неустойка — это определенная законом или ГПД сумма, которую должник перечисляет кредитору за неисполнение или ненадлежащее исполнение своего обязательства в заранее установленном размере или в процентном отношении к стоимости предмета исполнения.
Штраф является однократно взыскиваемой суммой. При взыскании штрафа нарушенное обязательство не имеет выражения во времени. К примеру, штраф взыскивается за поставку товара ненадлежащего качества;
2) пени. Такая неустойка обладает следующими признаками:
а) устанавливается на случай просрочки исполнения обязательства, то есть она призвана обеспечить лишь своевременное представление исполнения обязательства;
б) определяется в процентах по отношению к сумме обязательства, не исполненного в согласованный контрагентами срок;
в) представляет собой длящуюся неустойку, которая истребуется за каждый последующий период (например, за каждый день) просрочки неисполненного в срок обязательства.

Законодательство о поставках для госнужд также устанавливает меры ответственности за нарушение исполнителями условий госконтрактов (ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», далее — закон № 44-ФЗ).
Условие об ответственности заказчика и поставщика за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств является обязательным для госконтракта (ч. 4 ст. 34 закона № 44-ФЗ).

За нарушение обязательств по госконтракту предусмотрено два вида ответственности:
а) в виде пени за просрочку исполнения. Она исчисляется исходя из суммы просроченного обязательства и продолжительности такой просрочки (п. 7 ст. 34 закона № 44-ФЗ);
б) в виде штрафа, который начисляется за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных госконтрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, размер которого устанавливается в виде фиксированной суммы (п. 8 ст. 34 закона № 44-ФЗ).
Применяемое законом № 44-ФЗ в отношении установления размера штрафа понятие «в виде фиксированной суммы» означает, что в отличие от пени, которая начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств, предусмотренный контрактом размер штрафа будет являться неизменным (фиксированным) вне зависимости от срока исполнения сторонами нарушенного им обязательства (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.09.2023 № Ф09-4663/23).
Таким образом, по закону № 44-ФЗ разделена ответственность за просрочку исполнения обязательств и нарушения, не связанные с нарушением срока исполнения обязательств, на самостоятельные виды ответственности.

Заказчик может взыскать штрафные санкции с контрагента одним из четырех способов.
В-первых, обратиться к гаранту, если контрагент предоставил обеспечение исполнение контракта в виде независимой гарантии. При этом неустойка может быть уплачена из средств независимой гарантии только в случае, если условиями выдачи независимой гарантии не предусмотрено иное (письмо Минфина РФ от 20.05.2022 № 24-06-08/46828).
Во-вторых, удержать деньги из денежного обеспечения контракта. Заказчик вправе вернуть сумму обеспечения за вычетом штрафов и пеней (письма Минфина РФ от 20.05.2022 № 24-06-08/46828, от 02.11.2020 № 24-03-08/95446).
В-третьих — вычесть сумму неустойки из суммы оплаты по контракту, но только если такое условие есть в госконтракте (п. 2 ч. 14 ст. 34 закона № 44-ФЗ).
Помимо этого, заказчик вправе обращаться за взысканием штрафных санкций в суд.

Отметим, что право взыскания санкций, помимо общих норм закона № 44-ФЗ, регламентировано некоторыми отраслевыми законодательными актами. Тогда штрафы рассчитывают по специальным правилам.
К примеру, заключен госконтракт на оказание страховщиком услуг по ОСАГО владельцев транспортных средств для нужд бюджетного учреждения.
В таком случае для установления ответственности за неисполнение обязательств по нему нужно учитывать не только требования закона № 44-ФЗ, но и Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — закон № 40-ФЗ).
В силу пункта 21 статьи 12 закона № 40-ФЗ неустойка за несоблюдение срока осуществления страховой выплаты или возмещения причиненного вреда в натуральной форме установлена в размере одного процента за каждый день просрочки от размера страховой выплаты по виду причиненного вреда потерпевшему.
Закон № 40-ФЗ носит специальный характер по отношению к закону № 44-ФЗ.
Следовательно, за нарушение страховщиком своих обязательств его ответственность определяется п. 21 ст. 12 закона № 40-ФЗ.
За нарушение госконтракта взимается не только неустойка, но и штрафы, которые уплачивают за все нарушения, кроме связанных со сроками исполнения.
Штрафы устанавливают в процентах от цены госконтракта или НМЦК и в фиксированных суммах. За нарушения, не имеющие стоимостного основания, взимают фиксированные суммы, к примеру, за неисполнение требования привлечь субподрядчиков из числа СМП и СОНКО.
Порядок определения размера штрафов приведен в правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 № 1042.

Освобождение от ответственности: условия

Закон № 44-ФЗ устанавливает только один случай освобождения контрагентов от ответственности: ‘это форс-мажорные обстоятельства.
Контрагент по госконтракту освобождается от уплаты неустойки (штрафа, пени), если докажет, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом, произошло вследствие непреодолимой силы или по вине другой стороны (ч. 9 ст. 34 закона № 44-ФЗ, письмо Минфина РФ от 09.07.2024 № 24-06-09/63732).
Таковыми являются чрезвычайные и непредотвратимые обстоятельства (п. 3 ст. 401 ГК РФ).
К обстоятельствам непреодолимой силы не относятся нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
В то же время доводы о нарушении по причине введения санкций условий госконтракта, заключенного между российскими контрагентами, суды, как правило, не принимают.
Они отмечают, что введение экономических санкций не свидетельствует о том, что именно данное обстоятельство явилось следствием невозможности поставки товара заказчику, а также не может служить основанием для освобождения ответчика от обязанности поставить товар в срок, установленный госконтрактом (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.07.2024 № Ф07-8603/2024, Арбитражного суда Московского округа от 04.04.2024 № Ф05-2173/2024, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2024 № 13АП-34015/2024).

Как рассчитать неустойку по контракту

Чтобы рассчитать неустойку по госконтракту, нужно:
а) определить вид нарушения — нарушение порядка выполнения работ или сроков. От этого зависит выбор формулы расчета;
б) определить период просрочки. Расчет осуществляется со следующего дня после установленного срока по дату фактического исполнения (письмо Минфина РФ от 13.04.2016 № 02-04-06/21780). При этом в расчете учитываются все дни — и выходные, и праздничные;
в) определить сумму задолженности. Неустойка считается от суммы просроченного платежа, а не от всей стоимости госконтракта. Если госконтракт предусматривает поэтапную сдачу работу и устанавливает сроки их сдачи, неустойку определяют за нарушение сроков каждого этапа по отдельности. При этом суды советуют учитывать и особенности налогообложения. В частности, рекомендуют учитывать НДС в сумме, с которой рассчитывается договорная неустойка за нарушение сроков оплаты отгруженных товаров (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.07.2022 № Ф05-12317/2022 по делу № А40-190800/2021);
г) определить, какая ключевая ставки ЦБ используется в расчете.
В расчете применяют ключевую ставку на день уплаты пеней. Поэтому в случае ее изменения заказчик пересчитывает пени на момент оплаты неустойки. При пересчете пеней нужно учитывать только действующую ставку, не используя разные показатели в зависимости от периода просрочки.

Сроки начисления неустойки по закону № 44-ФЗ

Определение периода просрочки исполнения обязательств, включая момент, до которого должны начисляться штрафные санкции за просрочку выполнения обязательств по госконтракту, закон № 44-ФЗ не детализирует.

По смыслу положений закона № 44-ФЗ штрафные санкции поставщику начисляют за период, в котором:
а) первым днем, за который начисляется пени, является день, следующий за днем истечения установленного госконтрактом срока исполнения обязательства (ч. 7 ст. 34 закона № 44-ФЗ);
б) последним днем указанного периода является день фактического исполнения обязательства.
Как следует из пункта 65 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства, в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ.
При этом день фактического исполнения нарушенного обязательства включают в период расчета неустойки.

В то же время при расчете размера пени не учитываются дни, которые потребовались госзаказчику для оформления акта приема-передачи, если иное не предусмотрено контрактом (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 24-03-07/19771).
Согласно позиции, изложенной в Определении Верховного Суда РФ от 21.11.2023 по делу № А40-256590/2021, срок выполнения работы нужно отличать от срока приемки выполненной работы, который является самостоятельным и может быть установлен в договоре подряда, а судам необходимо установить момент фактической приемки заказчиком работ.
При этом поставщик не обязан поставлять товар заблаговременно, то есть раньше установленного госконтрактом срока для того, чтобы оставить заказчику время на приемку.
Обязательство по поставке считается исполненным в момент передачи товара грузополучателю. Время, необходимое заказчику для проверки количества, комплектности и качества поставленного товара, в срок поставки товара по контракту не входит (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.07.2025 по делу № А40-131129/2024).

Срок уплаты неустойки по закону № 44-ФЗ

В законе № 44-ФЗ срок уплаты неустоек не регламентирован.
Поэтому заказчик вправе производить оплату по контракту за вычетом соответствующего размера неустойки (штрафа, пени) или вернуть обеспечение исполнения контракта, уменьшенное на размер начисленных штрафов, пеней (письмо Минфина РФ от 09.01.2020 № 24-03-07/104).

Неустойка поставщика по закону № 44-ФЗ: когда начисляется, правила, формулы и примеры расчета

Если поставщик нарушил сроки исполнения госконтракта, с него взыщут неустойку в виде пени.
Неустойка поставщику рассчитывается по формуле:

Пени = (цена контракта – объем исполненных обязательств) : 300 х ключевая ставка х количество дней просрочки.

Если условиями контракта предусмотрены этапы и оговорены сроки по каждому из них, пени за нарушение сроков начисляют для каждого этапа в отдельности.

Пример расчета неустойки, взысканной с поставщика, за просрочку поставки товаров по госконтракту.
Компания выиграла тендер на поставку товаров. Госконтракт с ней заключили на сумму 600 тыс. рублей. По нему поставки осуществляются тремя партиями в установленные сроки — 1 мая, 1 августа, 1 ноября. Стоимость каждой партии — 200 тыс. рублей.
Поставщик поставил первую партию 15 июля. Период просрочки составит 75 дней: с 2 мая по 15 июля.
За это заказчик выставит поставщику требование об уплате санкций в сумме 10 тыс. рублей (200 000 руб. х 20 % x 1 / 300 x 75).

Неустойка заказчика по закону № 44-ФЗ: когда начисляется, правила, формулы и примеры расчета

Заказчики платят поставщикам неустойку за несвоевременную оплату выполненных обязательств.
Неустойка заказчику рассчитывается по формуле:
Пени = неоплаченная сумма : 300 х ключевая ставка х количество дней просрочки.

Пример расчета неустойки, начисленной заказчику за просрочку оплаты выполненных по госконтракту работ.
Компания выиграла тендер на строительство хозяйственных построек. Госконтракт с ней заключили на сумму 600 тыс. рублей. Работы следовало оплатить 1 мая, однако заказчик перечислил деньги лишь 15 июля. Период просрочки составит 75 дней, с 2 мая по 15 июля.
За это он поставщику начислят неустойку к уплате в сумме 30 тыс. рублей (600 000 руб.) х 20 % x 1 / 300 x 75.

Списание неустойки по закону № 44-ФЗ

Есть случаи, когда заказчик спишет неустойку несмотря на то, что она была начислена. Они перечислены в правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 № 783.

Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется по госконтрактам, если:
а) он исполнен полностью. Исключения составляют обязательства, по которым в 2015, 2016 и 2020 годах контрагенты изменили срок исполнения, цену или количество товаров, объем работ, услуг;
б) в 2020 году госконтракт не полностью исполнен ввиду пандемии;
в) в 2021 и 2022 годах госконтракт не полностью выполнен из-за удорожания стройматериалов;
г) контрагенты полностью не выполнили свои обязательства по независящим от них причинам. К примеру, из-за мобилизации, введения политических или экономических санкций и мер ограничительного характера зарубежными странами.

Списать штрафные санкции могут полностью или частично.
Всю сумму неустойки разрешается простить поставщику в следующих случаях:
а) общая сумма неустоек составляет не больше 5 процентов от цены госконтракта;
б) неустойку начислили из-за нарушений, обусловленных пандемией;
в) неустойку начислили ввиду мобилизации или санкций;
г) неустойку начислили в связи с неисполнением в 2021 и в 2022 годах обязательств вследствие удорожания стройматериалов.

Заказчик вправе списать 50 процентов неустойки при одновременном выполнении следующих условий:
а) общая сумма неустойки по госконтракту составляет от 5 до 20 процентов от цены контракта;
б) вторая половина оплачена поставщиком.

Списание неустойки проходит по следующему алгоритму:
а) сверка расчетов с поставщиком, подписание акта о взаиморасчетах. Без подтверждения поставщиком наличия начисленной и неуплаченной суммы неустоек заказчик не сможет принять решение о списании (письмо Минфина РФ от 02.02.2024 № 24-06-06/8447);
б) создается комиссия по поступлению и выбытию активов. Именно она правомочна принять решение о списании;
в) комиссия принимает решение о сумме списания, списывает неустойку и сообщает об этом администратору доходов бюджета;
г) комиссия присылает поставщику уведомление о списании через ЕИС.
В реестре контрактов данные о неустойке заказчик отразит дважды — о начислении и списании.

Списание начисленных поставщику неустоек предполагает отсутствие у него неуплаченных сумм штрафных санкций.
Поэтому контракт, по которому заказчик списал начисленные неустойки, поставщик сможет использовать в качестве документа, подтверждающего соответствие участника закупки требованию об опыте выполнения аналогичных работ (письмо Минфина РФ от 30.01.2023 № 24-06-06/6966).

Подробнее о правилах списания неустойки читайте в статье «Списание неустойки по закону № 44-ФЗ».

Снижение неустойки по закону № 44-ФЗ

Снизить размер неустойки по госконтракту можно только через суд.
Основанием для этого служит несоразмерность последствиям нарушения обязательства (п. 1 ст. 333 ГК РФ).
Чтобы добиться уменьшения предъявленных сумм, в суде нужно заявить ходатайство по спору о взыскании неустойки или уменьшении уже удержанной неустойки.
Однако этот вопрос арбитры решают субъективно. Следовательно, нельзя заранее спрогнозировать, снизит ли суд неустойку и насколько.

Можно ли взыскать упущенную выгоду

Упущенная выгода — одна из составляющих ущерба (ст. 15 ГК РФ).
Она представляет собой непоступившую прибыль, которую лицо получило бы при обычных условиях, если бы его право не нарушили.
Взыскание упущенной выгоды в случае одностороннего прекращения госконтракта прямо запрещено законом № 44-ФЗ.
Он устанавливает правило: при расторжении госконтракта в связи с односторонним отказом одного из контрагентов другой вправе потребовать возмещения только фактически понесенного ущерба, обусловленного обстоятельствами, которые являются основанием для принятия решения об одностороннем отказе от исполнения контракта (ч. 23 ст. 95 закона № 44-ФЗ).

Судебная практика

Исполнители по госконтракту платят и пени, и штрафы. Вид ответственности зависит от вида нарушения. Если нарушены:
а) любые условия госконтракта, кроме срока, заказчик взыскивает штраф;
б) срок исполнения обязательств — заказчик взыскивает пени.
Если исполнитель нарушил и то и другое — заказчик вправе начислить пени и штрафы одновременно.
В правоприменительной практике присутствует подход, признающий в случае неисполнения поставщиком обязательств по госконтракту возможным одновременное взыскание заказчиком суммы штрафа и пени.
В таких случаях пени взыскивается за просрочку исполнения, а штраф — за иные нарушения условий контракта, не связанные с просрочкой исполнения (п. 36 Обзора судебной практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017).
По общему правилу кредитор вправе требовать уплаты неустойки за нарушение обязательства, не доказывая факта причинения ему убытков и их размера.
Однако в том случае, если убытки все же причинены, возникает вопрос об их соотношении с неустойкой (п. 1 ст. 394 ГК РФ, абз. 2 п. 60 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7.

Есть четыре варианта решения этого вопроса:
а) убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой. Речь идет о взыскании так называемой зачетной неустойки;
б) допускается взыскание только неустойки, но не убытков. Такая неустойка именуется исключительной;
в) убытки взыскиваются в полной сумме сверх неустойки. Речь идет о штрафной неустойке;
г) по выбору кредитора истребуют либо неустойку, либо убытки. Такая неустойка квалифицируется как альтернативная.

Как правило, неустойка признается зачетной. То есть если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор имеет право на возмещение убытков, причиненных ему ненадлежащим исполнением должником обязательств по договору, лишь в части, не покрытой неустойкой.

Если госконтракт прямо не устанавливает, что убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки, речь идет о взыскании зачетной неустойки. Поэтому, если взысканная с контрагента неустойка (штраф) полностью покрывает сумму убытков заказчика, основания для их взыскания с ответчика отсутствуют (постановления Арбитражных судов Уральского округа от 30.10.2023 № Ф09-7300/23, Восточно-Сибирского округа от 25.01.2021 № Ф02-6135/2020).