Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по прочим налогам и сборам»

 

Что изменилось С 1 января 2021 года До 1 января 2021 года

Прочие налоги и сборы

Временно продлеваются сроки подачи заявления на получение патента.

 

Письмо ФНС HA от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@

(вступил в силу 09.12.2020)

Для обеспечения «бесшовного» перехода с ЕНВД на ПСН для ИП, изъявивших желание получить патент с января 2021 года, ФНС HA поручает обеспечить прием заявлений на получение патента до 31.12.2020 включительно без учета срока, установленного пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ Срок подачи заявления на получение патента в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения – п. 2 ст. 346.45 НК РФ

Расширяется перечень сельскохозяйственной продукции в целях применения ЕСХН.

 

Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 № 458

 

Изменения внесены Постановлением Правительства РФ от 11.11.2020 № 1810

В перечень сельхозпродукции для целей применения ЕСХН включены позиция 01.13.80.000 «Грибы и трюфели» и подраздел «Мицелий грибов» Не регламентировано

Внесены изменения:

— в форму  декларации о воздействии на окружающую среду (ВОС);

— в форму отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля;

— в форму заявки на получение комплексного экологического разрешения и форму комплексного экологического разрешения.

 

Приказы Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, от 14.06.2018 № 261, от 11.10.2018 № 510.

 

Изменения внесены Приказом Минприроды РФ от 23.06.2020 № 383

(вступил в силу 14.12.2020)

С 14.12.2020 изменена форма декларации о воздействии на окружающую среду и Порядок ее заполнения

 

Применялись формы:

— декларации о (ВОС), утвержденная Приказом Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509;

—  отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля, утвержденная Приказом Минприроды РФ от 14.06.2018 № 261;

— заявки на получение комплексного экологического разрешения и форма комплексного экологического разрешения, утвержденные Приказом Минприроды РФ от 11.10.2018 № 510

Появилось новое требование для ЭВМ-программ, используемых для расчетов рассеивания выбросов загрязняющих веществ в атмосферном воздухе.

 

Приказ Минприроды РФ от 20.11.2019 № 779

(П. 2 вступает в силу с 26.12.2020)

С 26.12.2020 программа для ЭВМ, не прошедшая экспертизу в соответствии с Приказом Минприроды РФ от 20.11.2019 № 779, не может применяться для расчетов рассеивания выбросов загрязняющих веществ в атмосферном воздухе

Не регламентировано

 

Повышен коэффициент-дефлятор для ПСН.

 

Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 № 720

Установлен  коэффициент-дефлятор для ПСН — 1,637 Коэффициент-дефлятор для ПСН — 1,589 — Приказ Минэкономразвития РФ от 10.12.2019 № 793

Внесены коррективы в названия видов деятельности, в отношении которых применяется ПСНО

 

Пп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

Пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

 

Пп. 31 п. 2 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

 

Пп. 49 п. 2 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

 

Пп. 54 п. 2 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

 

 

П. 2 ст. 346.43 НК РФ дополняется пп. 64

 

Изменения внесены Федеральным законом от ФЗ от 06.02.2020 № 8-ФЗ

 

 

 

 

Услуги в области фотографии.

 

 

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

 

 

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий.

 

Оказание услуг по забою и транспортировке скота.

 

 

Растениеводство, услуги в области растениеводства.

 

 

 

Животноводство, услуги в области животноводства

 

 

 

 

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.

 

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.

 

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.

 

 

Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.

 

Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.

 

Не регламентировано

 

 

 

При определении потенциального годового дохода от бизнеса регионам разрешили включать в один патент услуги в сферах животноводства и растениеводства.

 

П. 8 ст. 346.43 НК РФ дополняется пп. 5

 

Изменения внесены Федеральным законом от ФЗ от 06.02.2020 № 8-ФЗ

Субъекты РФ смогут объединять в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях Не регламентировано

Добавилось основание для утраты права на применение ПСН.

 

Пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ дополнен

 

Изменения внесены Федеральным законом от ФЗ от 06.02.2020 № 8-ФЗ

Кроме превышения численности наемных работников (15 человек) дополнили п. 6 ст. 346.43 НК РФ, в котором сказано, что ПСН не применяется в отношении указанных видов предпринимательской деятельности в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Это означает, что если ИП является участником договора простого товарищества (или остальных указанных договоров), то он не вправе применять ПСН. Уточнено, что если предприниматель начал применять ПСН, а затем стал участником договора простого товарищества (или остальных указанных договоров), то он утрачивает право на применение ПСН. Но в случае выхода ИП из состава участников простого товарищества у такого ИП вновь возникает право на применение ПСН Право на ПСН утрачивается только в случае, если количество наемных работников превысит 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых законами субъектов РФ может вводиться ПСН.

 

П. 2 ст. 346.43 НК РФ дополнен пп. 65 — 80

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Перечень видов деятельности, по которым ИП может получить патент, расширен за счет следующих видов деятельности:

65) деятельность стоянок для транспортных средств;

66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;

67) услуги по уходу за домашними животными;

68) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;

69) услуги по изготовлению валяной обуви;

70) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;

71) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;

72) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;

73) ремонт игрушек и подобных им изделий;

74) ремонт спортивного и туристического оборудования;

75) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;

76) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;

77) сборка и ремонт очков;

78) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

79) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

80) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

Не регламентировано

 

 

 

Предусмотренный НК РФ перечень видов бизнеса, доступных для ПСН, приведен в соответствие с ОКВЭД2. В связи с этим изложены в новой редакции

 

подпункты 1, 4, 6, 7, 8, 9,10, 11, 12, 17, 18, 19, 21, 25, 26, 27, 36, 37, 41, 42, 43, 45, 47, 52, 56, 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Перечень видов деятельности для ПСН в 2021 году:

— пп. 1 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;

— пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

Перечень видов деятельности для ПСН в 2020 году:

— пп. 1 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

— пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Скорректированы положения о ранее разрешенных видах деятельности

 

П. 6 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Для розничной торговли и услуг общепита площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей должна быть не более 150 кв. м Площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей должна быть не более 50 кв. м

Появляется ряд новых ограничений в отношении ПСН.

 

П. 6 ст. 346.43 НК РФ излагается в новой редакции

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ

ПСН нельзя применять:

— по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых;

— оптовой торговле и торговле по договорам поставки;

— услугам по перевозке, если у ИП более 20 предназначенных для этого автотранспортных средств;

— сделкам с ценными бумагами и производными фининструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг

ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом

Из НК РФ исключено положение об ограничении потенциально возможного к получению годового дохода на ПСН суммой 1 млн рубktq

 

В п. 7 ст. 346.43 НК РФ вносятся изменения

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ

Максимально возможный к получению годовой доход ИП не будет ограничен 1 млн рубktq Максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода не может превышать 1 млн. рублей

Изменен налоговый период ПСН.

 

Ст. 346.49 НК РФ дополнена п. 1.1.

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ

В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, за исключением случаев, когда патент выдан на иной срок Налоговым периодом признается календарный год

Изменения в расчете ПСН-налога

 

Ст. 346.51 НК РФ дополнена п. 1.2

 

Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ

Налог можно уменьшить на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на ПСН, суммы:

— пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм;

— расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами;

— платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за три дня.

Размер вычета ограничен — не более 50 процентов суммы налога.

Если же у ИП нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя

Не регламентировано

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО