Заявление о выдаче справки на возврат госпошлины: как составить, образец

В определенных случаях, установленных законом, можно запросить возврат госпошлины. Если на это есть основания, заявитель получит свои средства обратно. Кроме того, можно подать заявление о выдаче справки на ее возврат. В чем разница, в каких случаях нужно подать то или иное заявление и как это сделать, читайте в нашей статье.

Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Когда возвращается госпошлина за рассмотрение дела в суде
2. Зачем нужна справка суда при возврате госпошлины
3. Порядок получения справки о возврате госпошлины
4. Как составить заявление в суд о выдаче справки на возврат госпошлины
5. Заявление в арбитражный суд о выдаче справки для возврата госпошлины: образец
6. Заявление в суд общей юрисдикции о выдаче справки для возврата госпошлины: образец
7. Куда подавать справку о возврате госпошлины
8. Выдается ли дубликат справки на возврат госпошлины, если справка утеряна
9. Суд не выдал справку на возврат госпошлины: что делать

Когда возвращается госпошлина за рассмотрение дела в суде

В общем случае уплаченная госпошлина (далее ГП) возвращается полностью или частично (ч. 1 ст. 333.40 НК РФ):
• при ее уплате в большем размере, чем предусмотрено;
• при возвращении заявления или отказа в его принятии судом;
• в случае прекращения производства по делу или оставлении заявления без рассмотрения. Касается Верховного Суда РФ, судов общей юрисдикции и арбитражных судов;
• при заключении мирового соглашения, отказе от иска, признании иска ответчиком. В этом случае истцу возвращается:
— 70 процентов от суммы ГП – до принятия решения судом 1-й инстанции;
— 50 процентов — на стадии апелляции;
— 30 процентов — на стадии кассации, надзора.

Вместо возврата плательщик имеет право на зачет излишне уплаченной суммы. Но сделать это можно только в счет пошлины, подлежащей уплате за аналогичные действия. Это следует из ч. 6 ст. 333.40 НК РФ.

Есть еще одна особенность, связанная с возвратом (зачетом) госпошлины. Она зависит от того, в каком порядке ранее был произведен платеж. А именно в качестве единого налогового платежа (ЕНП) или без него.
Так, если пошлина была отправлена как ЕНП, ее возврат возможен только при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете (ЕНС).
Если же платеж был не в качестве ЕНП, госпошлина подлежит возврату полностью или частично. Но для этого должны быть основания, перечисленные в ст. 333.40 НК РФ.
В обоих случаях понадобится подать заявление.

Зачем нужна справка суда при возврате госпошлины

Справка подтверждает основания для возврата. Этот документ обычно нужен, чтобы налоговый орган убедился в законности требования плательщика ГП. В случае ее отсутствия может быть отказано в выплате.

Суть в том, что ФНС не знает, было ли дело принято судом и какие процессуальные решения были по нему. Поэтому чтобы основания, установленные ст. 333.40 НК РФ, можно было использовать, суд должен их подтвердить. Это делается путем получения справки от него. После чего ее нужно направить в налоговый орган вместе с заявлением о возврате.

Особенность: cправку не нужно получать, если есть судебный акт, в котором указаны сведения о возврате. В таком случае данный акт будет подтверждающим документом.

Порядок получения справки о возврате госпошлины

Чтобы подать запрос на получение справки, действуйте следующим образом:
• Соберите необходимые документы. Вам понадобятся:
— заявление о выдаче справки в произвольной форме;
— подтверждение оплаты госпошлины (квитанция, платежное поручение);
— судебный акт, дающий основание для возврата (например, определение о возвращении заявления).
• Обратитесь в суд. Можно лично подать документы в канцелярию суда либо воспользоваться электронным сервисом «ГАС правосудие». Однако не все суды имеют возможность обмениваться электронными документами.
• Дождитесь выдачи документа. Единый срок для изготовления справки не установлен. Это может зависеть от внутренних регламентов в каждом конкретном случае. Есть мнение, что на практике в среднем срок составляет 5 рабочих дней. Косвенное подтверждение такого срока следует также из разных актов, хотя там и не говорится конкретно о справках. Например:
— пункт 14.5 Приказа Судебного департамента при Верховном Суде РФ от 29.04.2003 № 36. Относится к делопроизводству, которое осуществляет районный суд. Там указывается, что копии запрашиваемых судебных актов могут быть выданы в срок не более 5 рабочих дней;
— часть 1 статьи 214 ГПК РФ. Касается выдачи копий решений суда, но также есть ссылка на 5-дневный срок.
Эти нормы хотя и не относятся прямо к справкам, но все же свидетельствуют в пользу 5 дней.
• Обратитесь со справкой и остальными документами в налоговый орган.

Как составить заявление в суд о выдаче справки на возврат госпошлины

Заявление составляется в свободной форме. Законодательство не устанавливает к нему конкретных требований.

Как правило, документ имеет следующую структуру:
• Шапка, в которой указывают:
— в какой суд направляется заявление,
— какому судье,
— номер дела,
— наименование (Ф.И.О.) заявителя,
— адрес или место жительства (пребывания),
— телефон,
— электронный адрес,
— данные о представителе (если он есть).
• Наименование документа — заявление о выдаче справки на возврат госпошлины.
• Основная часть:
— указание оснований для обращения. Приводятся ссылки на законодательство — это нормы НК РФ, АПК РФ или ГПК РФ;
— просьба о выдаче. Обычно указывается: «Прошу выдать справку об обстоятельствах, являющихся основанием для полного (частичного) возврата уплаченной суммы государственной пошлины в размере__».
• Приложение. Здесь нужно перечислить прилагаемые документы;
— судебный акт,
— подтверждение оплаты ГП,
— доверенность (при наличии представителя).
• Дата и подпись заявителя (представителя).

Заявление в арбитражный суд о выдаче справки для возврата госпошлины: образец

С образцом документа вы можете ознакомиться здесь.

Заявление в суд общей юрисдикции о выдаче справки для возврата госпошлины: образец

Образец представлен здесь.

Куда подавать справку о возврате госпошлины

Предъявлять документы (включая справку) нужно в ФНС. Делается это по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, или по месту учета плательщика госпошлины. Такой порядок следует из абз. 7 п. 3 ст. 333.40 НК РФ. В нем говорится именно про дела, которые рассматривает суд (мировой суд).

В целом порядок возврата ГП регулируется положениями ст. 333.40 НК РФ. При этом учитываются особенности процессуального законодательства.

Чтобы получить свои деньги обратно, вам нужно подать в налоговые органы соответствующее ходатайство. Иначе оно называется заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Его форма содержится в приложении № 7 к Приказу ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Формат представления документов содержится в приложении № 8 этого же приказа.
Подать заявление вы можете в течение трех лет. Срок обычно начинает течь со дня уплаты вами суммы ГП. ФНС должны вернуть вам средства в течение одного месяца со дня подачи заявления. Деньги переводятся на ваш банковский счет Федеральным казначейством.

Вместе с заявлением нужно подать:
• справку о возврате ГП. В случаях, когда она не нужна, подается решение или определение суда;
• копии платежных документов.
Обратиться в налоговую службу можно также в электронной форме посредством госуслуг. Однако в таком случае подача искового заявления и оплата ГП должны быть произведены также в электронном виде (абз. 2 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Кроме того, заявление можно подать электронно через личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы вернуть деньги, выполните следующие последовательные действия:
• определитесь, какая сумма вам положена (полная, частичная) и на основании чего. Все обстоятельства возврата описаны в нашей статье. Может быть и такое, что в вашей ситуации права на получение средств нет вовсе. В частности, при добровольном удовлетворении требований ответчиком, когда заявление уже принято к производству;
• Подготовьте все документы. В частности, вам потребуется:
— заявление в ФНС с указанием номера вашего банковского счета;
— платежные документы (их копии). При этом, если информация об уплате госпошлины содержится в Государственной информационной системе о платежах, подтверждение оплаты не потребуется;
— определение (решение) или справка суда, подтверждающие обстоятельства для возврата пошлины.
• Представьте собранные документы в уполномоченный орган. Способы представления:
— лично или через представителя;
— через почту с описью вложения;
— в электронном виде, через ЛК налогоплательщика или госуслуги.
• Дождитесь получения средств на свой банковский счет. Законодательство не устанавливает срока рассмотрения вашего заявления. Однако есть максимальный срок, в течение которого вам должны перевести деньги. Он составляется один месяц со дня подачи вами заявления.

Особенности возврата с учетом процессуального законодательства:
• Излишняя уплата ГП.
АПК и ГПК ссылаются на то, что порядок регулируется Налоговым кодексом РФ, в частности, статьей 333.40 НК РФ. Это следует из положений статьи 104 АПК РФ и ст. 93 ГПК РФ. Сумма может быть излишне (ошибочно) уплачена, например, когда истец уменьшил исковые требования или отказался от иска. В первом случае возвращается излишняя уплата. Во втором выдается справка и возвращается пошлина. Справка заявителю выдается судом по форме, утвержденной приложением № 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 № 100. Таким образом, если пошлина уплачена ошибочно, понадобится справка суда. Если же возврат частичный, суд должен вынести определение (решение, постановление) об этом. С этим актом нужно идти в налоговую службу вместо справки.
• Прекращение производства по делу или оставление заявления без рассмотрения. При указанных обстоятельствах госпошлина также подлежит возврату. В данном случае сумму получится вернуть частично. В первом разделе мы рассказывали о том, какой процент (70, 50 или 30) и при каких условиях можно получить обратно. При этом, если ответчик добровольно удовлетворил иск и судом вынесено определение о его принятии, деньги не возвращаются. Порядок следует из положений пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ. При прекращении или оставлении иска без рассмотрения выносится определение. Оно и будет подтверждением для налоговой инспекции. Справка в этом случае не нужна.
• Исковое заявление возвращено. В этом случае средства могут быть возвращены либо зачтены при повторной подаче иска. При этом не должно истечь три года со дня вынесения прошлого решения. Также к повторному иску нужно приложить первоначальный документ об уплате госпошлины. О том, что исковое заявление возвращается, выносится определение. В нем и решается вопрос о пошлине. Данное определение будет подтверждением для ФНС. В этом случае справка также не представляется. Бывает, что в определении не указывается ничего о госпошлине. Данное обстоятельство не является основанием для отказа в выплате. Поскольку нормы ст.135 ГПК РФ не содержат специального порядка относительно возвращения госпошлины. Однако когда вопрос о выплате не разъясняется в определении, справку получить придется. Такой вывод следует из письма ФНС РФ от 23.10.2017 № ГД-4-8/21383.

Другие особенности:
• администратором госпошлины является ФНС, ее номер КБК – 182;
• трехлетний срок для подачи заявления может начинаться в разное время, обычно со дня уплаты пошлины. В отдельных случаях — со дня вступления в силу судебного акта. В частности, такие случаи перечислены:
— пп 10 п. 1 ст.333.20 НК РФ;
— пп. 3 п.1 ст. 333.22 НК РФ;
— пп. 3 п.1 ст.333.40 НК РФ.
• Если вы хотите зачесть госпошлину, используйте форму заявления из приложения № 9 Приказа ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
• Если арбитражный суд отказал или вернул иск, в его определении должна содержаться информация о госпошлине. Если ее там нет, вы вправе подать заявление о рассмотрении данного вопроса. На это у вас есть 3 месяца со дня вынесения соответствующего определения. Такие акты могут размещаться в Интернете, их копии обычно направляются участникам дела. Либо их выдают лицам на руки, после их вынесения.
• Нюансы обжалования отказа в выплате ГП:
— если вопрос о пошлине содержится в решении (определении, постановлении) суда и вы не согласны, используется общий порядок. То есть вам следует обратиться в апелляцию, кассацию или надзорную инстанцию;
— если вопрос не был разрешен при рассмотрении дела, нужно подать заявление в суд. В частности, в тот суд, который рассматривал дело в первой инстанции. Нормы: ч. 1 ст. 103.1 ГПК РФ, ч. 2 ст. 112 АПК РФ, ч. 1 ст. 114.1 КАС РФ;
— если суд вынес определение по вопросам, связанным с судебными расходами. В случае с СОЮ подается частная жалоба в течение 15 дней. Срок начинается со дня вынесения определения. Если это арбитраж, определение обжалуется в срок до одного месяца, согласно ст. 188 АПК РФ;
— когда вам отказал налоговый орган, следует обратиться в вышестоящий орган и (или) в суд. Это следует из п. 1 ст. 138 НК РФ. Обычно должен быть соблюден досудебный порядок, то есть нужно обратиться в ФНС вашего субъекта. Жалоба при этом подается через вашу налоговую службу.
Решение вышестоящего органа также можно обжаловать. Сделать это можно как в досудебном порядке, так и в суде. Не запрещено использовать и тот и другой порядок одновременно. Исключение – решение ФНС России, которое оспорить можно исключительно в суде. При оспаривании решения вышестоящего органа в досудебном порядке жалоба также подается в этот же орган. Срок подачи – 3 месяца со дня принятия решения, срок рассмотрения – 7 рабочих дней со дня получения жалобы.
Если вы обращаетесь в суд, составьте заявление в произвольной форме с указанием всех обстоятельств дела. Приложите документы, имеющие отношение к делу.

Судебная практика по теме:

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.03.2017 № Ф05-1156/2017 по делу № А40-108069/2016,

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.03.2023 № Ф07-891/2023 по делу № А56-111515/2021,

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.06.2019 № Ф09-1376/19 по делу № А71-10071/2018,

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2020 № 12

Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2020), утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020,

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2016 № 62.

Выдается ли дубликат справки на возврат госпошлины, если справка утеряна

Прямо этот момент законодательство не обговаривает. Но запрет на получение дубликата также не установлен. Более того, о том, что выдача дубликата возможна, говорится в некоторых актах. Например, об этом упоминается в пункте 10.3 Постановления Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 № 100.

На практике дубликаты выдаются. Однако нужно будет пояснить, что справка была утеряна и возврата госпошлины по ней не было. Возможно, для этого понадобится обратиться в налоговую, чтобы она подтвердила данный факт.

Суд не выдал справку на возврат госпошлины: что делать

Суд может отказать по разным причинам, например:
• отсутствует платежный документ;
• истек срок давности;
• отсутствие права на возврат;
• иное.

Порядок действий зависит от оснований отказа. Например, если отсутствовал документ, вам нужно будет его приложить и обратиться повторно. Если, неверные реквизиты — их нужно исправить и также обратиться заново. Но если вы считаете, что суд отказал неправомерно, обжаловать определение придется в суде. Для этого нужно обратиться в апелляционный суд в порядке, предусмотренном положениями ст. 331 ГПК РФ или ст. 188 АПК РФ.