Нужно ли сдавать отчет по купленному прослеживаемому товару, если данная операция отражена в книге покупок покупателя и книге продаж продавца, являющихся плательщиками НДС

Ответ подготовил:
Специалист Службы правового консалтинга компании РУНА Меджидова Мария

Ответ:

Нет, в отчет не включают операции, которые отражаются в книге покупок, так как эти операции подлежат отражению в декларации по НДС.

Если вы являетесь плательщиком НДС и не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, вам надо включить в отчет следующие операции (п. 33 положения о национальной системе прослеживаемости товаров):

• приобретение (получение) прослеживаемого товара (в том числе через агента или комиссионера) у организаций или ИП, которые не уплачивают НДС, так как применяют спецрежим или освобождены от обязанностей налогоплательщика;
• прекращение прослеживаемости товара по причине:
  • выявления недостачи товара при инвентаризации;
  • исключения его из перечня товаров, подлежащих прослеживаемости;
  • выбытия прослеживаемого товара из оборота, не связанного с реализацией (например, в результате утилизации);
• восстановление прослеживаемости по причине:
  • возврата неиспользованных товаров, переданных ранее в производство;
  • выявление при инвентаризации товаров, по которым ранее была выявлена недостача;
• реализация (передача), приобретение (получение) прослеживаемых товаров, которые не признаются объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

В отчете не следует отражать иные операции, кроме вышеперечисленных, то есть не нужно включать в отчет операции, которые отражаются в книге покупок, так как эти операции подлежат отражению в декларации по НДС (письмо ФНС РФ от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@).