Суточные в 2026 году: что нужно знать работодателю

В случае направления сотрудника в служебную поездку, работодатель обязан компенсировать ему расходы, которые возникли в связи с командировкой, то есть выплатить суточные. В статье расскажем, как правильно рассчитать размер указанной выплаты и каков порядок ее налогообложения и учета.

Над статьей работали:
Автор: Лилия Новикова; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. Размер суточных в 2026 году
2. Суточные по России в 2026 году
3. Суточные за границу России в 2026 году
4. Пример расчета суточных в 2026 году
5. Налогообложение суточных
6. Проводки

Размер суточных в 2026 году

Для начала стоит сказать о том, что под суточными законодательством предполагаются дополнительные расходы командированного сотрудника, которые связаны с проживанием вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ).

Работодатель обязан компенсировать указанные дополнительные расходы лицу за следующие периоды (п. п. 9, 22 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501, Письмо Минтруда России от 05.09.2013 N 14-2/3044898-4415):
• за каждый день пребывания в командировке. В этот период должны быть также включены выходные и нерабочие праздничные дни, которые застали работника в поездке.
Кроме этого, в качестве командировочных дней учитываются также дни отъезда/приезда, а также время, проведенное в пути (в том числе периоды вынужденных остановок);

• за периоды нетрудоспособности ввиду болезни сотрудника, наступившие в момент его нахождения в командировке.

В общем случае, размер выплаты регламентируется коллективным договором или локальным актом компании. Минимальный и максимальный размер законодательством не установлен, а значит, он может быть любым, на усмотрение работодателя.

Исключением являются служащие, которым оплата труда производится из федерального бюджета. Для них установлены конкретные размеры выплат за каждый день нахождения в командировке. Так, при поездках по России военнослужащие получают компенсацию в размере 300 рублей в день (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, п. 78 Порядка, утвержденного Приказом Росгвардии от 26.12.2018 N 667).

Для тех военнослужащих, которые находятся на СВО размер суточных установлен в размере 4 240 рублей (Постановления Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2022 года N 229-9, от 7 июля 2022 года N 1217-30, Апелляционное определение Южного окружного военного суда от 10.10.2025 N 33а-974/2025).

Для лиц, получающих заработную плату из муниципального бюджета, также установлены определенные размеры выплат. Для каждой местности они свои. Например, сотрудники администрации городского округа Балашиха получают суточные в размере 700 рублей за день, если поездка осуществляется по России (п. 4.11 Положения, утвержденного Постановлением администрации городского округа Балашиха МО от 24.09.2025 N 573-ПА).

Кроме этого, суточные в размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в командировке на новых территориях нашей страны (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области) установлены для следующих категорий сотрудников (пп. «б» п. 1, пп. «а» п. 2 Указа Президента РФ от 17.10.2022 N 752, пп. «б» п. 1 Постановления Правительства РФ от 28.10.2022 N 1915, пп. «б» п. 1 Постановления Правительства РФ от 31.10.2025 N 1707):

• государственных служащих;

• работников организаций и учреждений, которые непосредственно обеспечивают жизнедеятельность населения и (или) восстанавливают объекты инфраструктуры.
Важно, что выплата будет производиться в указанном размере даже в том случае, когда сотрудник командирован из одного нового субъекта в другой. А вот в случае поездки внутри одного региона, повышенный размер суточных уже не предусмотрен, и их размер составит 100 рублей за день командировки (Письмо Минтруда России от 14.07.2023 N 28-7/10/В-10836, пп. «б» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729);

• сотрудникам компаний, которые являются головными исполнителями гособоронзаказа Минобороны России, которые направлены в Белгородскую, Брянскую, Курскую области, Республику Крым и Севастополь, для осуществления восстановления вооружения, военной и специальной техники.

Суточные по России в 2026 году

Как было указано выше, сколько выплачивать сотрудникам за период служебной поездки каждый работодатель решает сам.

При этом нужно учитывать, что при направлении сотрудника в местность, откуда он сможет каждый день возвращаться домой, суточные выплачиваться не должны. Для оценки реальности возможности совершения указанных ежедневных поездок должны учитываться транспортная доступность места командирования, характер выполняемой в поездке работы, а также возможность соблюдения режима труда и отдыха (п. 9 Порядка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).

Суточные при однодневных поездках по России не выплачиваются. Их нельзя предусмотреть даже в локальных актах работодателя, так как трудовое законодательство предусматривает компенсацию дополнительных расходов исключительно в случае проживания лица вне его дома (ч. 1 ст. 168 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 28.11.2013 N 14-2-242).

Суточные за границу России в 2026 году

Размер суточных при поездке за границу также в общем случае устанавливается коллективным договором или локальным актом.

В тоже время для отдельных категорий сотрудников их размер регламентирован. В частности, в случае командировки военнослужащего на территорию иностранного государства (например, в Алжир) суточные составят (Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 N 812):
• 65 долларов США — если при этом выезд сотрудника состоялся с территории РФ;
• 46 долларов США — в случае, когда лицо проходит службу в учреждении на территории указанной страны и командировка осуществляется в ее пределах.

Установлено, что за дни нахождения на территории иностранного государства (в указанный период включается, в том числе и день пересечения государственной границы России при следовании в командировку) суточные выплачиваются в иностранной валюте. Когда сотрудник будет возвращаться обратно на территорию РФ, дата пересечения границы будет учтена в числе дней, за которые выплата осуществляется в рублях (п. 15 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).

Если за время поездки сотрудник посещает 2 и более страны, то суточные за день пересечения границы между ними выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

Дата пересечения границы определяется по отметке в паспорте. В случае же совершения поездки по территории стран СНГ, указанный день будет устанавливаться по проездным документам, так как никаких отметок о пересечении границы ставиться не будет (п. 16 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).

Если загранпоездка является однодневной, то суточные выплачиваться все равно будут, но в размере в два раза меньше от установленного (п. 17 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 N 501).

Пример расчета суточных в 2026 году

Приведем пример расчета суточных при поездке по России.

Сотрудник был направлен с рабочей поездкой в другой регион РФ на период с 12 по 16 января (всего 5 дней, так как день отъезда\приезда также являются днями командировки). Положением о командировках установлено, что суточные составляют 600 рублей в день.

Итоговая сумма компенсации расходов составит 3 тыс. рублей (600 руб. х 5 дней).

Расчет суточных в случае совершения лицом рабочей поездки за пределы России (в Испанию) будет таким.

Работник пересек государственную границу РФ 20 января, обратно он вернулся 25 января. В соответствии с Положением о командировках, которое действует у работодателя, суточные составляют 60 евро в день. При этом определено, что суточные выплачиваются в рублях по курсу, установленному Центробанком на день выплаты. В пределах России суточные составляют 500 рублей в день. Суточные выплачены 16 января, курс евро в этот день составил 91.8123 рубля.

В день пересечения границы суточные исчисляются по нормам, установленным для загранкомандировки. День возвращения считается поездкой по России.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

Суточные за период с 20 по 24 января составят 300 евро (60 евро х 5 дней). В рублях сумма составит 27 543,69 рублей.
За 25 января суточные составят 500 рублей, так как день пересечения границы при следовании из командировки рассчитывается по нормам, установленным для поездки по РФ.

Итоговая сумма составит 28 043,69 рубля (27 543,69 + 500).

Налогообложение суточных

Законодательством установлены нормы, необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами. Так, лимит суточных составляет (абз. 12 п. 1 ст. 217, ч. 2 ст. 422 НК РФ):

• 700 рублей – для поездок по России;
• 2500 рублей – для загранкомандировок.

Если выплаченные суммы не превышают указанных выше значений, то платить подоходный налог и начислять страховые взносы не придется.

Суточные сверх нормы под освобождение подпадать не будут и на них работодателю придется начислить взносы и удержать НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.06.2022 N 03-04-05/53719).

При этом компания сможет учесть расходы на компенсационную выплату работнику при расчете налога на прибыль в полном объеме (п. 12 ч. 1 ст. 264 НК РФ).
Также на всю сумму суточных не нужно начислять страховые взносы на травматизм, так как в отношении них никаких ограничений не установлено (ч. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Особый порядок предусмотрен в случае направления сотрудника на новые территории на основании Постановления Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915. Суточные в указанной ситуации не будут облагаться подоходным налогом и страховыми взносами из расчета 8 480 рублей за 1 день (Письма Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114, от 13.09.2024 N 03-04-05/87984).

Если состоялась поездка за границу и суточные были выплачены в валюте, то сумму необходимо перевести в рубли. Порядок пересчета будет следующий (ч. 5 ст. 210, п. 6 ч. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо от 29.05.2017 N 03-15-06/32796):
• при исчислении НДФЛ сумму следует пересчитывать по курсу, установленному Банком России на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет;
• при расчете страховых взносов суточные нужно пересчитывать по курсу Банка России, который действовал на день утверждения отчета по выданному ранее авансу.

Проводки

Работник был направлен в рабочую поездку по России на 3 дня. В соответствии с Положением о командировках суточные составляют 1000 рублей в день. После возвращения сотрудник представил авансовый отчет.

До утверждения авансового отчета выданные работнику денежные средства на командировку рассматриваются как аванс и отражаются в учете в качестве дебиторской задолженности работника (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Страховые взносы, начисленные на сумму сверхнормативных суточных (более 700 рублей в день), также признаются прочими расходами в периоде их начисления. В указанной ситуации сверх нормы было выплачено 900 рублей за всю поездку (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).

Отражение операций по удержанию НДФЛ со сверхнормативных суточных, производятся в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.

В учете будут сделаны следующие записи.