Расходы на медицинские услуги могут оказаться весьма существенными. При этом часть таких затрат можно вернуть благодаря механизму налогового вычета. Но чтобы воспользоваться им, необходима справка об оплате медицинских услуг. Разъясним, как получить указанную справку, чтобы использовать ее для налогового вычета, что означают коды 1 и 2 в этом документе, по какой форме нужно подать заявление на оформление данной справки.
Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения
Содержание
- Справка об оплате медицинских услуг для налоговой
- Как получить справку об оплате медицинских услуг
- Заявление на справку об оплате медицинских услуг
- Форма справки об оплате медицинских услуг
- Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1
- Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2
- Корректировка справки об оплате медицинских услуг
- Образец справки об оплате медицинских услуг
Справка об оплате медицинских услуг для налоговой
Затраты, понесенные на оказание медуслуг, можно частично вернуть, оформив социальный налоговый вычет. Для этого требуется предоставление в налоговую инспекцию документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на проведенное лечение по установленной форме. В настоящее время таким документом является справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС РA от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Договоры с клиникой, кассовые чеки и другие платежные документы для оформления вычета на лечение сейчас не требуются. Основным документом, подтверждающим произведенные расходы на медуслуги, является вышеназванная справка (письмо ФНС РФ от 25.03.2022 № БС-4-11/3605).
Такой документ подготовит медорганизация или ИП, которые осуществляли платное лечение пациента. Он будет удостоверять и факт получения медицинской услуги, и ее оплату. Даже при наличии у человека договора на оказание медуслуг и платежек, но отсутствии справки об оплате лечения, налоговики откажут в вычете (письмо ФНС РФ от 20.12.2012 № ЕД-3-3/4646@).
Как получить справку об оплате медицинских услуг
Получить такую справку можно в клинике, проводившей лечение. Сделать это должен человек, оплативший медуслуги, оказанные ему, его мужу или жене, родителям, ребенку или подопечному. В последующем по этому документу заявитель сможет получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Клиника выдаст данную справку на основании поданного заявления. Если человек в течение года оплачивал лечение в нескольких медорганизациях, придется запросить отдельную справку в каждой из них.
Нужно иметь в виду, что в настоящее время установлен упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов (п. 3 ст. 219 НК РФ). Начиная с 1 января 2024 года электронная справка, подтверждающая фактические расходы на лечение, может быть представлена налоговикам компанией или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность.
Заявление на справку об оплате медицинских услуг
Заявление о выдаче справки об оплате лечения составляет и подает в клинику гражданин, оплативший медицинские услуги, которые были оказаны ему, его мужу или жене, родителям, ребенку, подопечному. Именно этот человек и получит затем социальный налоговый вычет по данным расходам согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Единой утвержденной формы такого заявления не существует. В связи с этим его можно составить в свободном виде. Также подготовленный бланк заявления может быть у компании или ИП, оказывающими медицинские услуги. Тогда заявителю останется просто заполнить эту форму.
Нужно указать в заявлении название и данные компании или ИП, в которую представляют заявление. Также требуется прописать в документе сведения о себе: фамилию, имя, при наличии — отчество, дату своего рождения, реквизиты паспорта или данные о другом документе, удостоверяющем личность, а также ИНН. Желательно указать контактный номер телефона или другой способ связи.
Заявление должно содержать период, за который нужно выдать справку, сведения о человеке, которому оказаны медуслуги, а также цель выдачи документа — получение социального вычета. Если лечение было предоставлены мужу или жене заявителя, его родителям, ребенку или подопечному, требуется отразить их данные.
В случае когда ожидается, что вычет получат заявитель и его супруга (супруг), в заявлении должна фигурировать согласованная ими сумма расходов того супруга, который обращается за справкой (п. 5 Приказа ФНС РФ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@).
В заявлении желательно обозначить способ получения готового документа. В частности, можно прописать, что заявитель хотел бы получить его лично на бумажном носителе. Также допустимо попросить клинику предварительно уведомить о готовности документа по указанному в заявлении контактному телефону.
Заявление подписывается заявителем, рядом ставится расшифровка его подписи (фамилия и инициалы). Также указывается дата составления этого заявления.
Форма справки об оплате медицинских услуг
Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. По КНД эта форма имеет номер 1151156.
В отношении расходов, произведенных до 2024 года, справка об оплате медицинских услуг выдается клиниками по старой форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Отметим, что 2026 год является последним, когда можно подать 3-НДФЛ за 2023 год и вернуть уплаченный за этот год НДФЛ (пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, письма Минфина РФ от 31.03.2023 № 03-04-05/28837, ФНС РФ от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@). Поэтому за лечение, осуществленное в 2023 году, нужно успеть подать декларацию до конца 2026 года.
В отношении расходов, понесенных с 01.01.2024, выдается новая форма справки. На основании документа старой формы по расходам 2024 года вычет уже не дадут (письмо ФНС РФ от 15.01.2024 № ЗГ-2-11/361@).
Справка об оплате медицинских услуг с кодом 1
Справки об оплате медицинских услуг, хотя и являются унифицированными, однако при их заполнении для отдельных видов лечения есть свои нюансы. Так, клиника должна указать расходы пациента на оказанные услуги по коду 1, если осуществлялось обычное лечение, исключая затраты на дорогостоящие виды услуг (пп. 24 Приказа ФНС РФ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@).
Лимит такого вычета при этом составляет 150 тыс. рублей в год, в совокупности с другими социальными вычетами.
Справка об оплате медицинских услуг с кодом 2
Если пациенту предоставлялось дорогостоящее лечение, в справке об оплате медуслуг клиника должна указать расходы пациента на оказанные услуги по коду 2. В этом случае вычет предоставят на всю сумму расходов без учета лимита.
Так, к медицинским услугам, расходы на которые можно заявить к вычету, относятся стоматологические услуги, в том числе лечение зубов (пп. 1 — 3 перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458, ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). При этом имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения. Если в выданной стоматологической клиникой справке расходы будут отражены по коду 2, размер вычета не ограничен лимитом.
Также к дорогостоящим видам лечения в целях получения социального налогового вычета относятся медицинские услуги в рамках высокотехнологичной медицинской помощи, лечение бесплодия методом ЭКО (пп. 2, 4 перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).
Корректировка справки об оплате медицинских услуг
Если в выданной гражданину справке об оплате медицинских услуг обнаружится ошибка, от клиники потребуется представить уточненный (корректирующий) документ.
Так, подтверждением права на получение гражданином налогового вычета по расходам, произведенным с начала 2024 года, является справка об оплате медицинских услуг для представления ее налоговикам. Порядком ее заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, предусмотрена возможность выдачи медорганизацией налогоплательщику корректирующей справки. При этом клиника должна учитывать документы, прежде выданные ею гражданину, а также сведения, представленные ею в отношении налогоплательщика налоговикам в электронной форме за соответствующий период.
Ответственность за представление налоговому органу недостоверных сведений, содержащихся в справке, установлена ст. 126.3 НК РФ.
Образец справки об оплате медицинских услуг
Ниже приведен образец справки на лечение, заполненный по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ с учетом следующих моментов:
- расходы на медуслуги совершены в 2025 году;
- налогоплательщиком оплачено лечение его жены;
- осуществленное лечение не являлось дорогостоящим, поэтому расходы показаны по коду услуги 1.
Вы можете оставить первый комментарий