Разъяснены нюансы сдачи отчетов об операциях с прослеживаемой продукцией

При осуществлении операций с отслеживаемыми товарами в инспекцию нужно сдавать соответствующие отчеты (п. 2.3 ст. 23 НК РФ).

При этом пунктом 33 положения о нацсистеме установлено, что отчеты сдают участники оборота отслеживаемых товаров, применяющие налоговые спецрежимы, а также плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по этому налогу.

В отчет включаются следующие сведения:

о покупке, продаже отслеживаемых товаров, в том числе через агента и комиссионера;
об иной передаче (получении) отслеживаемого товара;
о прекращении (возобновлении) отслеживания, за исключением вывоза в ЕЭАС.

Плательщики НДС, не освобожденные от обязанностей, отчет сдают, если:

купили отслеживаемый товар, в том числе через агента или комиссионера, у участников оборота на спецрежимах или освобожденных от НДС-обязанностей;
товар выбыл по причинам, не связанным с продажей;
товар передан в производство или на переработку;
в ходе инвентаризации обнаружена недостача отслеживаемых товаров или выявлены товары, по которым раньше была недостача;
из переработки вернулись остатки товаров;
проданы или куплены отслеживаемые товары, не признаваемые налогооблагаемым НДС объектом.

Отчет сдается в ИФНС по месту расположения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО до 25-го числа месяца, идущего за закончившимся отчетным периодом, в котором были операции. Электронный формат утвержден Приказом от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Таким образом, если в III квартале текущего года — с 8 июля по 30 сентября с отслеживаемыми изделиями имелись операции, отчет нужно сдать до 25 октября.

Разъяснения дала ФНС РФ в письме от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792@.

Также сообщено, что данные о продаже отслеживаемых товаров физлицам для личных нужд, самозанятым, на экспорт или в страны ЕАЭС с III квартала этого года в книге продаж указываются на основе «первички», документации со сводными данными по операциям за месяц или квартал, а также на основе бумажных счетов-фактур с реквизитами отслеживаемости.