Залоговый счет

Залоговый счет — это механизм, который используется для защиты интересов контрагентов в сделках либо при оформлении кредитов. Простыми словами — это одна из гарантий по договору. Пока исполнитель не выполнит свои контрактные обязательства, деньги на счете выступают обеспечением по сделке. 

Над статьей работали:
Автор: Чистякова Людмила; редактор: Александр Чепенко

Содержание

1. Залоговый банковский счет
2. Договор залога прав по залоговому счету
3. Открытие залоговых счетов
4. Использование залогового банковского счета

Залоговый банковский счет

Понятие залогового счета в законодательстве не раскрывается.

На практике под залоговым счетом (ЗСч) понимается банковский счет, на который поступают деньги от должника в счет исполнения обязательства, право (требование) по которому заложено.

Залоговый счет открывается на основании договора по правилам, предусмотренным для банковского счета, то есть является одним из видов банковских счетов (п. 7 ст. 358.9, глава 45 ГК).

При этом в соответствии с банковскими правилами, принятыми на основании п. 2 ст. 846 ГК, ЗСч является специальным банковским счетом, который открывается в самостоятельном порядке, а не образуется путем изменения статуса расчетного счета.

То есть передача прав по договору обычного банковского счета не придает данному счету статус залогового и не распространяет на такие залоговые правоотношения нормы, предусмотренные для специального залогового счета (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.02.2018 № 09АП-70014/2017).

Специальные банковские счета, в том числе залоговые, открывают клиентам в случаях и порядке, установленных законодательством для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида (п. 2.8 инструкции ЦБР от 30.06.2021 № 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)».

Залоговый счет открывается кредитным учреждением залогодателю для учета денежных средств, являющихся предметом залога при залоге прав по договору банковского счета или причитающихся залогодателю (ст. 358.1, 358.9 ГК).

В правоотношении по открытию ЗСч участвуют стороны:

а) кредитное учреждение — банк, в котором появляется счет. Он исполняет распоряжения сторон и следит за выполнением условий договора. При этом банк не вправе использовать находящиеся на счете средства в своих интересах;
б) залогодатель — владелец счета, который размещает на нем средства и с их помощью обеспечивает исполнение основного обязательства — к примеру, кредита;
в) залогодержатель — сторона, в чью пользу оформлен залог. Если основное обязательство залогодатель не исполнит, залогодержатель получает права на деньги с этого счета.

При этом банк может выступать залогодержателем. В этом случае численность участников залогового правоотношения сокращается до двух — залогодателя и банка.

ЗСч может открываться банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав по договору банковского счета.

Договор залога прав по залоговому счету

Предметом залога могут быть любые ликвидные вещи и имущественные права.

В частности, заложить можно недвижимость и движимые вещи, в том числе товары в обороте, например, товарные запасы, сырье или готовую продукцию, вещи в ломбарде, как правило, драгоценности, а также имущественные права, в том числе обязательственные, исключительные, корпоративные и права из бездокументарных ценных бумаг.

Суды отмечают, что залог безналичных денежных средств невозможен, но возможен залог прав по договору банковского счета. В свою очередь, права по этому договору выступать предметом залога лишь при условии открытия ЗСч (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.10.2020 № 13АП-25065/2020).

То есть залог безналичных денежных средств возможен только через залог права. Для этого нужно заключить договор залога прав по договору банковского счета. Обязательным условием такого залога является открытие банком клиенту залогового счета.

Согласно пункту 1 статьи 358.9 ГК РФ, предметом залога могут быть права по договору банковского счета при условии открытия банком клиенту залогового счета.

Открытие банком клиенту ЗСч является условием, при выполнении которого права по договору банковского счета могут быть предметом залога (п. 1 и 8 ст. 358.9, ст. 358.11 ГК РФ).

Гражданский кодекс выделяет два отдельных основания возникновения залога прав по залоговому счету:

а) залог прав как самостоятельный вид обеспечения (п. 1 ст. 358.9 ГК РФ);
б) залог прав как средство обособления денежных средств в целях защиты прав залогодержателя по договору залога имущественных прав (п. 4 ст. 358.6, п. 5 ст. 358.9 ГК РФ).

То есть залог прав по договору банковского счета как способ обеспечения исполнения обязательств может быть лишь в случае создания специального залогового актива — залогового (банковского) счета, и денежные средства на указанном счете будут являться предметом требования в рамках этой разновидности залога.

При этом ЗСч может сопутствовать соответствующему счету и на нем будут отражаться суммы денежных средств, права по которым заложены.

В договоре залога прав по договору банковского счета должны быть указаны:

а) банковские реквизиты ЗСч;
б) существо обязательства, обеспечиваемого залогом прав по договору банковского счета;
в) размер обязательства, обеспечиваемого залогом прав по договору банковского счета;
г) срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом прав по договору банковского счета.

Это существенные условия договора залога прав по договору банковского счета, которые отмечены в п. 1 ст. 358.10 ГК РФ.

Общее правило о залоге предусматривает, что если в договоре залога имеется отсылка к договору, из которого возникло или возникнет в будущем обеспечиваемое обязательство, то условия, относящиеся к основному обязательству, считаются согласованными (п. 1 ст. 339 ГК РФ).

Вместе с тем положения п. 1 ст. 358.10 ГК РФ, регулирующие условия заключения договора залога прав по договору банковского счета, являются специальной нормой по отношению к общей норме о залоге, содержащейся в п. 1 ст. 339 ГК РФ.

Таким образом, договор залога прав по договору банковского счета может считаться заключенным, если в нем имеется конкретное указание на обеспечиваемое обязательство, а именно — на существо обязательства, его размер и срок исполнения.

Лишь ссылки на основное обязательство недостаточно для признания условий, относящихся к основному обязательству, согласованными, а договора залога прав по договору банковского счета — заключенным.

Реализация заложенных прав по договору банковского счета регламентирована в п. 1 ст. 358.14 ГК РФ.

При обращении взыскания на заложенные права по договору банковского счета в судебном или во внесудебном порядке требования залогодержателя удовлетворяются путем списания банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и выдачи их залогодержателю или зачисления их на счет, указанный залогодержателем (п. 2 ст. 854 ГК РФ).

При этом в судах обращают внимание, что залоговое правоотношение свидетельствует о наличии у кредитора как залогодержателя преимущества в удовлетворении его требований за счет залогового имущества перед иными лицами, в том числе кредиторами, что не может быть расценено как злоупотребление правом, а сделка по обеспечению обязательства залогом — как сделка, направленная на нарушение прав иных кредиторов (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2024 № 10АП-7033/2024).

Открытие залоговых счетов

Для открытия ЗСч клиент обращается в банк. В этом случае действует общий порядок открытия счета — по заявлению клиента.

В случае положительного решения банка по этому вопросу у клиента появляется обязанность представить в банк документы по установленному в этом учреждении списку. В их числе:

а) устав в бумажном виде или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа;
б) документ об избрании (назначении) руководителя юрлица — клиента;
в) лицензии, выданные юрлицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, если заявленные клиентом виды деятельности, расчеты по которым планируются к проведению через банк, относятся к лицензируемым;
г) карточка с образцами подписей и оттиска печати. Она либо удостоверяется нотариально — в случае предоставления пакета документов для открытия счета представителем клиента либо сотрудником банка;
д) документы, удостоверяющие личность лиц, заявленных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати;
е) документы, выписки из внутренних документов, подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиском печати, на распоряжение денежными средствами на банковском счете с правом подписи – доверенность или распорядительный документ;
ж) договор залога прав по залоговому счету. В случае если на дату заключения договора ЗСч договор залога прав по счету не заключен, клиент представляет его в банк в установленный срок с момента заключения договора прав по залоговому счету.

Как правило, ЗСч открывается в рублях. При этом проценты на остаток денежных средств, размещенных на залоговом счете, не начисляются, выпуск бизнес-карт к счету не осуществляется. Однако эти вопросы решаются в договоре, заключаемом с банком.

Использование залогового банковского счета

Использование ЗСч предусмотрено в ходе исполнительного производства на основании ст. 72.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на ЗСч и не превышающие размер обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований:

а) по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета;
б) кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц.

Суды отмечают, что списание денежных средств с залогового счета по исполнительному документу возможно в следующих случаях:

а) размер денежных средств, находящихся на залоговом счете, превышает размер обеспеченных залогом обязательств;
б) вне зависимости от размера денежных средств, находящихся на залоговом счете, если предъявленное требование кредитора удовлетворяется преимущественно перед требованием залогодержателя при недостаточности иного имущества должника.

На это обратили внимание судьи Девятого арбитражного апелляционного суда в Постановлении от 11.10.2023 № 09АП-59006/2023.

На практике ЗСч не всегда используется в целях списания средств в рамках исполнительного производства. Так, его применение возможно для обеспечения:

а) предстоящих сделок. К примеру, покупатель перечисляет деньги на ЗСч, на котором они остаются до тех пор, пока товар не поставлен. После передачи товара средства со счета переводятся поставщику. В случае нарушения договора залогодержатель получает деньги в счет неустойки;
б) расчетов между контрагентами по уже действующим контрактам. К примеру, при длительных поставках с одним контрагентом залоговый счет можно использовать в расчетах. На нем можно аккумулировать платежи от других покупателей и списывать средства по достижении сумм определенного размера.

В этом есть преимущество залогового счета по сравнению с основным расчетным, несмотря на то, что компания обладает ограниченным правом собственности на размещенные денежные средства, числящиеся на ее залоговом счете.

Обычный расчетный счет налоговики могут заблокировать в случае несвоевременного представления отчетности или уплаты налогов в бюджет.

С залогового счета компания всегда сможет произвести платежи контрагенту на условиях, предусмотренных договорами поставки и открытия счета.

При этом меры обращения взыскания на денежные средства и ареста обычных расчетных счетов к ЗСч не применяются. На это указал Минфин РФ в письме от 14.02.2017 № 03-02-07/2/820.

При использовании ЗСч в процедуре банкротства нужно учитывать следующий нюанс: конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке. Другие счета должника, включая залоговые счета, подлежат закрытию. При этом остатки средств с закрытых счетов должны быть перечислены на основной счет должника (п. 1 ст. 133 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», далее — закон № 127-ФЗ).

Порядок распределения денежных средств, находящихся на залоговом счете, указан в п. 2.2 ст. 138 закона № 127-ФЗ.

Он предусматривает следующее:

а) требования кредитора по обязательству, обеспеченному залогом прав по договору банковского счета, удовлетворяются в размере 70 процентов от имеющихся на залоговом счете денежных средств;
б) если залогом прав по договору банковского счета обеспечиваются требования конкурсного кредитора по кредитному договору, они удовлетворяются в размере 80 процентов от имеющихся на указанном счете средств, но не более размера обеспеченного залогом прав по договору банковского счета требования.

Деньги, оставшиеся после удовлетворения требований кредиторов, используются по правилам, предусмотренным пунктами 1—2.1 ст. 138 закона № 127-ФЗ.

Неудовлетворенные требования конкурсного кредитора по обязательствам, которые были обеспечены залогом прав по договору банковского счета, погашаются в составе требований кредиторов 3-й очереди.

При этом имеет значение, заключен ли договор залога прав в отношении всех средств, которые числятся на ЗСч, или в отношении суммы в фиксированном размере.

В последнем случае в качестве предмета залога рассматриваются находящиеся на ЗСч денежные средства в сумме, не превышающей указанный в договоре залога размер.

Денежные средства в размере, превышающем определенную в договоре залога твердую сумму, перечисляются на основной счет должника, обязанность использования которого конкурсным управляющим предусмотрена п. 1 ст. 133 закона № 127-ФЗ.

На это в письме от 08.04.2015 № 31-2-2/2718 указал ЦБР.