Договор оказания услуг между физическими лицами: образец, бланк, налогообложение

Договор возмездного оказания услуг (ДУ) возможен не только между организациями и ИП. Физические лица тоже являются полноценными участниками гражданских правоотношений. Поэтому они вправе заключать сделки так же, как и другие субъекты. Но в рамках выполнения обязанностей по договору важно учитывать ряд особенностей в отношении физлиц. Они касаются налогообложения, формы договора, нормативного регулирования и других обстоятельств. 

Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена

Содержание

1. Может ли услуга оказываться без договора между физическими лицами
2. Договор оказания услуг между физическими лицами: налоги
3. Бланк договора оказания услуг между физическими лицами: скачать бесплатно
4. Договор на оказание услуг между физическими лицами: скачать образец
5. Договор на оказание услуг между физическими лицами с условием о рассрочке: особенности, формулировки, налогообложение
6. Договор оказания юридических услуг между физическими лицами: особенности, формулировки
7. Договор оказания строительных услуг между физическими лицами: особенности, формулировки
8. Договор оказания услуг по уходу между физическими лицами: особенности, формулировки

Может ли услуга оказываться без договора между физическими лицами

Да может, но это зависит от суммы договора и от того, нет ли законодательных ограничений. Так, граждане могут заключить соглашение в устной форме, если сумма не превышает 10тыс. рублей. Иногда сумма не имеет значения, если есть иные требования законодательства. Например, в сделках, связанных с госрегистрацией или нотариальным заверением. В таких случаях письменная форма должна быть соблюдена в обязательном порядке (ч. 1 ст. 161 ГК РФ).

Договоры свыше 10 тыс. рублей должны быть заключены в простой письменной форме. Это может быть один документ, подписанный сторонами (их уполномоченными лицами). Как правило, он составляется в двух экземплярах, по одной для каждой из сторон. Такой документ может быть создан в том числе в электронном виде. Условия о письменной форме содержатся в статье 160 ГК РФ.

Общие требования к устным сделкам описаны в статье 159 Гражданского кодекса. Они применяются в том числе и к договору оказания услуг.

Договор оказания услуг между физическими лицами: налоги

С точки зрения налогов сумма дохода не имеет значения (от 10 тыс. рублей или меньше). При любой выплате за оказанные услуги возникает объект налогообложения по НДФЛ, поскольку это экономическая выгода. Такой доход относится к облагаемым согласно Налоговому кодексу (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Исполнитель уплачивает налог самостоятельно. Потому что заказчик — физическое лицо и не может быть налоговым агентом в данных отношениях.
Даже если родственники заключают договор ГПХ или трудовой договор, НДФЛ должен быть уплачен (п. 5 ст. 208 НК РФ). В других случаях доходы, полученные от близких родственников (членов семей), не облагаются налогом.

В России действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Так, размер налога зависит от суммы налоговой базы:
• 13 процентов — до 2,4 млн рублей;
• 15 процентов — от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18 процентов — от 5 до 20 млн рублей;
• 20 процентов — от 20 до 50 млн рублей;
• 22 процента — от 50 млн рублей.

В большинстве случаев оказания услуг между физлицами размер ставки НДФЛ не превышает 13 процентов.

Налог подлежит оплате не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Также получатель выплаты должен представить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Она подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Обращаться следует в налоговый орган, по месту вашего учета.

Бланк договора оказания услуг между физическими лицами: скачать бесплатно

Документ для ознакомления представлен здесь.

Договор на оказание услуг между физическими лицами: скачать образец

Образец документа для скачивания представлен по ссылке.

Договор на оказание услуг между физическими лицами с условием о рассрочке: особенности, формулировки, налогообложение

В законодательстве нет отдельной нормы, устанавливающей правила рассрочки в отношении физлиц. Поэтому можно применять общие нормы ГК РФ. То есть подобные условия могут быть прописаны по аналогии с коммерческими договорами. Также действует принцип свободы договора, который позволяет устанавливать свои дополнительные положения.

Особенности
Если вы не предусматривали аванс, оплата обычно происходит после оказания услуги. Это может быть единовременный платеж или рассрочка, то есть оплата по частям. Срок оплаты (исполнения обязательства) определяйте согласно ст. 190 и 314 ГК РФ.
Для рассрочки установите конкретные размеры платежей и сроки их внесения. Как правило, это указание определенной суммы в рублях. Но вы можете использовать и другие варианты. Например, предусмотреть процент от общей стоимости.
Также вы вправе воспользоваться условием о коммерческом кредите (ст. 823 ГК РФ). Это норма прямо предусматривает предоставление рассрочки в числе прочего. Вы можете установить процент за пользование кредитом. Ограничений по диапазону формально нет. Однако рекомендуется устанавливать разумную сумму. Иначе при судебном разбирательстве есть риск уменьшения судом размера, предусмотренного договором.

Формулировки
Для описания рассрочки в соглашении можно использовать, к примеру, такие формулировки:
• Заказчик обязуется оплатить оказанные и принятые услуги в следующие сроки:
— не позднее 20 мая 2025 года — 10 000 (десять тысяч) рублей;
— не позднее 20 июня 2025 года — 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей;
— не позднее 22 июля 2025 года — 20 000 (двадцать тысяч) рублей.
• С момента приемки услуг до момента их полной оплаты заказчик уплачивает исполнителю проценты за пользование коммерческим кредитом в размере 1 (одного) процента от суммы долга в день.
• Оплата услуг производится Заказчиком в рассрочку: общая сумма ___ рублей уплачивается в ___ платежах до ___ (дата). При просрочке платежа Заказчик уплачивает неустойку ___ проценты от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.
• Стороны согласовали рассрочку платежа: сумма ___ рублей оплачивается в ___ частях по графику. За предоставление рассрочки Заказчик уплачивает Исполнителю плату за коммерческий кредит в размере ___ процентов в месяц от непогашенной суммы. При просрочке применяется неустойка ___ процентов в день.

Налогообложение
НДФЛ появляется при каждой выплате дохода. То есть если оплата происходит частями, каждый раз возникает налог. Но это не значит, что его нужно сразу оплачивать после каждой выплаты. Для налоговой неважно, получите вы единоразовый платеж или несколько выплат. Если все это было в одном календарном году, сроки оплаты и подачи декларации будут одинаковыми. Это значит, что порядок уплаты налога и подачи 3-НДФЛ такой же, как мы описали ранее.

Договор оказания юридических услуг между физическими лицами: особенности, формулировки

Во многом договор юридических услуг — это обычный ДУ, соответствующий главе 39 ГК РФ. Он также заключается в письменном виде, если его цена превышает 10 тыс. рублей. Нотариального заверения не нужно. Однако есть детали, которые требуют внимания. Поскольку от них зависят условия договора.

Особенности
Конкретный вид соглашения будет зависеть от того, какие именно услуги оказываются. Одно дело просто проконсультироваться, другое выступать представителем в разных компетентных органах. А часто исполнителю нужно делать и то и другое. Поэтому это может быть как ДУ, так и договор поручения. Либо это смешанный договор, включающий в себя разные элементы.
Обычно от исполнителя не требуется подтверждать свою квалификацию. То есть он может вовсе не иметь юридического образования. Однако иногда без такого подтверждения обойтись невозможно. Например, в случае, когда требуется представительство в суде. Ведь тогда представлять интересы может только:
— адвокат;
— другое лицо, имеющее высшее юридическое образование;
— другое лицо, имеющее ученую степень по юридической специальности.
Следующая особенность — это обязательное указание предмета договора, иначе он будет считаться незаключенным. Под предметом понимаются конкретные действия, которые должен совершить исполнитель (п. 1 ст. 779, п. 1 ст. 971 ГК РФ). Также это может быть результат действий, то есть создание договора, представление жалобы и так далее. Подробнее об этом говорится в п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.09.1999 № 48.
Как правило, предполагается, что исполнитель должен оказывать услуги лично. Но если он будет обращаться за помощью к третьим лицам, это следует прописать в договоре.
Цена за выполненную работу обычно устанавливается по соглашению сторон. Если исполнитель адвокат, установите, что оплата зависит от результата (п. 4.1 ст. 25 закона об адвокатской деятельности). Также если мы говорим об адвокате, в договор с ним должно быть включено условие о компенсации расходов (п. 4 ст. 24 закона). В случае безвозмездной юридической помощи данный факт должен быть указан в соглашении.
При заключении соглашения с обычным физлицом стороны могут предусмотреть неустойку по желанию. Но если исполнитель — адвокат, размер и характер ответственности указываются обязательно. Это одно из существенных условий, предусмотренных п. 4 ст. 25 закона № 63.
Если нужно представительство ваших интересов, обычно следует оформить доверенность. В случае с адвокатом может потребоваться ордер. Например, как того требует КАС РФ исходя из п. 4 ст. 57.

Формулировки
Конкретные положения зависят от раздела договора, статуса исполнителя и от того, что вы хотите включить в соглашение. Приведем несколько примеров:
• Раздел «Предмет договора». Формулировка: «Исполнитель обязуется по Заданию Заказчика оказывать юридические услуги по ___________________________, а Заказчик обязуется их оплачивать в порядке и сроки, предусмотренные Договором».
• Раздел «Права и обязанности Сторон». Формулировка: «Заказчик обязуется обеспечивать Исполнителя всей необходимой ему информацией (документацией) в течение _______________ с момента получения запроса Исполнителя».
• Раздел «Стоимость услуг и порядок оплаты». Формулировка: «Стоимость услуг определяется Сторонами в Задании Заказчика (приложение № ____)».
• Раздел «Ответственность сторон». Формулировка: «За нарушение сроков оплаты, установленных п. 3.2 Договора, Исполнитель вправе требовать от Заказчика уплаты неустойки в размере _____ процентов;
• Иное.

Договор оказания строительных услуг между физическими лицами: особенности, формулировки

Если речь идет о строительстве, это почти всегда не услуги, а работы. Соответственно, это влияет на то, какие нормы ГК РФ будут применяться.

Особенности
Работы отличаются тем, что они обусловлены материальным результатом (например, физическое создание объекта). Услуги же это нематериальный процесс, то есть осуществление деятельности по заданию заказчика.
В первом случае за основу берутся нормы договора подряда (глава 37 ГК РФ). Во втором – нормы ДУ (глава 39 ГК РФ). Не запрещено в одном документе совмещать и то и другое – это смешанный договор. При таком совмещении нужно включить в документ существенные условия обоих договоров.
В большинстве ситуаций будут применяться нормы подряда, поскольку строительство чаще подразумевает именно материальный результат. Даже просто разработка проектной документации, скорее, относится к работам, чем к услугам. Вы можете назвать ваше соглашение как угодно, но если будет судебное разбирательство, применяться будут соответствующие положения ГК РФ.
По налогам все то же самое. Исполнить их самостоятельно оплачивает и подает декларацию.
Некоторые виды работ запрещено осуществлять без участия в саморегулируемой организации (СРО). Поскольку иногда федеральные законы устанавливают обязательное членство в СРО (ч. 2 ст. 5 Закона от 01.12.2007 № 315-ФЗ). Поэтому если стороны не состоят в такой организации, им не рекомендуется заключать соглашение на определенные виды работ, например, капитальное строительство, общедомовые системы, несущие конструкции и прочее. За отсутствие членства в СРО существует ответственность (ст. 9.5.1 КоАП РФ) и (или) иные виды последствий (рисков).

Формулировки
Приведем несколько примеров, которые физлица могут использовать в своем договоре:
• Исполнитель обязан выполнить следующие работы: ___ (детальный перечень). Качество работ должно соответствовать СНиП, ГОСТ и общепринятым строительным нормам.
Все работы считаются выполненными только при соответствии указанному перечню и результату, подтверждаемому фотоматериалами и осмотром Заказчика.
• Материалы предоставляет ___ (Заказчик / Исполнитель). Исполнитель отвечает за качество и подбор материалов только в случае, если материалы закупает он самостоятельно. При закупке материалов Заказчиком ответственность за их качество несет Заказчик.
• Срок выполнения работ: «с» «до» _______ 20__. При нарушении срока более чем на 3 календарных дня Исполнитель уплачивает Заказчику штраф в размере ___процентов от стоимости работ за каждый день просрочки, но не более ___процентов;
• Оплата производится в следующем порядке:
— аванс ___процентов;
— ___процентов после завершения скрытых работ;
— остаток ___процентов после подписания акта приемки.
Перевод осуществляется на банковскую карту Исполнителя.
• По завершении каждого этапа Заказчик осматривает результат, фиксирует замечания, стороны составляют акт. Все скрытые работы (электрика, трубы, выравнивание стен и т. д.) подлежат обязательной фотодокументации со стороны Исполнителя. Отсутствие фотофиксации скрытых работ означает, что они считаются выполненными ненадлежащим образом.

Договор оказания услуг по уходу между физическими лицами: особенности, формулировки

Иногда требуется помощь третьих лиц для ухода за ребенком, недееспособным и иным лицом. В таких случаях ее могут оказать няни (сиделки). С ними также может быть заключен договор как с физическими лицами, без какого-либо предпринимательского статуса.

Особенности
Соглашение регулируется стандартными общими нормами главы 39 ГК РФ о ДУ. Предметом являются услуги по уходу. То есть важен сам процесс, а не материальный результат.
Учтите, что уход не должен являться медицинской деятельностью. Это значит, что осуществлять медицинские манипуляции (даже колоть уколы) рискованно, что может быть признано незаконным. Поскольку такие действия могут совершать лица, имеющие соответствующую лицензию. Чего, скорее всего, не будет у сиделки или няни. Данный факт рекомендуется зафиксировать в договоре. Если же вам нужно, чтобы исполнитель проводил подобные действия, ищите лицо, имеющие необходимое медицинское образование.
Избегайте условий, похожих на трудовые отношения. В частности, график работы, рабочее место, виды ответственности и прочее. Иначе вы рискуете, что инспекция может признать договор трудовым. В таком случае нужно платить взносы, соблюдать требования ТК РФ и так далее.
Еще одним риском является потенциальное отсутствие добросовестности у исполнителя. Конкретно пропишите, к чему лицо может иметь доступ, а к чему нет. Также можно установить ответственность за утрату имущества. Но не стоит перегибать. Меры должны быть адекватными. То есть ущерб должен быть умышленным либо это должна быть грубая неосторожность.
Также можно предусмотреть фиксацию работы. Указать, что:
• исполнитель должен предоставлять фотоотчет;
• отчитываться о состоянии подопечного в переписке;
• уведомлять заказчика (если таковым не является он) о форс-мажоре;
• иное.

Формулировки
В соглашении можно прописать следующие условия:
• Исполнитель обязуется оказывать услуги по уходу за Заказчиком (либо лицом ___). Они должны включать в себя: присмотр, помощь в быту, сопровождение, выполнение бытовых действий, контроль за состоянием, иное по согласованию.
• Исполнитель может напоминать о приеме лекарств, помогать в передвижении, контролировать бытовые процессы, но не оказывать медицинские услуги.
• Исполнитель самостоятельно организует порядок выполнения услуг. График сторонами согласовывается при необходимости.
• Оплата производится за фактически оказанные услуги в размере ___ рублей в день/час. / месяц. При отсутствии Исполнителя в определенный день оплата не производится.
• Каждая сторона вправе расторгнуть договор, предупредив другую сторону за три дня. Оплата производится за фактически оказанные услуги.
• Исполнитель обязуется не разглашать сведения о состоянии здоровья, финансовых или личных обстоятельствах Заказчика.
• Другое.

Содержание ДУ по уходу (на примере ухода за ребенком):
• сведения о сторонах — Ф.И.О. и паспортные данные сторон, с указанием их статуса в соглашении;
• предмет. Пропишите следующее:
— исполнитель обязуется осуществлять уход за ребенком, а заказчик обязуется совершить оплату за это;
— перечень услуг:
* кормление в установленные сроки;
* приготовлении необходимой пищи;
* прогулки и в каком количестве в день;
* переодевание в случае необходимости (например, для прогулки);
* купание и с какой периодичностью;
* укладывание спать в соответствии с графиком. Те или иные графики могут быть приложениями к ДУ;
* уборка комнаты;
* стирка вещей;
* иное;
• права и обязанности каждой из сторон. Это может быть:
— для исполнителя:
* оказывать услуги лично;
* оказывать их качественно;
* право выбирать маршрут прогулок самостоятельно;
* право отказа от ДУ;
— для заказчика:
* обязанность оплачивать услуги;
* обязанность обеспечить вторую сторону всем необходимым для работы;
* возможность отказа от ДУ;
* проверка хода оказания услуг;
• стоимость и порядок оплаты. Устанавливается по согласованию сторон;
• ответственность. Это может неустойка, штраф или пени. Иные виды наказаний согласно законодательству;
• разрешение споров. Передача на рассмотрение суда;
• срок действия соглашения. Стороны определяют самостоятельно;
• заключительные положения:
— возможность внесения изменений;
— подтверждение, что исполнитель здоров и не имеет судимостей;
— перечень приложений к ДУ;
• адреса и банковские реквизиты Сторон.

Иные, ранее не упомянутые особенности ДУ между физлицами:
• Перевод на карту может быть признан объектом налогообложения только при наличии трудовых (гражданско-правовых отношений). Исключение – дарение, оно не облагается налогом. При этом факт перевода средств между физлицами не является объектом налогообложения.
• Содержание ДУ в письменной форме:
— сведения о сторонах сделки. В частности, в преамбуле указывают: Ф.И.О., данные паспортов и адрес регистрации. Также прописывается наименование сторон. То есть кто из участников кем является по отношению к другой стороне, в рамках соглашения. Если услуги оказывает третье лицо, данный факт обязательно нужно прописать в документе;
— условия. Важно, чтобы соглашение было достигнуто по всем существенным условиям. Обычно это предмет (что может им являться, мы рассказывали ранее). Если соглашение не достигнуто, договор не будет считаться заключенным. Также согласуйте:
* цену, порядок и сроки оплаты. Цену стороны определяют самостоятельно. Порядок и сроки внесения платежей тоже. Это может быть аванс, оплата отдельных этапов и так далее;
* сроки оказания услуг. Это могут быть как начальные (конечные) сроки, так и сроки завершения отдельных этапов. Также предусмотрите составление акта сдачи-приемки оказанных услуг. При этом отразите сроки и порядок его подписания;
* ответственность сторон за невыполнение обязательств. Как правило, это неустойка, размер которой устанавливают участники самостоятельно.
• Отличия услуг и подряда:
— в первом случае привлечение третьих лиц возможно, только если это прямо прописано. Подрядчик при этом может привлекать их вне зависимости от условий. То есть если запрет на данное действие не установлен, он может делать это по умолчанию. Такое право ему дает п. 1 ст. 706 ГК РФ;
— в случаях с услугами составление акта — необязательное условие. Но его можно установить по своей инициативе. При подряде акт или иной аналогичный документ нужно составить обязательно (п. 4 ст. 753 ГК РФ);
— исполнитель может отказаться от договора, если возместит убытки заказчику. Подрядчик же имеет право только на мотивированный отказ.
• Порядок составления смешанного договора (ДУ и подряд):
— в такой ситуации должны быть включены существенные условия обоих видов. Иначе документ будет признан незаключенным. Это значит, что большинство его условий не будет применяться. Все полученное по сделке придется вернуть в качестве неосновательного обогащения. Также последствия могут коснуться третьих лиц;
— предмет. Важно обязательно указать содержание работ и их результат. Кроме того обязательно пропишите действия (процесс):
* перечень или вид услуг;
* объем их оказания;
* дополнительно можно включить: место оказания, объект, на который направлены действия и результат.
Все перечисленные положения важны, так как они отражают предмет обоих договоров.
Когда мы говорим о сделке с физлицами нужно также учитывать:
* физическое лицо – заказчик, обычно является потребителем. Поэтому дополнительно нужно руководствоваться законодательством о защите прав потребителей. А именно не устанавливать недопустимые положения, ущемляющие права потребителя;
* в случае с исполнителем руководствуйтесь общими рекомендациями. Но следите за тем, чтобы соглашение не было признано трудовым;
— срок выполнения. Пропишите начальный и конечный срок. Но если работа оформляется в несколько этапов, установите промежуточные сроки;
— другие условия. Рекомендуется дополнительно установить:
* цену работ. Пропишите твердую цену либо укажите способ ее определения. Также обозначьте, включается ли НДС в данную цену;
* цену услуг и порядок оплаты. Решается по согласованию сторон;
* сроки оказания услуг. Стороны также решают самостоятельно в рамках своих интересов.