Минфин рассказал, как правильно заполнить платежку на перечисление НДФЛ

Задача налогового агента — перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный из доходов, выплаченных физлицам. При этом удержать сумму налога следует при фактической выдаче денег, а перевести в казну — не позднее следующего дня.

НК РФ предусмотрен конкретный срок уплаты налога при выплате отпускных и больничных — это последний день месяца, в котором выданы соответствующие суммы.

Ведомство рассказало, как нужно заполнить поле «107» платежного поручения на перевод НДФЛ в бюджет.

Данный реквизит согласно Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н служит для указания периодичности или конкретной даты уплаты налога. Периодичность может быть месячной, квартальной, полугодовой и годовой. В этой связи в первых двух знаках реквизита необходимо указать, соответственно, МС, КВ, ПЛ, ГД. Знаки 3 и 6 — разделительные, в них ставится точка. В 4-м и 5-м знаках указывается номер месяца (от 01 до 12), либо номер квартала (01—04), либо номер полугодия (01 или 02), либо (для годового платежа) два нуля.
В 7-м—10-м знаках указывается год, за который производится уплата.
Например: МС.02.2013; КВ.01.2013; ПЛ.02.2013; ГД.00.2013.

Если компания перечисляет суммы за прошлые налоговые периоды, в реквизите нужно отразить период, за который производится доплата.

При уплате НДФЛ с зарплаты работников, например, за июнь 2019 года, в реквизите «107» указывается «МС.06.2019».

ПИСЬМО Минфина РФ от 11.06.2019 № 21-08-11/42596

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

В письме от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ ФНС РФ подчеркнула, что если НК РФ предусмотрены разные сроки уплаты налога, то бухгалтер должен заполнять отдельные платежки на его перечисление в бюджет. В связи с этим при перечислении НДФЛ с зарплат работников и отпускных необходимо оформить два расчетных документа. При этом на перевод налога с отпускных и больничных налоговый агент может составить одно поручение. Дело в том, что дата уплаты НДФЛ с указанных выплат одна — это последнее число месяца, в котором они выданы.

Задать вопрос

















*Для организаций Москвы и МО