В настоящее время налоговики могут взыскивать задолженность с граждан только в судебном порядке. Это может быть приказное или обычное судебное производство. При этом в подавляющем большинстве случае граждане задолженность не оспаривают. Но в дополнение к сумме долга им приходится платить госпошлину за выдачу судебного приказа, минимальный размер которой составляет 2 тыс. рублей, а в случае судебного спора – 4 тыс. рублей.
Кроме того, судебные приказ и решение инспекторы передают на взыскание судебным приставам, которые дополнительно взимают с должника исполнительский сбор. Его минимальный размер – 2 100 рублей. При за этом весь период взыскания должнику начисляются пени.
Такая процедура приводит не только к дополнительным издержкам для граждан, но и излишне нагружает суды. Исправить ситуацию призван Закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Он предусматривает введение механизма внесудебного взыскания задолженности для граждан, который заработает с 1 ноября 2025 года. Сейчас такой порядок действует для юрлиц и ИП.
Основные тезисы новой процедуры ФНС РФ изложила в письме от 13.10.2025 № БВ-4-7/9197@. В основу нового порядка заложены два принципа:
— бесспорность задолженности;
— сохранение гарантий для граждан.
Внесудебный порядок взыскания задолженности будет применяться, если гражданин:
— самостоятельно исчислил налог в декларации или как самозанятый;
— не возражает против суммы, начисленной инспекторами в налоговом уведомлении или по результатам проверки;
— обжаловал начисления, но не возражает против решения по жалобе.
В случае возникновения спора о задолженности взыскание проведут в судебном порядке. При этом спорная задолженность будет исключена из ЕНС на весь период разбирательства, а процедура взыскания — приостановлена. Это значит, что спорные суммы не увеличат новую задолженность, если она возникнет, и не приведут к взысканиям до разрешения спора.
В период приостановки решения о взыскании входят:
— 7-дневная отсрочка направления в банк инкассового поручения для списания долга со счетов гражданина с момента отправки ему решения о взыскании. Этот период гражданин может использовать для подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган;
— 15 дней на обращение в суд и истребование обеспечительных мер. После принятия вышестоящим налоговым органом отрицательного решение по жалобе на взыскание его не возобновят еще 15 дней. Если гражданин не инициировал судебное производство, инспекторы будут взыскивать долг во внесудебном порядке.
Необходимость судебного взыскания возникнет, если гражданин:
— подал жалобу на решение по проверке;
— направил повторные возражения на отказ в проведении перерасчета налогов, указанных в уведомлении, или на отрицательное решение по жалобе на неверный расчет, в 30-дневный срок с момента получения отказа.
Также новая процедура предусматривает имущественные гарантии для граждан:
— банки не вправе обратить взыскание не отдельные виды доходов, поступившие на счет должника;
— гражданин может ходатайствовать о сохранении ему части дохода, необходимого для проживания.
Если денежных средств на счете не хватает, инспекторы могут прибегнуть к взысканию задолженности за счет другого имущества. В этом случае решение о взыскании исполняют судебные приставы.
Кроме того, ФНС анонсировала плавный переход к новому механизму взыскания. Всем гражданам, у которых есть долги по налогам по состоянию на 1 ноября 2025 года, инспекторы направят информационные сообщения. Но процедуру внесудебного взыскания начнут только через 30 дней, если в этот период не поступят возражения и не потребуется переход к судебному порядку.
Вы можете оставить первый комментарий