ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 27 сентября 2022 г. № ЕД-7-21/866@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2022, № 29, ст. 5230) и подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по формированию и направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:
- Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.
- Установить, что налоговое уведомление формируется налоговым органом в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления.
- Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный № 43850);
приказ Федеральной налоговой службы от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.03.2018, регистрационный № 50256);
приказ Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.01.2019, регистрационный № 53377);
приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/404@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.10.2019, регистрационный № 56108);
приказ Федеральной налоговой службы от 17.06.2020 № ЕД-7-21/386@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.07.2020, регистрационный № 59089);
приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2021 № ЕД-7-11/178@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2021, регистрационный № 63053);
приказ Федеральной налоговой службы от 14.03.2022 № ЕД-7-11/210@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.04.2022, регистрационный № 68264).
- Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.
- Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@
Форма по КНД 1165025
| НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ № _______ от _________________ г. |
| Ф.И.О. <1> |
По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.№alog.gov.ru «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы). Контактный телефон: (___) __________ |
|
| ИНН | ||
| Вам необходимо уплатить не позднее «__» __________ 20__ года следующие налоги: | ||
| ИСЧИСЛЕНО | ||
| Транспортный налог | руб. | |
| Земельный налог | руб. | |
| Налог на имущество физических лиц | руб. | |
| Налог на доходы физических лиц | руб. | |
| ВСЕГО К УПЛАТЕ | руб. <2> | Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика |
| РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА |
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) |
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | ||||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению № _______ |
| Налоговый период (год) | Налоговая база | Налоговая ставка (руб.) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование объекта; регистрационный знак (номер); ОКТМО; код налогового органа | ||||||||
| РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА |
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <3> (руб.) |
|
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение |
|||||||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению № ______ |
| Налоговый период (год) | Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Коэффициент к налогов ому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <3> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|
Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение |
|||||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| Налоговый период (год) | Налоговая база <4> (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налогов ому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <5> (руб.) |
|
Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение |
|||||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ по налоговому уведомлению № _________ |
| Налоговый период (год) | Налоговая база <4> (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налогов ому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <5> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
|
Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение |
|||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ |
| Налоговый период (год) | ИНН налогового агента | КПП налогового агента | Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) |
| Наименование налогового агента | |||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ по налоговому уведомлению № ______ |
| Налоговый период (год) | ИНН налогового агента | КПП налогового агента | Сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование налогового агента | |||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ |
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.) | Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.) | Налоговая база (руб. коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) <6> |
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, по налоговому уведомлению № ______________ |
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.) | Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате <6> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Сумма дохода (руб., коп.) | Сумма вычета <7> (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, по налоговому уведомлению № _________ |
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Сумма дохода (руб., коп.) | Сумма вычета <7> (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | КПП источника дохода | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
|
ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, по налоговому уведомлению № _______ |
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | КПП источника дохода | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, и (или) исчисленная к уплате в налоговом уведомлении, налоговой декларации 3-НДФЛ (руб.) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
| ВСЕГО К УПЛАТЕ НАЛОГОВ (с учетом уменьшения на сумму положительного сальдо единого налогового счета в размере __________ руб.) <2>: | руб. |
| Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |
|
——————————— <1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> Сумма налогов к уплате определена в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации. <3> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации. <4> Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации. <5> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации. <6> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации. <7> Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. <8> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. |
| ——————————- линия отреза —————————— |
| РАСПИСКА О ПЕРЕДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ НА ОСНОВАНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ |
|
НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ № ________________ от ____________ Ф.И.О. налогоплательщика ______________________ ИНН __________ |
| ПОЛУЧИЛ «__» _________ 20__ г. | |
| (подпись налогоплательщика) |
