Будет ли образовываться отложенный налог на прибыль в результате уценки НМА в соответствии с ПБУ 18/02

Налог на прибыль

287

4 мая

Вопрос:

В результате уценки НМА в соответствии с ПБУ 18/02 будет ли образовываться отложенный налог на прибыль? Организация на ОСН. Объект НМА используется в коммерческих целях. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом, срок полезного использования НМА установлен равным трем годам.

Ответ подготовил:
Старший специалист Службы правового консалтинга компании РУНА Рамиз Шахбазов

Ответ:

Да.

Поскольку первоначальная стоимость НМА будет полностью учтена при формировании финансового результата в бухучете и налоговой базы по налогу на прибыль, образовавшаяся на отчетную дату разница между его балансовой стоимостью и стоимостью, принимаемой для целей налогообложения, является временной. Она приводит к образованию отложенного налога на прибыль.