Российские организации и ИП, а также иностранные представительства в РФ, при выплате доходов зарубежным компаниям признаются налоговыми агентами и должны удерживать и уплачивать в бюджет налог на прибыль. Суммы выплаченного дохода и исчисленного налога отражаются в специальном отчете (приказ ФНС № ЕД-7-3/675@ от 26.09.2023).
С 1 января 2026 года форма отчета изменится. Раздел 1 будет дополнен строкой 060, в которой нужно будет указать сумму налога, исчисленного при выплате дохода взаимозависимой иностранной компании. Обновленный отчет необходимо представить по итогам 2025 года (приказ ФНС № ЕД-7-3/781@ от 12.09.2025).
Для проверки правильности заполнения деклараций ФНС использует контрольные соотношения – проверочные формулы, которые позволяют выявить ошибки еще на стадии приема отчетности. В связи с поправками, внесенными в расчет налогов с доходов, выплаченных иностранным компаниям, ФНС изменила контрольное соотношение для проверки правильности переноса сумм исчисленного налога из подраздела 2.1 раздела 2 в раздел 1 расчета (приказ № ЕД-7-3/1010@ от 25.11.2025). Теперь формула будет выглядеть следующим образом:
Сумма строк 030, 040, 050, 060 раздела 1 = Сумма строк 040 подраздела 2.1 раздела 2
Вы можете оставить первый комментарий