За что можно вернуть налог

Ежемесячно из официальной зарплаты россиян удерживается подоходный налог (НДФЛ). Не все знают, что часть уплаченного налога можно вернуть. Для этого законодательством РФ предусмотрены налоговые вычеты. О том, как оформить вычет, кому он полагается, о размерах и последних законодательных изменениях в этой сфере читайте в нашей статье. 

Над статьей работали:
Автор: Бабаева Ирина; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Какой налог можно вернуть
2. Кому положен налоговый вычет
3. За что можно вернуть удержанный работодателем подоходный налог
4. Сколько можно вернуть
5. Что нужно, чтобы оформить вычет
6. Возврат налога с доходов физических лиц: пошаговая инструкция
7. Изменения 2025 года
8. Как самозанятому получить налоговый вычет

Какой налог можно вернуть

Налоговый вычет – это законный способ вернуть часть уже уплаченного в бюджет налога. На языке налоговиков при оформлении вычета происходит уменьшение налогооблагаемой базы или возврат уже уплаченного подоходного налога (НДФЛ).

НДФЛ — это налог, который платят граждане России со своих доходов. Налог уплачивается по разным ставкам, применение которых зависит от размера доходов. Ставки могут быть от 13 до 22 процентов. Большая часть населения России уплачивает НДФЛ по 13-процентной ставке, которая применяется, если доходы не превышают 2,4 млн рублей в год. Ставка 15 процентов — для доходов, превышающих 5 млн рублей.

То есть сначала вы получаете доход (например, зарплату). Работодатель удерживает с него НДФЛ и перечисляет в бюджет. Если у вас есть право на вычет (например, вы платили за обучение ребенка, брали ипотеку или покупали лекарства), вы подаете заявление и подтверждающие документы. Государство возвращает вам часть удержанного налога или уменьшает будущие удержания.

Важное правило – вычет оформляется только с той суммы НДФЛ, которая уже уплачена в бюджет, то есть постфактум. Вернуть НДФЛ, который еще не уплачен, нельзя.

Представим, что Василий получает зарплату 70 тыс. рублей в месяц. Работодатель удерживает с него НДФЛ 13 процентов — 9 100 рублей ежемесячно. За год Василий заплатит НДФЛ 109 200 рублей. Таким образом, налоговый вычет можно будет оформить только с данной суммы.

Вычеты – это форма поддержки граждан, применяемая налоговым законодательством РФ. Они стимулируют людей покупать жилье (имущественный вычет), инвестировать (инвестиционный вычет), заботиться о здоровье и образовании (социальные вычеты), поддерживают семьи с детьми (стандартные вычеты).

Кому положен налоговый вычет

Право на налоговые вычеты закреплено в статьях 218–221 Налогового кодекса РФ. В них подробно описаны виды вычетов, условия их получения и максимальные суммы.

По общему правилу налоговый вычет может получить гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ (проживает в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и уплачивающий НДФЛ по соответствующей ставке. Если человек налоги не платит, то и вернуть нечего.

Для оформления налогового вычета главным условием является налогооблагаемые доходы и уплата с них НДФЛ. Необходимо, чтобы доход был официальный, сотрудник трудился по трудовому или гражданско-правовому договору.

Дополнительные критерии к субъекту получения вычета устанавливаются в зависимости от вида вычета.

1. Стандартные вычеты
Родители (в том числе усыновители, опекуны, попечители) на детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении).
Герои РФ, ветераны боевых действий, пострадавшие от радиационных катастроф, инвалиды I и II групп.

2. Социальные вычеты
Их могут оформить граждане, которые оплатили обучение (свое, детей), лечение, в том числе дорогостоящее, взносы на пенсионное страхование, страховые взносы по договорам ДМС, пожертвования.

3. Имущественные вычеты
Их могут оформить граждане – собственники купленной или построенной недвижимости (квартиры, дома, земельного участка под строительство жилья).
Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока, также дает право на вычет.

Вычет возможно оформить и по ипотечным процентам, покупая недвижимость по ипотечному договору.

4. Инвестиционные вычеты
Можно получить вычет за вклады на индивидуальный инвестиционный счет, при продаже ценных бумаг, а также новый вычет на долгосрочные сбережения (введен с 2024 года).

5. Профессиональные вычеты
Их могут оформить индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, которые ведут частную практику. Также они предусмотрены для авторов произведений науки, литературы, искусства.

Отдельного внимания заслуживают пенсионеры. Важным условием является работает пенсионер или нет. Если пенсионер работает (оформлен официально и с зарплаты удерживают НДФЛ), он имеет те же права на все вычеты, что и другие граждане.

Если пенсионер не работает и НДФЛ не уплачивает, права на вычет возникать не должно. Однако есть исключение по имущественным вычетам. Они могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды. Всего вычет можно перенести на три периода, предшествующих году, в котором образовался остаток имущественных налоговых вычетов.

Например, гражданин А. вышел на пенсию в конце 2025 года, официально не работает, налогооблагаемого дохода не имеет. В этом же году он купил квартиру. Пенсионер вправе в 2026 году оформить имущественный вычет за 2025 год и перенести остаток на 2024, 2023, 2022 годы при условии, что в эти годы он также официально трудился и уплачивал НДФЛ.

Неработающие граждане воспользоваться налоговой возможностью не смогут. Если доход, облагаемый НДФЛ, отсутствует, вычеты получить невозможно. Исключение – если гражданин в настоящее время не работает, но приобрел недвижимость, являясь официально трудоустроенным, оформить имущественный вычет он сможет за прошлые периоды (например, гражданин П. купил квартиру в 2020 году. С января 2025 года он не работает и НДФЛ не уплачивает, о вычете заявит в 2025 году. Соответственно, выплату получит за 2024, 2023, 2022 годы, когда был трудоустроен и уплачивал НДФЛ).

За что можно вернуть удержанный работодателем подоходный налог

По общему правилу НДФЛ можно вернуть, с учетом особенностей, за три предшествующих обращению налоговых периода. НК РФ выделяет несколько видов вычетов.

1. Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ)

Это базовые льготы, которые предоставляются автоматически при наличии права. Их можно оформить при наличии детей. При этом получить такие вычеты смогут как кровные родители, так и усыновители, опекуны, попечители.

Также стандартные вычеты полагаются отдельным категориям граждан (в том числе инвалидам I и II групп, чернобыльцам (ликвидаторам последствий аварии на чернобыльской АЭС), героям Советского Союза и РФ. Исчерпывающий перечень таких граждан содержится в ч. 1 ст. 218 НК РФ.

2. Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ)

Государство позволяет вернуть часть расходов, которые вы понесли на благие цели (например, во благо себя или общества).

В данном случае учитываются расходы:
— на свое обучение;
— оплату обучения детей, в том числе находящихся под опекой и попечительством (до 24 лет, если учатся очно);
— медицинские услуги, в том числе лечение (свое, детей);
— покупку лекарств по рецепту;
— спорт (абонементы в спортклубы, секции, фитнес);
— взносы по договорам добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения;
— добровольное медицинское страхование;
— пожертвования в благотворительные фонды.

Вычет можно получить в течение трех лет с даты оплаты услуг или покупки лекарств, но только за тот год, в котором понесены расходы

3. Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)

Это самый популярный вид налогового вычета. Он может быть оформлен, когда недвижимость продается или покупается.

Вы можете претендовать на такой вычет, когда:
— купили дом, квартиру или долю в них, земельный участок под строительство жилья;
— построили дом;
— приобрели недвижимость в ипотеку (вычет по ипотечным процентам);
— продали имущество, которое находилось в собственности менее 3 лет;
— государство изъяло ваш земельный участок, дом или квартиру для государственных или муниципальных нужд.

Важно, что имущественный вычет можно использовать только один раз в жизни, но его можно распределять между несколькими объектами, если лимит не выбран (за исключением процентов по ипотеке, в данном случае вычет получается только по одному объекту, добрать сумму по другим объектам не получится).

Вычет можно оформить за год, в котором куплена недвижимость, и за последующие годы. При этом право на подачу заявления возникнет только в году, следующим за тем, в котором куплена квартира, дом или участок. Если с момента регистрации права собственности прошло более трех лет, вернуть НДФЛ можно только за три года, предшествующих году, в котором подается заявка. Исключение из общего правила установлено для пенсионеров.

4. Инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ)

Государство поддерживает тех, кто вкладывается в фондовый рынок и долгосрочные накопления. Можно вернуть деньги за взносы на индивидуальный инвестиционный счет, доходы от операций с ценными бумагами.

5. Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ)

Эти вычеты предназначены для тех, кто получает доход не от работодателя, а от самостоятельной деятельности (авторы, фрилансеры, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие).

Такие граждане могут оформить вычет за расходы, связанные с получением дохода. Как это работает: уменьшается налогооблагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с профессиональной деятельностью.

Например, фотограф купил фотоаппарат, объективы и заплатил аренду за фотостудию в размере 900 тыс. рублей. Доход получил в размере 2 млн рублей. Налоговая база: 2 000 000 – 900 000 = 1 100 млн рублей. НДФЛ будет рассчитываться с данной суммы.

Таким образом, профвычет позволит платить НДФЛ не с дохода, а с чистой прибыли.

Сколько можно вернуть

Размер вычета прежде всего зависит от его вида. Законодательством установлены лимиты выплат. Рассмотрим некоторые из них подробнее.

1. Стандартные вычеты

На детей (до 18 лет, до 24 лет при очном обучении):
— 1 400 рублей в месяц (первый ребенок)
— 2 800 рублей в месяц (второй ребенок)
— 6 тыс. рублей в месяц (третий и последующие дети)
— 12 тыс. рублей (на ребенка-инвалида).

Родство значения не имеет. Если неродной родитель (опекун, попечитель), он также имеет право на получение вычета.

На налогоплательщика (на себя):
— 500 рублей в месяц (инвалиды, герои Советского Союза или РФ)
— 3 тыс. рублей в месяц (ветераны Отечественной войны, чернобыльцы)

2. Имущественные вычеты

При покупке жилья или земельного участка под его строительство:
— учитываются расходы до 2 млн рублей (вернется сумма в зависимости от ставки, по которой уплачивается НДФЛ, если 13 процентов — 260 тыс. рублей).

При покупке жилья в ипотеку (оформление вычета по ипотечным процентам):
— учитываются расходы до 3 млн рублей. Если НДФЛ уплачивается по ставке 13 процентов, можно вернуть 390 тыс. рублей.

Такие лимиты применяются отдельно. Можно получить вычет за покупку жилья и по ипотечным процентам с одного объекта.

При изъятии имущества для госнужд вычет оформляется в размере выкупной стоимости изъятого имущества, полученной налогоплательщиком в качестве компенсации в денежной или натуральной форме. На практике это означает, что при изъятии имущества государством вам не придется платить подоходный налог с полученной компенсации, потому что эта сумма целиком считается имущественным вычетом.

При продаже недвижимости, которой владели меньше минимального срока, — в размере не более 1 млн рублей за год для жилья, земли, дач и 250 тыс. рублей за год для остальной недвижимости.

3. Профессиональные вычеты

ИП, лицам, занимающимся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), а также физлицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве ИП, вычеты оформляют в сумме произведенных и подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов. Такая сумма должна быть не больше доходов от осуществления деятельности.

Если отсутствуют подтверждающие документы, вычеты предоставляются в размере 20 процентов от дохода (для ИП и тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, но не имеет статуса ИП).

Авторам, получающим авторские вознаграждения, вычеты предоставляются в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии таких документов в размере 20–40 процентов от таких доходов (зависит от вида авторского произведения).

Что нужно, чтобы оформить вычет

Существует базовый набор документов, необходимый при оформлении всех вычетов.

Декларация 3-НДФЛ (если подаете через налоговую, а не через работодателя).
Справка 2-НДФЛ от работодателя за соответствующий год (если подается через налоговую).
Заявление на возврат налога.
Паспорт и ИНН (для идентификации).

В зависимости от видов вычетов к заявлению прикладывают дополнительные документы. Это могут быть договоры купли-продажи, выписка из ЕГРН, справки и чеки об оплате услуг, свидетельство о рождении детей.

Рассмотрим необходимые документы для некоторых видов вычетов в таблице.

Возврат налога с доходов физических лиц: пошаговая инструкция

В России есть два основных способа получения налогового вычета: через работодателя и через налоговую службу.

1. Через работодателя

Суть этого способа заключается в том, что денег на руки вы не получаете. Происходит ежемесячное уменьшение НДФЛ, за счет чего размер зарплаты возрастает.

Этот способ удобен, если вы работаете официально и хотите, чтобы налог возвращался постепенно каждый месяц.

Для оформления потребуется:
Собрать необходимые и подтверждающие документы для конкретного вычета.
Написать заявление о подтверждении права на вычет в налоговый орган. Рекомендуем подавать заявление через личный кабинет налогоплательщика
Для этого перейдите в раздел «Каталог обращений» — «Запросить справку (документы)» — «Заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов» / «Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов».
Налоговый орган сообщит о принятом решении и направит документы работодателю.

Бухгалтерия будет ежемесячно уменьшать НДФЛ, который удерживается с вашей зарплаты.

После окончания года можно подать уточняющие документы, если нужно увеличить вычет (например, новые расходы на лечение или обучение).

2. Через налоговую службу (ФНС) — разовый возврат налога

Подходит для всех, кто хочет вернуть деньги сразу, либо для ИП, авторов и других налогоплательщиков, которые не имеют постоянного работодателя.

Алгоритм действий:
Соберите документы (декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ (если есть работодатели), в том числе подтверждающие расходы (чеки, договоры, справки, лицензии), заполните декларацию 3-НДФЛ.
Подайте декларацию и документы в ФНС (лично, через почту или личный кабинет (ЛК) налогоплательщика).
Ожидайте проверки ФНС (обычно до 3 месяцев).
Получите возврат налога на свой банковский счет или карту.

С 2022 года в России появилась возможность оформления вычета в упрощенном порядке через ЛК налогоплательщика. Это не отдельный способ, а скорее, вариация второго (оформление через ФНС). В таком случае заполнять 3-НДФЛ и предоставлять подтверждающие документы не нужно. Налоговая получит их через систему напрямую от организаций и предпринимателей, которые оказывали услуги.

Форма заявления отобразится в ЛК, заполните ее. Перед отправкой проверьте корректность заполнения заявления, исправьте ошибки при необходимости. Также потребуется подписать его простой электронной подписью. Создать ее можно самостоятельно в ЛК в разделе «Настройки профиля» — «Электронная подпись».

Изменения 2025 года

Важным нововведением в законодательстве РФ в 2025 году является введение прогрессивной шкалы ставок НДФЛ. Теперь граждане будут уплачивать НДФЛ в размере от 13 до 22 процентов в зависимости от их дохода:

• 13 процентов — доходы до 2,4 млн рублей в год включительно;
• 15 процентов — доходы свыше 2,4 до 5 млн рублей в год включительно;
• 18 процентов — доходы свыше 5 до 20 млн рублей в год включительно;
• 20 процентов — доходы свыше 20 до 50 млн рублей в год включительно;
• 22 процента — доходы свыше 50 млн рублей в год.

От того, по какой процентной ставке уплачивается НДФЛ, зависит и размер вычета, но в рамках установленных лимитов.

С первого января 2025 года граждане, которые получили или подтвердили знак отличия Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) в этом же году и прошли диспансеризацию, вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 18 тыс. рублей.

Такой вид выплат относится к стандартным вычетам, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Это не прямое перечисление денег, а снижение суммы, с которой берется налог. То есть налогооблагаемая база уменьшается на эту сумму.

Вычет вправе оформить только налоговые резиденты РФ, которые официально сдали нормы ГТО — впервые или для подтверждения — и прошли диспансеризацию в том же году, а также имеют подтвержденный доход, с которого уплачивается НДФЛ.

Например, ваш доход — 1 млн рублей, ставка НДФЛ — 13 процентов. Вычитаем 18 тыс. рублей, налог считается с 982 тыс. рублей. Таким образом, НДФЛ будет удержан меньше на 2 340 рублей.

Получить возмещение за ГТО на сегодняшний день можно через работодателя.
Подайте заявление в отдел кадров или бухгалтерию в любой момент после выполнения условий, но не раньше месяца, когда вы официально подтвердили право на вычет. Приложите копию удостоверения о значке или данные из электронной базы ГТО, справку о проходе диспансеризации.

С первого января 2025 года граждане РФ могут получать социальные вычеты в упрощенном порядке (через личный кабинет налогоплательщика). Это касается возмещения расходов за обучение, оплату медслуг, на уплату страховых взносов по договорам медстрахования, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.

Согласно планам Минцифры РФ в 2025 году должна появиться возможность оформления налогового вычета полностью через «Госуслуги» — автоматизированно, без заполнения бумажных деклараций.

Также с начала 2025 года размеры вычетов, получаемых на детей, увеличены в 2 раза (на второго ребенка: с 1 400 до 2 800 рублей, на третьего и последующих детей: с 3 до 6 тыс. рублей, на ребенка-инвалида: с 6 до 12 тыс. рублей).

С первого января 2025 года вступили в силу положения Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, который внес изменения в НК РФ касательно того, что налогоплательщик может не подавать работодателю заявление на получение стандартного вычета на ребенка. Работодатель должен оформить его самостоятельно при наличии у него соответствующих сведений.

С 2025 года на 100 тыс. рублей увеличился лимит дохода, при котором можно применять стандартные вычеты. Он составляет 450 тыс. рублей (ранее был 350 тыс. рублей). Это означает, что как только ежегодный доход гражданина превысит указанный порог, предоставление вычета будет прекращено.

Как самозанятому получить налоговый вычет

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставкам 4 процента (когда оказывают услуги физическому лицу и получают от них денежные средства) и 6 процентов (когда получают денежные средства от юрлиц и ИП).

Этот налог не является НДФЛ, поэтому стандартные налоговые вычеты по НК РФ к самозанятым не применяются. То есть по общему правилу вернуть часть уплаченного подоходного налога с расходов на квартиру или спорт самозанятый не сможет.

Однако есть исключение. Если самозанятый получает другие доходы, облагаемые НДФЛ (например, работает официально по трудовому или гражданско-правовому договору или сдает квартиру в аренду официально), то с этих доходов удерживается НДФЛ. Именно с удержанных в счет налога сумм можно будет заявить налоговые вычеты.

Например, гражданин П. работает в компании по трудовому договору. Параллельно он зарегистрирован как самозанятый и ведет репетиторство. По зарплате он может вернуть НДФЛ по различным расходам. По доходам от самозанятости – вычет оформить не сможет.

Также для самозанятых Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ предусмотрен стартовый налоговый бонус в размере 10 тыс. рублей. Это не налоговый вычет, а снижение налога на НПД (с 4 до 3 процентов и с 6 до 5 процентов, пока лимит 10 тыс. рублей не будет исчерпан).