Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ

Разберем, какое наказание в 2026 году грозит гражданам, которые вовремя не отчитаются перед налоговой по декларации 3-НДФЛ. Вы узнаете, в каких случаях ее необходимо подавать, а также что будет, если не сделать этот вовремя. В статье вы найдете актуальные штрафы, а также информацию о последних изменениях: для кого штрафы отменены и кто освобожден от подачи декларации.

Над статьей работали:
Автор: Елена Ошмарина; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Что будет, если не сдать вовремя 3-НДФЛ
2. Ответственность за непредставление 3-НДФЛ
3. Размер штрафа за неподачу декларации 3-НДФЛ
4. Отмена штрафов за непредставление 3-НДФЛ в отдельных случаях

Что будет, если не сдать вовремя 3-НДФЛ

Обязанность по уплате налогов и предоставлению деклараций по ним в налоговую службу по месту учета вытекает из пп. 1, 4 ч. 1 ст. 23 НК РФ. Декларацию 3-НДФЛ предоставляют только физлица в определенных случаях. Поэтому для начала давайте разберемся, кого из граждан и в каких ситуациях закон обязывает подавать в налоговый орган данную отчетность.

Как сказано в ч. 1 ст. 229 НК РФ, в зависимости от рода занятий это необходимо делать седлающим лицам:

• индивидуальным предпринимателям;
• нотариусам, которые занимаются частной практикой;
• адвокатам, оказывающим услуги в собственных адвокатских кабинетах;
• арбитражным управляющим;
• частным детективам;
• оценщикам;
• патентным поверенным;
• гражданам, получившим в региональном Минздраве разрешение на занятие народной медициной.

Кроме того, в определенных случаях даже люди, которые не занимаются указанными выше видами бизнеса, обязаны направлять декларацию в ФНС. Сделать вам это необходимо при следующих обстоятельствах:

1. Если вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом. Как правило, работодатели (компании и ИП) уплачивают НДФЛ за своих сотрудников, то есть, являются налоговыми агентами. Если же данный статус отсутствует у вашего работодателя, вам придется отчитываться в налоговую и уплачивать подоходный налог самостоятельно.
2. Если вы сдаете имущество в аренду физлицу (пп. 1 ч. 1 ст. 228 НК РФ). Это может быть автомобиль, квартира, дом, земля, гараж и прочее. В данном случае речь идет не только о недвижимости, но также о любом другом имуществе.
3. Если вы продали какое-либо имущество, в том числе недвижимость, или имущественные права до истечения срока минимального владения. Например, для недвижимости по общему правилу данный срок составляет 5 лет. То есть, если с момента приобретения квартиры не прошло пяти лет, и вы решили ее продать, вам придется уплатить НДФЛ с полученного дохода (ч. 17.1 ст. 217, ч. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ).

Для иного имущества срок минимального владения составляет 3 года. Под таким имуществом может, например, пониматься криптовалюта, инвестиционные монеты из драгметаллов и прочее (Письма ФНС России от 28.01.2021 N БС-4-11/957@, от 22.11.2018 N БС-4-11/22635@).

4. Если вы, как налоговый резидент РФ, получили доход из-за рубежа от лица, которое не является налоговым агентом (пп. 3 ч. 1 ст. 228 НК РФ). Например, таким доходом считается:

• вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору, исполненному за границей;
• проценты по вкладам в зарубежных банках;
• дивиденды от иностранных компаний, у которых нет филиалов в России;
• доходы от продажи зарубежной недвижимости.

5. Вы получили доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ или удержал его частично. В данном случае речь может идти об оплате в натуральной форме. Например, работодатель может оплатить за вас товары, работы, услуги или имущественные права (обучение, отдых, питание, коммунальные услуги). Это следует из ч. 1 ст. 210, ч. 2 ст. 211, пп. 4 ч. 1 ст. 228 НК РФ.
6. Вы выиграли в лотерею от 4 000 до 15 000 рублей на протяжении года. С суммы, превышающей верхний лимит, налог платит организатор лотереи (ч. 28 ст. 217, пп.5 п. 1, ч. 2, 3 ст. 228, ч. 1 ст. 214.7 НК РФ).
7. Вы унаследовали произведение литературы, науки, искусства или изобретение, полезную модель, промышленный образец. Обязанность по уплате НДФЛ и предоставлению отчетности вытекает из пп. 6 ч. 1 ст. 228 НК РФ.
8. Вы получили от другого гражданина, который не относится к членам вашей семьи, или близким родственникам подарок в виде (ч. 18.1 ст. 217, ч. 3 ст. 228 НК РФ, ст. 14 СК РФ):

• недвижимости (дома, квартиры, земли и прочее);
• автомобиля или иного вида транспорта;
• ценных бумаг;
• производных финансовых инструментов (фьючерсов, опционов, форвардов, свопов и прочее);
• цифровых финансовых активов;
• цифровых прав, в том числе цифровых финансовых активов одновременно с утилитарными цифровыми правами;
• цифровой валюты;
• долей и паев.

Если вы приняли данные подарки от родителей, супруга, ребенка, бабушки, дедушки, внука, брата или сестры, платить налог и отчитываться в налоговую не нужно.

9. Вы пожертвовали имущество некоммерческой организации (НКО), но она вернула вам его денежную стоимость. Это считается вашим доходом, если имущество было передано на пополнение целевого капитала НКО.

Налог платить не придется, если вы владели переданным имуществом 3 и более года (пп. 8 ч. 1 ст. 228, ч. 52 ст. 217 НК РФ).

При наличии указанных выше обстоятельств вам необходимо включительно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, направить в ФНС по месту жительства декларацию 3-НДФЛ (ч. 1 ст. 229 НК РФ). Сделать это можно следующим образом (ч. 4 ст. 80, ч. 1 ст. 83, ч. 3 ст. 228, ч. 1 ст. 229 НК РФ):

• принести отчет на бумажном носителе лично или направить представителя;
• подать отчетность через МФЦ;
• выслать почтой заказным письмом с описью вложенных документов;
• подать электронную декларацию, в том числе через Госуслуги.

За просрочку с подачей декларации вас привлекут к ответственности в виде штрафа или более сурового наказания, в зависимости от продолжительности правонарушения и обстоятельств. Давайте разберемся, что грозит налогоплательщику, и какой штраф ему придется уплатить.

Ответственность за непредставление 3-НДФЛ

Для физического лица не вовремя поданная декларация может обернуться следующим:

• привлечением к ответственности в виде штрафа;
• начислением пеней;
• приостановкой операций по счетам.

Будет ошибкой скрыть от налоговиков продажу имущества или умолчать о получении недвижимости в дар. Благодаря межведомственному взаимодействию налоговики получают все нужные данные. И даже если вы не сдадите декларацию, на основании сведений из Росреестра, например,  налоговики проведут бездекларационную камеральную проверку и подсчитают ваши доходы, исходя из полученной информации (ч. 1.2 ст. 88 НК РФ).

Размер штрафа за неподачу декларации 3-НДФЛ

Ответственность за несдачу декларации предусмотрена ч. 1 ст. 119 НК РФ. В соответствии с данной нормой нарушение может обернуться для налогоплательщика штрафом в размере 5 процентов от неуплаченной вовремя суммы налога, который должен был быть уплачен по этой декларации. Штраф будут начислять каждый месяц просрочки. Но общий его размер не может превышать 30 процентов от суммы налога по декларации и быть меньше 1 000 рублей.

Если до момента вынесения решения о привлечении к ответственности на Едином налоговом счете имелось достаточно средств для уплаты налога, это не будет нарушением (ч. 4 ст. 122 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-09/68364).

Штрафа можно избежать, если вы вовремя отчитались в налоговую, но не заплатили исчисленный налог. В этом случае вам выставят только пени. Они будут начисляться за каждый день просрочки платежа, начиная с момента возникновения недоимки и до дня, когда вы полностью заплатите налог включительно (ст. 75 НК РФ).

Рассчитывать пени будут по такой формуле:

Сумма налоговой недоимки х Количество календарных дней просрочки платежа / (1/300 ключевой ставки Банка России)

Напомним, с 22 июня 2026 года ключевая ставка составляет 14,25 процента годовых (Информационное сообщение Банка России от 19.06.2026).

Налоговая недоимка, штраф и пени формируют отрицательное сальдо на ЕНС налогоплательщика (ст. 11.3, ч. 16 ст. 45 НК РФ). Если оно больше 3 000 рублей, на протяжении 3 месяцев с момента его возникновения должнику будет направлено требование об уплате задолженности. В противном случае (если отрицательное сальдо меньше 3 000, но больше 500 рублей), требование будет направлено на протяжении года (ст. 70 НК РФ).

Оно может быть передано должнику следующими способами:

• лично под расписку;
• заказным письмом по почте;
• в Личный кабинет налогоплательщика или на Госуслуги.

После получения требования у должника есть 8 рабочих дней на его исполнение. При этом самим требованием может быть предусмотрен более длительный период (ч. 3 ст. 69 НК РФ). Например, ФНС России в своем Письме от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@ рекомендует нижестоящим органам давать налогоплательщикам для погашения задолженности от 30 до 45 дней.

Налоговики могут не ограничиться одним штрафом. Если налогоплательщик не подал декларацию на протяжении 20 рабочих дней после истечения последнего дня ее предоставления, ему могут приостановить операции по банковским счетам, цифровому кошельку  и электронные переводы (ч. 6 ст. 6.1, пп. 1 ч. 3, пп. 2, 4 ч. 11 ст. 76 НК РФ). Причем данную санкцию могут применить не только к ИП, но и к другим налогоплательщикам:

• нотариусам частной практики;
• адвокатам с адвокатским кабинетом.

При этом ИП может избежать данного наказания, если на дату принятия решения о его применении  данный статус уже будет утрачен гражданином.

Что касается обычных граждан без статуса ИП, то к ним санкция в виде приостановки операций по банковским счетам применяется за неисполнение обязательств перед бюджетом по уплате налогов, штрафов и пеней. Операции будут приостановлены на сумму отрицательного сальдо по ЕНС. То есть, в данном случае также речь идет о приостановке операций по счетам в пределах размера отрицательного сальдо (суммы задолженности). Это следует из ч. 1 ст. 48 НК РФ.

Информация обо всех счетах, по которым налоговики приостановят операции, будет размещена в реестре решений о взыскании задолженности. На основании представленных в нем данных банк приостановит операции для принудительного списания задолженности гражданина в пользу бюджета.

Отмена штрафов за непредставление 3-НДФЛ в отдельных случаях

В некоторых случаях даже за отсутствие декларации налоговики не станут вас штрафовать в соответствии с июньскими поправками. Такое будет возможным, если (ч. 3, 4 ст. 119 НК РФ):

• Вы опаздываете с подачей нулевой декларации, по которой отсутствует сумма налога к уплате (для ИП).
• Вы не предоставили в срок декларацию по доходам, полученным от продажи или дарения имущества, если информацию о данных сделках в соответствии с ч. 4 ст. 85 НК РФ должны были направить в ФНС Росреестр или ГИБДД. По данной норме указанные ведомства обязаны передавать информацию в ФНС на протяжении 10 дней с момента регистрации права, а также ежегодно до 15 февраля по состоянию на 1 января текущего года.

Но лучше все-таки самому подать декларацию о проведении сделки с имуществом, особенно если за нее вы можете получить налоговую льготу. Если информации о праве на нее у ФНС не будет, вам выставят полную сумму к уплате.

Обратите внимание, начиная с 26 июля 2026 года, вы можете полностью избежать или смягчить санкций в виде штрафов и пеней за опоздание с подачей декларации. Для этого к отчетности достаточно приложить документы и информацию, подтверждающие, что просрочка произошла по уважительной причине (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 26.06.2026 N 201-ФЗ). С указанной даты в силу вступят поправки, вносимые указанным законом в ч. 3 ст. 80 НК РФ.