Бесплатно оказанные услуги – повод исчислить НДС и сообщить о возникшем НДФЛ

Финансисты рассказали, какие налоговые последствия возникнут у общественной организации, если она своим членам безвозмездно окажет услуги.

Придется начислить НДС к уплате, так как такая операция приравнивается к реализации.

Помимо НДС, у организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ. Ведь материальная выгода, полученная физлицами в виде бесплатных услуг, это доходы, включаемые в фискальную базу.

Если зарплату своим членам организация не выплачивает, а только предоставляет безвозмездные услуги, то удержать налог не с чего.

Тогда до 1 марта следующего года необходимо сообщить необходимые сведения в инспекцию и самим физлицам, о том, что НДФЛ удержать не удалось, о доходах и сумме фискального платежа.

ПИСЬМО Минфина РФ от 27.06.2016 № 03-04-06/37289

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

доходом, полученным в виде матвыгоды, является, в том числе, материальная выгода, полученная от приобретения услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физлиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (п. п. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).

НДФЛ-база определяется как превышение цены идентичных услуг, реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных услуг налогоплательщику (п. 3 ст. 212 НК РФ).