Уведомление по УСН – 2025

В нашем материале расскажем, как осуществляется оформление и подача в налоговую уведомлений об исчисленных платежах по УСН. Поговорим о сроках представления таких уведомлений. Выясним, кокой бланк нужно использовать для этих целей и разберем порядок его заполнения. Установим, надо ли подавать нулевое уведомление или уведомление за IV квартал. Коснемся также ряда других моментов.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Нужно ли подавать уведомление по УСН
2. Подают ли ИП уведомления по УСН
3. Нужно ли уведомление по УСН за год
4. Бланк уведомления по УСН
5. Срок подачи уведомления по УСН
6. Как заполнить уведомление по УСН
7. КБК в уведомлении по УСН
8. Период в уведомлении по УСН
9. Как подавать уведомление по УСН
10. Нужно ли подавать нулевое уведомление по УСН
11. Что будет, если не подать уведомление по УСН

Нужно ли подавать уведомление по УСН

УСН — удобный режим, позволяющий сократить налоговую нагрузку. Он используется многими налогоплательщиками, которые вправе выбрать наиболее подходящий им объект налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• «Доходы»;
• «Доходы минус расходы».

Перед уплатой авансов налогоплательщики, применяющие УСН, должны подавать уведомления. При этом уведомление о налоге за год подавать не нужно. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП.

Подают ли ИП уведомления по УСН

Предприниматели, соответствующие установленным законом условиям, могут работать на УСН. В этом случае они сдают меньше отчетности, чем коммерсанты на ОСНО, и заполняют меньше документации.

ИП на УСН подают уведомления об исчисленных суммах по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам в общем порядке.

Нужно ли уведомление по УСН за год

За год компании и предприниматели не подают уведомления. Связано это с тем, что за данный период налогоплательщики должны представить свои декларации по УСН.

Бланк уведомления по УСН

Представить налоговикам уведомление об исчисленных платежах нужно на бланке по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В указанном приказе приведены также порядок заполнения уведомления (приложение № 2) и формат его передачи в электронной форме (приложение № 3).

Срок подачи уведомления по УСН

На протяжении года необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей. Сроки подачи таких уведомлений следующие (п. 9 ст. 58, п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• не позже 25 апреля — по авансовому платежу за I квартал;
• не позже 25 июля — по авансовому платежу за полугодие;
• не позже 25 октября — по авансовому платежу за 9 месяцев.

Декларацию по УСН нужно сдавать не позже 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, декларацию нужно подать не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). При утрате права на применение УСН декларацию требуется подать не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено такое право (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Если окончание срока приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, подать уведомление или декларацию нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как заполнить уведомление по УСН

Уведомление по УСН состоит из титульного листа и раздела под названием «Данные». Последний включает в себя блоки, которые нужно заполнять отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, сбору, страховому взносу, сведения о котором подает налогоплательщик.

Для того чтобы оформить уведомление по УСН, нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В этом документе содержатся также порядок заполнения уведомления (приложение №  2) и формат его передачи в электронной форме (приложение №  3).

Памятка о порядке заполнения и представления уведомления размещена на официальном сайте ФНС. С ней можно ознакомиться, перейдя по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/#block10ancor.

При заполнении титульного листа нужно указать следующую информацию (пп. 6.1–6.4 Приказа ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@):

• ИНН и КПП (для юрлиц) в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Российские компании и все крупнейшие налогоплательщики отражают в 5 и 6 разрядах КПП с «01»;
• код налогового органа, в который предоставляется уведомление.

Если подпись в уведомлении ставит представитель, уполномоченный доверенностью, оформленной в виде электронного документа, то в предназначенном для этого поле нужно отразить GUID доверенности. Это следует из пункта 9 Приказа ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Затем нужно внести сведения в раздел «Данные». Если какие-либо платежи за текущий год уплачивают досрочно, то при подаче следующего уведомления в разделе «Данные» можно включить информацию обо всех уже уплаченных досрочно платежах. Так, если по транспортному налогу в I квартале текущего года налогоплательщик уплатил авансовые платежи за I — III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором нужно отразить информацию об исчисленном авансовом платеже за I квартал, допустимо указать также сведения о других исчисленных и перечисленных платежах. Это следует из письма ФНС РФ от 10.04.2024 № ЗГ-2-8/5702@.

Уведомление о сумме налога по итогам года заполнять не нужно, поскольку срок уплаты налога по итогам года наступает после срока подачи декларации по УСН (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Большинство налогов уплачивают в составе единого налогового платежа и учитывают на едином налоговом счете для исполнения совокупной обязанности (пп. 1, 2 ст. 11.3, п. 1 ст. 58 НК РФ). Налоговики самостоятельно распределяют единый налоговый платеж между налоговыми обязательствами, в том числе на основании данных представленной налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3, п. 8 ст. 45 НК РФ).

Поэтому уточнение налоговых платежей не предусмотрено. Однако если налогоплательщик допустил ошибку в сумме налога в представленном уведомлении, то для правильного распределения платежей придется подать новое уточняющее уведомление. В нем нужно повторить данные ошибочной строки, а сумму указать правильную. Чтобы уточнить другие данные, например, КБК, в новом уведомлении повторяют данные ошибочной строки с указанием в сумме «0», а в новой строке указывают верные данные (письмо ФНС РФ от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@).

Если ошибка в уведомлении связана с неверным расчетом налога, потребуется сделать правильный расчет, доплатить недостающую сумму налога в составе ЕНП и представить уточненное уведомление. Если срок уплаты налога прошел, нужно увеличить ЕНП на сумму пеней (п. 1 ст. 75 НК РФ). При наличии на ЕНС положительного сальдо начисляют их только на разницу между суммой недоимки и положительным сальдо (в соответствующий день), увеличенным на сумму, которая зачтена в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).

КБК в уведомлении по УСН

В поле «Код бюджетной классификации» нужно отразить КБК платежа, в отношении которого заполняют уведомление (п. 7.3 Приказа ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Указание конкретного КБК в уведомлении позволяет фискалам правильно распределить платеж.

Если подать уведомление с неправильным КБК или с КБК, по которому предоставление уведомления не требуется, налогоплательщику придет сообщение о том, что по указанному КБК предоставление уведомления невозможно.

Период в уведомлении по УСН

Уведомление по исчисленным платежам по УСН подают за следующие периоды.

Коды периодов содержатся в письме ФНС РФ от 22.06.2023 № СД-4-3/7941@. Упрощенцы отражают их при заполнении уведомления в отношении авансовых платежей по УСН в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)».

Как подавать уведомление по УСН

Подать в ИФНС уведомление можно несколькими способами:

• через личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью, а для коммерсантов — с неквалифицированной электронной подписью;
• по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;
• на бумаге — при среднесписочной численности за прошлый год до 100 человек.

Нужно ли подавать нулевое уведомление по УСН

Если по налогу или взносам начислений нет, нулевое уведомление подавать не нужно. Однако если при УСН аванс за отчетный период окажется меньше аванса за предыдущий период, допускается подать уведомление с отрицательной суммой к уплате, тогда переплата увеличит сальдо ЕНС (ст. 58 НК РФ).

Что будет, если не подать уведомление по УСН

В статье 126 НК РФ предусмотрена ответственность за непредставление налоговому органу сведений, которые требуются для осуществления налогового контроля. Однако пока ФНС не разъяснила условия, при которых такая ответственность наступает в случае, если не подано уведомление по УСН. Поэтому никакого штрафа за отсутствие уведомления в настоящее время нет. Это следует из письма ФНС РФ от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@, а также письма руководителя ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@.