После проверки торговой деятельности ИП инспекторы пришли к выводу о неправомерности использования предпринимателем режима ЕНВД. Сумма доначисления составила почти 90 млн рублей, включая НДС, НДФЛ, пени и штраф. Спор налогоплательщика с госорганом дошел до высшей судебной инстанции, но на сторону бизнеса арбитры так и не встали.
Судьи установили:
- конструктивно неразделенные между собой площади торгового зала закреплены за шестью ИП из расчета 150 кв.м на каждого, причем ни фактически, ни из договоров аренды невозможно установить границы обособленных торговых мест;
- складские помещения и объекты общего пользования использовались предпринимателями совместно;
- соседствующие предприниматели приходятся друг другу родственниками или наемными сотрудниками;
- весь ассортимент предлагаемых товаров закупался у одних поставщиков и имелся только у одного предпринимателя, деятельность которого проверила ИФНС;
- покупатели расплачивались за покупки у одного кассира, ККТ находилась вне торговых точек ИП;
- ведением бухучета взаимозависимых ИП занимался один человек в единой информационной базе, отчетность и документация хранятся совместно;
- расчетные счета открыты в одном банке, указан единый контактный телефон, одни и те же доверенные лица;
- рекламируется комплексная деятельность предпринимателей как единого торгового предприятия;
- обслуживание точек осуществляется за счет одного ИП, с ним заключены договоры снабжения, вывоза отходов, охраны, гарантийного ремонта реализуемой техники;
- им же инкассировалась торговая выручка, по счетам остальных предпринимателей движение средств производилось только для обязательных платежей в бюджет.
В совокупности все эти факты убедили судей в попытке получения бизнесменом необоснованной налоговой выгоды и правильности доначислений инспекторов ИФНС.
ВС РФ не нашел оснований для пересмотра принятых по делу судебных актов.
