Семейная налоговая выплата с 2026 года: что это, кому положена, условия назначения

С будущего года вводится налоговый кешбэк для работающих родителей с двумя и более детьми (семейная налоговая выплата). Эта новая мера поддержки, которая возвращает часть ранее уплаченного подоходного налога (НДФЛ). В статье расскажем о новой выплате: кому полагается, как рассчитать, на что можно потратить, а также какие ограничения установлены.

Над статьей работали:
Автор: Бабаева Ирина; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. В России с 2026 года появится новая семейная выплата: что это значит и где закреплено
2. Семейная налоговая выплата: условия получения
3. Как рассчитать доход семьи для выплаты: инструкция, пример
4. Размер семейной налоговой выплаты
5. Как оформить семейную налоговую выплату
6. Выплата и налоговые вычеты

В России с 2026 года появится новая семейная выплата: что это значит и где закреплено

Инициатива введена Федеральным законом от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей». Его положения начнут действовать только с 1 января 2026 года.

Простыми словами новую выплату называют налоговым кешбэком, суть которого заключается в том, что государство возвращает работающим родителям часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ).

Сейчас с зарплаты удерживают 13 процентов. Для семей с детьми льготная ставка будет составлять 6 процентов. Но платим в рамках НДФЛ мы тем не менее 13 процентов. Затем государство возвращает разницу — уплаченные 7 процентов, своеобразный кешбэк за налог.

Выплату будет рассчитывать и перечислять Социальный фонд России (СФР).

Семейная налоговая выплата: условия получения

Для возврата средств необходимо соблюсти несколько условий.

Первое – быть родителем двух и более детей. При этом являются ли дети родными или нет — значения не имеет. Мерой смогут воспользоваться как родители, так и опекуны, усыновители или попечители в равной степени.

Обязательно наличие минимум двух детей. Родители с одним ребенком получить кешбэк не смогут. Дети должны быть несовершеннолетними или в возрасте до 23 лет (если обучаются в образовательной организации по очной форме обучения).

Второе – быть гражданами РФ. Это условие касается как родителей или опекунов, усыновителей, так и детей. Они должны быть не только гражданами РФ, но и постоянно проживать на территории России. Помимо этого родители, оформляющие кешбэк, должны являться налоговыми резидентами (находиться в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд) и уплачивать НДФЛ с доходов в обязательном порядке. Дополнительно – родители не должны быть лишены родительских прав, иметь задолженности по уплате алиментов, заключены под стражу, находиться в розыске, на принудительном лечении, отбывать наказание в виде лишения свободы.

Третье – определенный среднедушевой доход семьи. Он должен не превышать 1,5 прожиточного минимума или быть меньше него (в расчет принимается прожиточный минимум, установленный в том регионе, в котором проживает заявитель). Если сумма будет выше, выплата не положена. Доход рассчитывается за год, предшествующий году, в котором подается заявка.

Также при назначении выплаты СФР будет принимать в расчет движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности у членов семьи. Однако закон не уточняет, как это будет влиять на назначение и размер выплаты. Перечень имущества, учитываемого при расчете выплаты, должен быть установлен Правительством РФ. На сегодняшний день такой перечень не утвержден.

Таким образом, налоговый кешбэк — это мера поддержки не для всех граждан РФ, а только для тех, у кого есть дети и кто нуждается в выплате из-за небольших доходов.

Как рассчитать доход семьи для выплаты: инструкция, пример

Для начала потребуется определить состав семьи. В расчет берутся родители (опекуны, попечители, усыновители) или один родитель при отсутствии второго, дети до 18 лет, а также до 23 лет (если учатся очно). Не учитываются бабушки, дедушки и другие родственники, даже если живут вместе, а также дети, состоящие в браке.

Следующий шаг – подсчет среднедушевого дохода семьи. В него включают все официальные доходы за год:
— зарплату (с учетом налогов),
— премии, надбавки,
— пенсии,
— стипендии;
— пособия (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет, детские ежемесячные выплаты).

В такой доход не надо включать материнский капитал и единовременные соцвыплаты.

Подсчитать доход нужно в году, предшествующему году, в котором подается заявление. Когда заявление подается в 2026 году – доход подсчитываем за 2025 год.

Формула для расчета среднедушевого дохода семьи:

Общий доход семьи за год : 12 месяцев: количество членов семьи.

Если результат ≤ 1,5 прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе,  семья имеет право на выплату.

Пример расчета:
Семья: родители, двое детей, 8 и 16 лет, проживают в Московской области.
Доходы за 2025 год:
Отец — 60 тыс. рублей в месяц (720 тыс. рублей в год),
Мать — 40 тыс. руб. в месяц (480 тыс. рублей в год),
Пособие на детей — 15 тыс. рублей в месяц (180 тыс. рублей в год).
Общий доход семьи за год — 720 000 + 480 000 + 180 000 = 1 380 млн рублей.
Среднемесячный доход семьи — 1 380 000 : 12 = 115 тыс. рублей.
Среднедушевой доход — 115 000 : 4 = 28 750 рублей.

По состоянию на 2025 год прожиточный минимум в Московской области для трудоспособного населения составляет 21 039 рубля.
Полтора прожиточного минимума от данной суммы = 31 559 рублей.
Среднедушевой доход указанной семьи (28 750 рублей) меньше получившейся суммы. Такая семья имеет право на семейную налоговую выплату

Размер семейной налоговой выплаты

Диапазон выплат — от 56 до 189 тыс. рублей в год. Это усредненные значения, которые озвучила вице-премьер Татьяна Голикова как примерный ориентир.

Конкретная сумма будет зависеть от доходов семьи, а также от количества членов семьи. Государство возвращает разницу между фактически уплаченным налогом по ставке 13 процентов и льготной ставкой 6 процентов. То есть — 7 процентов от налогооблагаемой базы.

Таким образом, формула определения налогового кешбэка будет выглядеть следующим образом:

Сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 13 % — сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 6 %.

Пример расчета № 1:
Семья из 4 человек (мать, отец, дети – 10 и 13 лет)
Семейный доход за 2025 год: 900 тыс. рублей.
Зарплата матери и отца за год: 350 тыс. рублей и  550 тыс. рублей соответственно.
Дополнительные выплаты семья не получала.
Среднемесячный доход семьи — 900 000 : 12 = 75 тыс. рублей.
Среднедушевой доход — 75 000 : 4 = 18 750 рублей.

Учитывая, что семья проживает в Московской области с прожиточным минимумом 21 039 рублей, она может претендовать на выплату (1,5 прожиточного минимума от 18 750 будет 28 125 рублей. Данная величина больше, чем среднедушевой доход семьи в 2025 году).

Общая сумма уплаченного НДФЛ по ставке 13 процентов — 117 тыс. рублей (из зарплаты отца и матери).
Общая сумма НДФЛ по ставке 6 процентов — 54 тыс. рублей (из зарплаты отца и матери)

Кешбэк — 117 000 руб. − 54 000 руб. = 63 тыс. рублей.

Пример расчета № 2:
Семья из 5 человек (мать, отец и трое детей – 2,5 года, 12 лет, 20 лет).
20-летняя дочь обучается в вузе по очной форме обучения, но находится в браке. Таким образом, в состав семьи для расчета кешбэка она не входит.

Семейный доход за год: 1 200 млн рублей за 2025 год.
Зарплата матери и отца за год: 450 тыс. рублей и  570 тыс. рублей соответственно.
Соцвыплаты на детей: 180 тыс. рублей (по 15 тыс. рублей в месяц).

Среднемесячный доход семьи — 1 200 000 : 12 = 100 тыс. рублей.
Среднедушевой доход — 100 000 : 4 = 25 тыс. рублей.

Семья проживает в Москве. Прожиточный минимум в 2025 году для данного города установлен в размере 27 302 рубля.
Полтора прожиточных минимума — 40 953 рубля.
Среднедушевой доход семьи меньше указанной величины, следовательно, семья может претендовать на выплату.

Общая сумма уплаченного НДФЛ по ставке 13 процентов — 132 600 рублей (из зарплаты отца и матери).
Общая сумма НДФЛ по ставке 6 процентов — 61 200 рублей (из зарплаты отца и матери)

Кешбэк — 132 600 руб. − 61 200 руб. = 71 400 рублей.

Чем больше официальный доход, тем больше он облагается НДФЛ и тем больше сумма возврата (в рамках установленного лимита). Например, семья из четырех человек с доходом около 1,3 млн рублей в год может рассчитывать на выплаты, близкие к верхней границе диапазона.

К 2026 году на различных сайтах появляются калькуляторы расчета семейного кешбэка. Они помогут правильно рассчитать выплату.

Как оформить семейную налоговую выплату

Конкретный порядок выплаты кешбэка должен быть утвержден правительством (ч. 4 ст. 1 закона № 179-ФЗ). На сегодняшний день документ не утвержден.

Мы подготовили алгоритм действий заявителя для получения выплаты, основываясь на положениях закона.

1. Проверьте соответствие условиям предоставления кешбэка.

Убедитесь, что вы:
— официально работаете и платите НДФЛ на общей системе;
— воспитываете двух и более детей: до 18 лет либо до 23 лет при очном обучении;
— ваша семья состоит из граждан РФ и налоговых резидентов России;
— среднедушевой доход семьи ≤ 1,5 прожиточного минимума в вашем регионе;
— у семьи нет долгов по алиментам и имущество не выходит за установленные нормы.

2. Проверьте сроки подачи документов.
Кешбэк за 2025 год можно оформить с 1 июня по 1 октября 2026 года.
Далее ежегодно: с 1 июня по 1 октября каждого года. Выплату получают за предшествующий год (за 2026 год выплату можно получить только в 2027 году).

3. Подготовьте необходимые документы.

Конкретный перечень документов, а также форма заявления для получения выплаты, не установлены. Правительству РФ необходимо подготовить соответствующий документ до вступления силу закона.

Для подачи заявления, скорее всего, потребуются:
— паспорт,
— СНИЛС всех членов семьи,
— свидетельства о рождении детей,
— справка об обучении (если ребенок старше 18 лет),
— свидетельство о браке (если применимо),
— справки о доходах за отчетный год,
— реквизиты расчетного счета.

Часть из документов подгрузится автоматически при обращении в СФР через госуслуги, часть документов СФР получит в порядке межведомственного взаимодействия. Может получиться так, что после утверждения списка необходимых документов Правительством РФ заявителю не придется предоставлять ничего, кроме заявления, все остальное запросят в других органах автоматически.

4. Выберите способ подачи заявления.

Подать заявление можно через портал «Госуслуги» (самый удобный способ), лично в многофункциональном центре (МФЦ), через СФР.

Обратите внимание, что услугу оказывает не налоговая, туда обращаться не нужно.

5. Подача заявления.

Рекомендуем подавать заявление, используя портал «Госуслуги». На сегодняшний день это наиболее популярный способ оформления многих льгот и выплат. Можно оформить кешбэк не выходя из дома.

Для этого потребуется зайти в свой личный кабинет и найти соответствующую услугу в перечне, заполнить заявку и загрузить необходимые справки и документы. На сегодняшний день в перечне услуг ее пока нет.

6. Перечисление денежных средств.

После подачи заявления СФР проверит документы и условия. При положительном решении выплата перечисляется на указанный банковский счет.

Выплата и налоговые вычеты

Налоговый кешбэк и уже предусмотренные сегодня в законодательстве РФ налоговые вычеты это не одно и то же. Вычеты – это льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу. То есть ты платишь НДФЛ не со всей суммы, а с меньшей, благодаря вычету. Кешбэк — это выплата в виде возврата уплаченного налога, а не просто снижение налогооблагаемой базы. Семьи платят НДФЛ, затем государство возвращает часть уплаченной суммы в виде кешбэка.

Новая мера в виде возврата денег вводится как конкретный инструмент под конкретную задачу (помочь семьям с детьми с небольшим материальным достатком). Налоговые вычеты – это налоговые меры, направленные на широкий круг лиц с целью оптимизации НДФЛ, они позволяют уменьшить размер налога или вернуть уже уплаченные средства.

Налоговое законодательство выделяет несколько видов вычетов, например, стандартные (на детей, за сдачу норм ГТО), социальные (лечение, обучение), имущественные (покупка жилья).
Совмещение мер позволяет увеличить выгоду: например, оформив имущественный вычет после покупки квартиры и семейную выплату, можно получить и то и другое.
Разберем основные отличия семейного кешбэка и вычетов.