ФНС на примерах разъяснила порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда срок уплаты налога выходит за пределы отчетного периода.
Так, если компания выплатила 31 марта зарплату за этот месяц, несмотря на то, что срок перечисления НДФЛ согласно п. 6 ст. 226 НК РФ не позже 01.04.2021, эта сумма должна быть внесена в раздел 1 расчета.
В поле 020 — отражается общая сумма удержанного налога с заработной платы за январь—март 2021 года по всем работникам.
В поле 021 — 01.04.2021.
В поле 022 — НДФЛ, удержанный с мартовской зарплаты.
Если налоговый агент в отчете за I квартал отразит в строках 020 и 022 НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020-го с указанием в поле 021 даты 11.01.2021, никакого нарушения не будет, поскольку нет ни занижения, ни завышения базы. Поэтому подавать «уточненку» за 2020 год и I квартал 2021-го не потребуется.
