Справка о применении УСН: как получить

Подтверждение применения упрощенной системы налогообложения (УСН) позволит удостоверить налоговый статус перед контрагентами, кредитными организациями, в суде. Получение официального письма с таким подтверждением от налоговой снизит риски споров и отказов в заключении сделок. Как его получить, изложено в статье.

Над статьей работали:
Автор: Бабаева Ирина; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Что может подтвердить применение УСН
2. Для чего нужна справка о применении УСН
3. Как получить справку о применении УСН из налоговой
4. Информационное письмо ИФНС о применении УСН: форма, содержание
5. Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН: скачать образец
6. Как проверить, применяет ли контрагент УСН
7. Как подтвердить свое право на УСН в суде
8. Ошибки и риски при оформлении справки о применении УСН

Что может подтвердить применение УСН

Одним из наиболее распространенных способов подтверждения является информационное письмо, оформленное налоговым органом по форме № 26.2-7. Данный документ выдается ИФНС по запросу налогоплательщика и содержит сведения о факте применения УСН и дате перехода на упрощенку.

Письмо формируется на основании сведений, содержащихся в информационных ресурсах налогового органа, и является официальным подтверждением статуса налогоплательщика на дату его составления.

Подтверждением применения УСН также может служить копия уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, ранее поданного в налоговый орган.

Уведомление подтверждает волеизъявление налогоплательщика о применении специального режима с определенной даты. При представлении контрагенту целесообразно использовать экземпляр уведомления с отметкой налогового органа о его принятии либо подтверждение отправки через электронный документооборот.

Само по себе уведомление подтверждает факт подачи документа, однако не всегда отражает актуальный статус на текущую дату.

Справка, оформленная налогоплательщиком, также может подтверждать его статус и применение УСН. Однако не все контрагенты согласны получать такой документ в качестве подтверждения без дополнительных данных от налоговой. Поэтому во избежание отказов предварительно согласовывайте с контрагентами формат предоставляемых данных.

Для чего нужна справка о применении УСН

Получение справки — это прямой способ официально подтвердить, что организация или ИП применяет УСН на законных основаниях. Подтверждение может понадобиться как для ИП, так и юрлица.

Законодательно понятие «справка о применении УСН» не закреплено, как и справка о применении любой другой системы налогообложения. НК РФ регулирует только порядок применения упрощенки, перехода на нее, определяет условия (кто может перейти и какие есть ограничения).

Нормативные акты РФ не предусматривают обязанности налоговых органов оформлять и выдавать отдельный документ с таким наименованием. На практике под данной справкой, как правило, понимается документ, подтверждающий факт применения организацией или индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.

В качестве подтверждающего документа может выступать информационное письмо из ИФНС, содержащее сведения о применении налогоплательщиком УСН. Такое письмо оформляется по запросу налогоплательщика и отражает данные, имеющиеся в распоряжении налогового органа.

Кроме того, справка может быть подготовлена самим налогоплательщиком для представления контрагентам. В этом случае в документе указывают реквизиты организации (или ИП), ИНН, КПП, дата перехода на УСН, объект налогообложения. Также сделайте ссылку на полученное информационное письмо из ИФНС либо на уведомление о переходе на УСН. К справке приложите копии подтверждающих документов.

Поэтому при подготовке документов для делового оборота целесообразно ориентироваться не на формальное название «справка о применении УСН», а на наличие официального подтверждения из налогового органа либо надлежащим образом оформленного письма налогоплательщика с приложением подтверждающих материалов. Это позволяет минимизировать риски отказа контрагентов от заключения или исполнения договоров.

Подтверждение применения УСН может потребоваться, в том числе в следующих случаях:

1. Возникает необходимость подтвердить налоговый статус (при возникновении вопросов у контрагентов, банков, инвесторов, судов, проверяющих аудиторов).
2. Необходимо принять участие в тендерах, госзакупках.
3. Для оформления субсидии из бюджета.

Как получить справку о применении УСН из налоговой

Запросить справку можно в ИФНС. Законодательно строгой унифицированной формы такого запроса нет, поэтому он может быть:
— составлен в свободной форме;
— оформлен с указанием реквизитов плательщика (в том числе наименование, ИНН);
— адресован в ИФНС по месту регистрации бизнеса.

Запрос можно направить лично в инспекцию, почтой (заказным письмом), через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

По правилам налоговая обязана направить ответ в течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса. При этом налоговый орган не обязан выдавать справку о применении УСН как отдельный документ. Поэтому в ее выдаче может быть отказано. Законодательством РФ не утверждена как форма справки, так и порядок ее выдачи.

В связи с этим при необходимости подтверждения статуса налогоплательщика рекомендуется направлять в ИФНС запрос именно на предоставление информационного письма о применении УСН.

Рекомендуем в запросе указать просьбу выдать информационное письмо по форме 26.2-7. В таком случае ИФНС не откажет в предоставлении документа, так как процедура его выдачи предусмотрена.

Информационное письмо ИФНС о применении УСН: форма, содержание

Информационное письмо по форме 26.2-7 используется для представления контрагентам, банкам, государственным и иным организациям в целях подтверждения налогового режима. Документ позволяет обосновать отсутствие обязанности по уплате НДС (за исключением случаев, предусмотренных законом) и подтвердить правомерность применения УСН.

При необходимости получения подтверждения статуса налогоплательщика целесообразно направлять в ИФНС запрос именно о предоставлении информационного письма о применении УСН, поскольку отдельная справка как установленный документ нормативно не предусмотрена.

Таким образом, информационное письмо ИФНС является официальным подтверждением сведений о применении УСН организацией или индивидуальным предпринимателем.

Форма № 26.2-7 утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012
№ ММВ-7-3/829@ (приложение № 7). Оно оформляется на официальном бланке ИФНС, с указанием исходящего номера и даты, с подписью уполномоченного должностного лица и проставлением печати.

Документ направляется заявителю по почте, через электронный документооборот либо выдается лично (в зависимости от способа подачи запроса).

Письмо содержит следующие сведения:

Реквизиты налогоплательщика:
• наименование организации или Ф.И.О. ИП;
• ИНН (и КПП — для организаций);

Сведения о применении УСН:
• подтверждение факта применения упрощенной системы налогообложения;
• дата перехода на УСН;
• при наличии — объект налогообложения («Доходы» либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Формулировки в письме носят информационный характер и подтверждают сведения, имеющиеся в базе ИФНС на дату подготовки ответа.

Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН: скачать образец

Заказать официальное подтверждение факта перехода на упрощенку можно, направив в налоговый орган письменный запрос. Укажите в нем формулировку «о предоставлении информационного письма». Поскольку законодательством не предусмотрена обязанность ИФНС выдавать отдельную справку о применении УСН.

Запрос оформляется в произвольной форме на бланке организации (при наличии). Если бланка нет, укажите все необходимые реквизиты.

Реквизиты адресата:
— наименование и номер ИФНС;
— адрес налогового органа.

Реквизиты заявителя:
— полное наименование организации (либо Ф.И.О. ИП);
— ИНН, КПП (для организаций);
— ОГРН / ОГРНИП;
— юридический адрес;
— контактные данные.

Суть обращения:
— просьба предоставить информационное письмо по форме 26.2-7, подтверждающее факт перехода на УСН;

Способ получения ответа:
— по почте;
— через личный кабинет налогоплательщика;
— лично;
— ТКС.

Подпись:
— должность, Ф.И.О.;
— дата;
— печать (при наличии).

Также можете дополнить основанием запроса (для чего он нужен). Например, сделайте ссылку на необходимость представления документа контрагенту, в банк или суд.

При подаче запроса в электронном виде документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для примера подготовили заполненный образец запроса.

В ИФНС России № 15 по г. Москве
Адрес: 125080, г. Москва, ул. Паромная, д. 10
От: ООО «Штрих» ИНН 7702634567 / КПП 770101001 ОГРН 1307700000000 Юридический адрес: 123456, г. Москва, ул. Центральная, д. 13,

Запрос
о предоставлении информационного письма по форме 26.2-7

ООО «Штрих» просит предоставить информационное письмо, подтверждающее факт перехода организации на упрощенную систему налогообложения по форме
№ 26.2-7 (приложение № 7 Приказа ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Согласно поданному уведомлению о переходе на УСН Общество применяет упрощенную систему налогообложения с 01 января 2024 года. Объект налогообложения — «Доходы».

Информационное письмо необходимо для представления контрагенту в целях подтверждения применяемого налогового режима.

Просим направить ответ через личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

Генеральный директор ООО «Штрих» ________ /А.А. Петров/
12 февраля 2026 г.

Как проверить, применяет ли контрагент УСН

Рекомендуем перед заключением любой сделки проверять систему налогообложения контрагента. Ответственность за выбор партнера лежит на налогоплательщике. Ошибки могут привести к отказу в признании расходов или налоговых вычетов.

Особенно важно удостовериться, применяет ли партнер УСН, поскольку это напрямую влияет:
• на наличие или отсутствие НДС в сделке;
• корректность оформления первичных документов;
• налоговые риски при проверках.

Кроме того, контрагент может изменить налоговый режим и не уведомить партнеров, что создает риск некорректного налогового учета.

Применяет ли контрагент УСН можно проверить несколькими способами.

1. Сервис «Прозрачный бизнес». Можно найти на официальном сайте ФНС РФ (раздел «Риски бизнеса»). Он позволяет получить сведения о контрагенте по ИНН, ОГРН или наименованию, включая данные из государственных реестров и налоговой отчетности.

Через сервис можно увидеть сведения о налоговом режиме (обычно на основании данных предыдущего периода).

Учитывая, что данные могут обновляться с задержкой, желательно проверять контрагента дополнительно.

2. Получение выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Если контрагент применяет УСН, в выписке из реестра может быть отражено заявление о переходе на упрощенную систему.
Это официальный источник информации, который часто используется в судебных и налоговых спорах.

3. Запрос напрямую у контрагента. Практика допускает запрос официального письма или подтверждения применения УСН. Рекомендуем запрашивать ответ в виде официального письма на фирменном бланке, с подписью руководителя и печатью (если используется).
Такое подтверждение может выступать доказательством в суде или налоговых органах.

4. Запрос в налоговый орган. Можно направить официальный запрос в ФНС о системе налогообложения контрагента. Запрос оформляется в свободной форме с указанием реквизитов проверяемой компании.

5. Сервис «Проверка контрагента». Многие организации разработали такой сервис и предлагают им воспользоваться на бесплатной или платной основе. Например, Т-банк, «Контур-фокус». Однако не все сервисы позволяют найти информацию о применяемом режиме налогообложения.

Как подтвердить свое право на УСН в суде

В судебной практике право на применение УСН подтверждается не одним документом, а совокупностью доказательств:
• уведомлением о переходе на УСН;
• налоговой отчетностью;
• информацией ФНС (например, информационное письмо по форме 26.2-7);
• перепиской с налоговым органом;
• бухгалтерскими документами.

Например, по делу № А43-31919/2021, рассматриваемому Арбитражным судом Волго-Вятского округа (Постановление от 24.10.2022 № Ф01-5450/2022) в качестве доказательств использовалось отсутствие уведомления о переходе на упрощенку, переписка с налоговой.

Также суды будут учитывать фактическую уплату налогов по УСН, отсутствие начисления НДС, ведение учета по правилам УСН.

Если налогоплательщик не сможет доказать применение УСН, возможны доначисление налогов по общей системе, начисление НДС, штрафы и пени.

Ошибки и риски при оформлении справки о применении УСН

Рекомендуем направлять в ИФНС запрос о предоставлении информационного письма касательно применения УСН, а не справки, так как можно столкнуться с риском отказа. Налоговый орган может сослаться на отсутствие соответствующей обязанности.

Отдельные риски возникают при самостоятельном оформлении справки налогоплательщиком для представления контрагенту. Это связано с тем, что такой документ не является официальным подтверждением со стороны налогового органа.

Если не согласован предварительно с контрагентом формат подтверждения налогового статуса, он вправе не принять справку, составленную налогоплательщиком, и потребовать дополнительное подтверждение (копию уведомления о переходе на УСН или информационное письмо ИФНС). Это может привести к задержке заключения договора или исполнения обязательств.

Поэтому заранее обговорите с контрагентом форму подтверждения, и если он согласен на справку, составленную вами, приложите к ней подтверждение от налогового органа.

Также к числу иных распространенных ошибок, допускаемых налогоплательщиками, относятся указание в подтверждении неактуальных сведений, неполных реквизитов, некорректных формулировок, отсутствие подписи уполномоченного лица.

Все это повышает вероятность возникновения вопросов, споров и задержек в заключении сделок.