Контроль за соблюдением валютного законодательства возложен на налоговые органы. В случае выявления нарушений они проводят административное расследование и выносят постановление, которое рассматривают суды по месту нахождения налогового органа (ч. 2 ст. 29.5 КоАП РФ). Вместе с тем Верховный Суд подсудность административных дел определяет по местонахождению нарушителя (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5).
В письме от 10.12.2024 № ШЮ-4-17/14002 ФНС РФ обратила внимание на случаи, когда нарушение выявляют инспекции, в которых провинившийся не состоит на учете. Однако дело в ИФНС по месту нахождения нарушителя они не передают, а проводят расследование самостоятельно. Хотя подходят к этому вопросу формально: не назначают экспертизы, не проводят допросы и другие процедуры. В результате суды не находят достаточных оснований для привлечения виновника к ответственности.
Специалисты ведомства отмечают, что назначать расследование нужно только при проведении необходимых процедур. Если инспекция, выявившая нарушение, процедуры не проводит, она должна передать материалы дела в инспекцию по местонахождению виновника.
Вы можете оставить первый комментарий