Срок уплаты НДФЛ в 2025 году

Компании и предприниматели обязаны исчислять и удерживать НДФЛ с полученных доходов, а также своевременно уплачивать налог в бюджет. Нарушение сроков перечисления грозит штрафными санкциями. Когда платить НДФЛ в 2025 году, изложено в статье.

Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия

Содержание

1. Какой срок уплаты НДФЛ в 2025 году
2. Сроки уплаты НДФЛ: таблица
3. Отпускные: уплата НДФЛ
4. Срок уплаты НДФЛ ИП
5. Уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ: сроки

Какой срок уплаты НДФЛ в 2025 году

В 2025 году налог на доходы физических лиц перечисляется в российский бюджет в составе единого налогового платежа в общие сроки независимо от применяемой ставки. Деньги зачисляют на ЕНС, а налоговая инспекция списывает их в счет погашения обязательства в сумме, указанной в уведомлении. Важно помнить, что зачет НДФЛ производится в первоочередном порядке. Это означает, что списание происходит на следующий день после подачи уведомления. При этом сначала закрывают недоимку по налогу при наличии, затем – текущий НДФЛ, а далее – прочие налоговые обязательства.

Срок уплаты определяется субъектом, который исчисляет подоходный налог: налоговый агент, предприниматель или гражданин без статуса ИП. Если крайний день платежа выпадает на выходной или праздничный день, налог требуется заплатить в ближайший следующий за ним рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За несвоевременную оплату НДФЛ для налоговых агентов и ИП предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы просрочки, если произошла непреднамеренная ошибка, и в размере 40 процентов при умышленном нарушении (ст. 122, 123 НК РФ). За весь период неуплаты будут начислены пени.

Сроки уплаты НДФЛ: таблица

В текущем году налоговые агенты уплачивают НДФЛ дважды в месяц. Так, если налог удержан с 1-го по 22-е число, его перечисляют 28-го числа текущего месяца, а если с 23-го по последнее число – 5-го числа следующего месяца. Предварительно агент должен представить в инспекцию уведомления о суммах исчисленного налога не позднее 25-го числа текущего месяца и не позднее 3-го числа следующего соответственно.

Особый порядок установлен для НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря. Такой платеж требуется внести в последний рабочий день текущего года. В этот же день нужно подать уведомление.

     ТАБЛИЦА: «Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом в 2025 году с учетом переносов»

Отпускные: уплата НДФЛ

Средний заработок, сохраняемый за сотрудником в период его ухода в отпуск, выплачивается в рамках трудовых отношений, а датой получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Это означает, что для отпускных действуют общие для налоговых агентов сроки уплаты НДФЛ.

Важно помнить, что заплатить отпускные сотрудникам следует за три календарных дня до начала отпуска. В день выплаты требуется удержать подоходный налог из суммы среднего заработка. При этом перечислить НДФЛ необходимо не позднее установленного налоговым законодательством срока (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Не имеет значения, на какой период приходится отпуск. Правило распространяется как на переходящие отпуска, так и на отдых с 1-го числа следующего месяца.

Предположим, сотрудник идет в отпуск с 2 по 15 июня 2025 года. Работодатель выплатил ему отпускные 29 мая текущего года без учета зарплаты за май и в этот же день удержал НДФЛ. В таком случае заплатить налог потребуется не позднее 4 июня 2025 года.

Если после расчета майской зарплаты сумма отпускных увеличится, разницу следует доплатить работнику. Тогда с данной суммы нужно удержать НДФЛ и перечислить его по сроку в бюджет.

Срок уплаты НДФЛ ИП

Индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает подоходный налог, если работает на общей системе налогообложения. В таком случае в течение календарного года ИП перечисляет три авансовых платежа по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев в срок не позднее 28-го числа будущего месяца. О суммах налога следует уведомить ИФНС не позднее 25-го числа месяца уплаты.

По итогам года предприниматель доплачивает НДФЛ не позднее 15 июля года, который следует за отчетным. Подавать уведомление в данном случае не нужно, поскольку в налоговый орган уже представлена декларация 3-НДФЛ.

            ТАБЛИЦА: «Сроки перечисления НДФЛ предпринимателем в 2025 году»

Уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ: сроки

Помимо предпринимателей на ОСНО заплатить подоходный налог в 2025 году по данным 3-НДФЛ должны частные нотариусы и адвокаты, а также граждане, получившие в 2024 году следующие виды доходов:
• от продажи недвижимости или транспортных средств, которые находились в собственности меньше минимального срока владения;
• арендную плату от предоставления имущества во временное пользование;
• подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками;
• выигрыши в лотерею и пр.

Внести такой платеж потребуется не позднее 15 июля 2025 года. Аналогичный срок установлен при получении физлицом дохода в виде цифровой валюты от майнинга.

Кроме того, гражданин самостоятельно уплачивает НДФЛ, который не удержал налоговый агент. В данном случае перечисление производят не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании уведомления из налогового органа (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Например, в 2024 году физлицу был вручен подарок от организации. Иных денежных выплат не было, поэтому удержать НДФЛ налоговый агент не смог. Тогда, по данным расчета 6-НДФЛ за 2024 год, налоговый орган исчисляет подоходный налог и направляет информацию получателю подарка. Гражданин, в свою очередь, обязан самостоятельно перечислить платеж до 1 декабря 2025 года.