Процедура банкротства представляет собой процесс, основной целью которого является максимально возможное и соразмерное удовлетворение требований кредиторов и помощь должнику, который по объективной причине не может полностью погасить свои долги. Однако некоторые используют этот механизм для своей выгоды, например, с целью сокрытия имущества, подлежащего реализации, или даже обогащения, оформив займы и кредиты и списав в итоге задолженность. В таком случае идет речь о фиктивном или преднамеренном банкротстве.
Над статьей работали:
Автор: Чистякова Людмила; редактор: Александр Чепенко
Содержание
- Наличие и отсутствие признаков фиктивного банкротства
- Фиктивное банкротство физического лица
- Фиктивное банкротство юридического лица
- Заключение о фиктивном банкротстве
- Ответственность за фиктивное банкротство
Наличие и отсутствие признаков фиктивного банкротства
Фиктивное банкротство — это намеренное и необоснованное заявление юрлица или физлица о неспособности погасить долги. То есть это заведомо ложное объявление о невозможности рассчитаться по текущим долгам, сопровождающееся сокрытием имеющегося имущества и финансов.
Заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности — это совершенное в публичном месте, например, в СМИ, арбитражном суде устное или письменное сообщение лица о своем банкротстве. При этом оно не соответствует действительности, тогда как лицо на самом деле является платежеспособным и обладает возможностью в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.
Мотивация такого нарушения – умышленное введение кредиторов в заблуждение.
Цель фиктивного банкротства — списание всех долгов перед кредиторами при сохранении существующих активов.
Признаком нарушения является подача заявления с требованием признания банкротства в суд, когда плательщик может оплатить свои задолженности.
Руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в том числе в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности или признакам недостаточности имущества (п. 1 ст. 9 закона № 127-ФЗ).
Сумма задолженности должника для целей определения у него признаков банкротства установлена п. 2 ст. 6 закона № 127-ФЗ.
Он устанавливает, что производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования:
а) к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем 2 млн рублей;
б) в отношении должника – физического лица составляют не менее чем 500 тыс. рублей и указанные требования не погашены в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.
При фиктивном банкротстве эти показатели подвергаются искажению, а должник может предпринимать действия, чтобы создать ложное впечатление о своей неплатежеспособности или недостаточности имущества.
Для этого он создает ситуацию формального отсутствия денежных средств для проведения выплат кредиторам в течение нескольких месяцев.
Это может быть сделано несколькими способами:
1. Накопление кредиторской задолженности сверх реальных возможностей. При этом, к примеру:
а) создаются фиктивные обязательства перед третьими лицами, которые в реальности не существуют, путем включения в состав кредиторской задолженности мнимых долгов;
б) начисляются штрафные проценты за просрочку погашения обязательств перед контрагентами по ставкам выше принятых в деловом обороте;
в) приобретается имущество у дружественной фирмы по завышенным ценам;
г) от дружественных лиц привлекаются займы или кредиты под завышенный процент;
2. искусственное раздувание дебиторской задолженности. При этом:
а) заключение различных мнимых или притворных сделок с аффилированными лицами в целях создания видимости больших обязательств;
б) предоставляются беспроцентные займы дружественным фирмам;
в) перечисляется необоснованная предоплата поставщику под бестоварную операцию на основе договоренности с ним;
г) ведутся расчеты с покупателями через банковские счета третьих лиц;
д) зачисляются авансы покупателей на счета третьих лиц.
3. Сокрытие имущества — перевод на других лиц и утаивание реальных активов, чтобы создать видимость того, что имущества недостаточно для погашения долгов.
4. Занижение стоимости имущества — искусственное уменьшение стоимости активов в бухотчетности.
5. Фальсификация бухгалтерских отчетов, договоров, платежных поручений и других документов, подтверждающих несуществующие долги или отсутствие средств.
Цель таких действий — ввести в заблуждение кредиторов и суд, чтобы списать долги, отсрочить платежи, уклониться от исполнения обязательств или максимально сохранить свои активы.
Для определения признаков фиктивного банкротства необходимо проанализировать наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам или об уплате обязательных платежей, а также проанализировать причины ухудшения финансового состояния.
Определение признаков фиктивного банкротства производится:
а) арбитражным управляющим (абз. 9 п. 2 ст. 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — закон № 127-ФЗ);
б) конкурсным управляющим (пп. 9 п. 3 ст. 189.78 закона № 127-ФЗ);
в) финансовым управляющим (абз. 4 п. 8 ст. 213.9 закона № 127-ФЗ).
Механизм выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства устанавливают временные правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855.
Они уточняют, что определение признаков фиктивного банкротства производится арбитражным управляющим в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника (п. 11 постановления № 855).
В связи с этим суды отмечают, что обращение кредитора в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) юрлица не является основанием для выявления таких признаков (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.07.2023 № Ф05-5892/2021).
В то же время как у конкурсных кредиторов, так и у уполномоченных органов есть возможность обратиться в арбитражный суд с ходатайством о назначении экспертизы в целях выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства и совершать в этих целях необходимые процессуальные действия для реализации предоставленных прав (п. 2 ст. 34 закона № 127-ФЗ).
Выявление признаков фиктивного банкротства приведет к следующим последствиям:
а) отказ в освобождении должника от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами;
б) наращивание новых долгов заявителем, которые появятся у него в ходе проведения процедуры фиктивного банкротства. К примеру, в процедуре банкротства возникают обязательные расходы — на уплату вознаграждение управляющему, публикации в «Коммерсанте» и ЕФРСБ, организацию торгов по продаже имущества. При фиктивном банкротстве эти деньги будут потрачены, но долги не спишут.
Отсутствие доказательств привлечения должника к уголовной или административной ответственности за неисполнение обязательств, отсутствие фактов сокрытия должником имущества, злоупотребления им правом, отсутствие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства позволяют констатировать наличие оснований для освобождения должника от исполнения денежных обязательств.
При таких обстоятельствах суды приходят к выводу о наличии оснований для освобождения должника от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.10.2024 № Ф05-19606/2024).
Фиктивное банкротство физического лица
Проверку на наличие признаков фиктивного банкротства проводит финансовый управляющий, который участвует в деле о банкротстве гражданина.
Для этого он анализирует:
а) документы, представленные должником вместе с заявлением о банкротстве. Их список указан в ст. 213.4 закона № 127-ФЗ;
б) материалы исполнительных производств и судебных дел;
в) документы, представленные кредиторами;
г) сведения о сделках, совершенных должником до подачи заявления о банкротстве;
д) другие данные, включая информацию из Росреестра, банков и других учреждений.
Типичные признаки фиктивного банкротства физлица:
1. Наличие противоречий в документах, к которым относятся:
а) расхождения между заявленными доходами и реальными поступлениями на счета;
б) отсутствие объяснений по крупным транзакциям.
2. Совершение подозрительных сделок:
а) продажа имущества по цене значительно ниже рыночной;
б) дарение активов родственникам;
в) заключение договоров с аффилированными лицами на невыгодных условиях.
3. Сокрытие информации:
а) уклонение от предоставления документов;
б) недостоверные сведения о месте работы или доходах;
в) наличие скрытых счетов или иностранных активов.
4. Недобросовестное поведение должника при проведении процедуры банкротства:
а) внезапная смена местожительства без уведомления кредиторов;
б) отказ от сотрудничества с управляющим;
в) попытки уничтожить документы.
Суды отмечают, что освобождение гражданина, признанного банкротом, от долгов, возможно, только если физлицо ведет себя добросовестно и не допускает злоупотреблений.
Освобождение должника от исполнения обязательств не является правовой целью банкротства гражданина, напротив, данный способ прекращения исполнения обязательств должен применяться в исключительных случаях.
В связи с этим физлицу не спишут долги в ходе процедуры банкротства при наличии следующих обстоятельств:
а) привлечение к уголовной или административной ответственности вступившим в законную силу судебным актом за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство в данном деле о банкротстве гражданина;
б) непредоставление гражданином необходимых сведений (заведомо недостоверных сведений) финансовому управляющему или суду, что установлено соответствующим судебным актом;
в) доказано, что при возникновении или исполнении обязательства гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уплаты налогов или сборов с физлица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.
В случаях когда при рассмотрении дела о банкротстве будут установлены признаки преднамеренного или фиктивного банкротства либо иные обстоятельства, свидетельствующие о злоупотреблении должником своими правами и ином заведомо недобросовестном поведении в ущерб кредиторам, суд вправе в определении о завершении реализации имущества должника указать на неприменение в отношении данного должника правила об освобождении от исполнения обязательств (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 08.12.2025 № 07АП-7358/2025(1).
Фиктивное банкротство юридического лица
Проверку на наличие признаков фиктивного банкротства проводит арбитражный управляющий. Она проводится, если дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника.
Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с порядком проведения финансового анализа арбитражными управляющими (п. 12 правил).
Этот порядок утвержден Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367.
Исходя из положений данного документа следует, что в ходе оценки платежеспособности должника оцениваются:
а) коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности, а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения;
б) причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности;
в) результаты анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках;
г) результаты анализа активов и пассивов должника;
д) результаты анализа возможности безубыточной деятельности должника.
Вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника последует, если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника укажет на наличие у него возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам или об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности (п. 13 правил).
К выводу об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника арбитражный управляющий придет, если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам.
Заключение о фиктивном банкротстве
По результатам проверки управляющий составляет заключение, которое содержит вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (п. 14 правил).
Заключение управляющего представляется:
а) собранию кредиторов;
б) арбитражному суду;
в) в органы, должностные лица которых уполномочены заводить дела о наложении административных штрафов за фиктивное или преднамеренное банкротство по ст. 14.12 КоАП РФ в течение 10 рабочих дней.
Отсутствие признаков преднамеренного или фиктивного банкротства является основанием для отказа в возбуждении производства об административном правонарушении.
В связи с этим направление управляющим заключения об отсутствии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства в органы, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях по ст. 14.12 КоАП РФ, не является обязательным (письмо Минэкономразвития РФ от 27.08.2010 № Д06-2891).
Если в заключении управляющего установлен факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования.
Одновременно с заключением управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
Ответственность за фиктивное банкротство
Противоправные действия в процедуре банкротства влекут за собой административную или уголовную ответственность. При этом важно установить, о каком банкротстве идет речь — фиктивном или преднамеренном.
При фиктивной несостоятельности юрлицо или физлицо платежеспособны, но стараются признать себя банкротом.
В отличие от фиктивного, преднамеренное банкротство в действительности приводит к неспособности должника удовлетворить требования кредиторов. Однако наступают эти последствия по воле, желанию и умыслу самого лица, зачастую – посредством принятия им активных действий, направленных на свою несостоятельность. К таким действиям могут относиться продажа принадлежащего имущества по заниженной цене, не соответствующей рыночной, дарение имущества и другое.
Фиктивное банкротство по статье 14.12 КоАП РФ приведет к наложению штрафа:
а) от 1 до 3 тыс. рублей — для физлиц;
б) от 5 до 10 тыс. рублей — для должностных лиц.
В качестве альтернативной меры наказания для должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет.
Если в ходе подобных деяний причинен крупный ущерб, речь идет о совершении преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 197 УК РФ.
За это предусматривается:
а) штраф от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 2 лет;
б) принудительные работы до 5 лет;
в) лишение свободы до 6 лет со штрафом до 80 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.
О крупном ущербе пойдет речь в случае, если ущерб, доход либо задолженность составляет 3,5 млн рублей.
Целями совершения данного преступления являются: приостановление процедуры взыскания на свое имущество, введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки, рассрочки или скидки с причитающихся им платежей и т.д.
Субъект преступления — специальный. Им является руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а также ИП, достигшие возраста 16 лет (методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства, утвержденные ФССП 15.04.2013 № 04-4).
Вы можете оставить первый комментарий