Как организации заключить договор с ИП

Исходя из своих потребностей, компании могут сотрудничать с различными контрагентами, в том числе и с индивидуальными предпринимателями. Однако не стоит подменять гражданско-правовым договором трудовой. Тот факт, что гражданин имеет статус ИП, не снимает риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор при наличии на то оснований. Какие особенности нужно учесть при составлении соглашения с предпринимателем, расскажем в нашей статье.

Над статьей работали:
Автор: Сыскова Юлия; редактор: Бурцева Алла

Содержание

1. Особенности взаимодействия: не прием на работу, а сотрудничество
2. Виды договоров с ИП
3. Образец договора оказания услуг
4. Какие документы нужны от ИП
5. Что с трудовой книжкой и приказом о приеме
6. Риски переквалификации ГПД с ИП в трудовой договор

Особенности взаимодействия: не прием на работу, а сотрудничество

ИП – самостоятельный субъект, который может заниматься предпринимательской деятельностью наравне с юрлицами. Для этого он должен пройти регистрацию в соответствии с законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ст. 2, 23 ГК РФ). В отличие от работников фирмы он не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, не получает зарплату и премии. Ему не положен оплачиваемый отпуск. Предприниматель на основании заключенного с ним гражданско-правового договора, поставляет товары, оказывает услуги, производит работы. Компания со своей стороны оплачивает такие товары, работы и услуги. То есть речь идет о сотрудничестве двух субъектов бизнеса, а не о приеме на работу наемного сотрудника.

Виды договоров с ИП

По общему правилу к деятельности ИП применяются те же правила, что и к коммерческим организациям (п. 3 ст. 23 ГК РФ). Поэтому с ними можно заключать те же договоры, что и с фирмами. В частности:
• договоры на поставку товаров;
• арендные соглашения;
• договоры возмездного оказания услуг;
• договоры подряда и так далее.

ИП доступны практически все виды деятельности юрлиц. Однако из этого правила есть исключения. ИП не могут заниматься некоторыми видами деятельности, которые требуют специальной правоспособности или лицензирования. Например, выступать в качестве страховщика может исключительно организация (п. 1 ст. 6 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 № 4015-1).

Образец договора оказания услуг

При составлении договора на оказание услуг с ИП рекомендуем придерживаться следующих рекомендаций:

1. Однозначно указать название договора. Должно быть прописано «Договор о возмездном оказании услуг». Это среди прочего подтвердит, что заключается именно гражданско-правовой, а не трудовой договор.

2. В преамбуле соглашения нужно прописать, что гражданин имеет статус ИП, в качестве подтверждения можно привести реквизиты листа записи ЕГРИП.

3. Четко указать предмет договора, то есть какие услуги ИП должен оказать, какие действия совершить и к какому результату прийти (при наличии результата). Действия лучше всего описывать максимально подробно. Для удобства это можно сделать, например, в задании на оказание услуг, которое выдает заказчик. Оно станет приложением к договору. При необходимости можно указать место оказания услуг, объект, на который направлено их оказание и другие условия. Формулировка может быть, например, следующей: «Оказание платных юридических услуг по представительству интересов организации в рамках конкретного судебного спора в Арбитражном суде Свердловской области». При описании предмета не должны фигурировать такие термины, как «должность», «трудовая функция», «рабочее место» и так далее.

4. Прописать срок оказания услуг. Идеально, когда согласован начальный и конечный срок. Например, услуги должны быть оказаны в течение 10 дней с момента внесения заказчиком предоплаты.

5. При согласовании цены соглашения лучше всего поставить размер оплаты в зависимость от объема оказанных услуг. Также желательно указать срок, в который проводится оплата. Как это сделать, можно узнать из нашей статьи «Срок оплаты по договору».

6. Проставить срок действия договора. Важно помнить, что большинство трудовых договоров заключаются на неопределенный срок, поэтому в договоре ГПХ от этого условия целесообразно отойти.

7. При описании прав и обязанностей сторон не нужно указывать, что исполнитель должен соблюдать правила внутреннего распорядка заказчика. Если ИП оказывает услуги на территории заказчика и должен делать это в рабочее время, лучше указать конкретный временной интервал без ссылки на ПВТР. Не нужно устанавливать обязанность заказчика оплачивать работу исполнителя в выходные дни или предоставлять ему дни отдыха, а также прописывать другие условия, свойственные трудовым отношениям. Не нужно предусматривать обязанность заказчика компенсировать расходы ИП на связь и Интернет, покупку билетов, проживание в гостинице. Все эти траты должны быть учтены при определении цены договора.

8. Предусмотреть порядок сдачи оказанных услуг. Как правило, в качестве подтверждения используется соответствующий акт, в котором фиксируют объем оказанных услуг и их стоимость.

9. Прописать ответственность сторон договора, используя правила ГК РФ. Например, можно установить неустойку за нарушение сроков оказания услуг для исполнителя и за нарушение сроков оплаты – для заказчика. Не следует включать в текст соглашения термин «материальная ответственность» и уж тем более писать, что она ограничена средним заработком исполнителя.

10. Описывая порядок разрешения споров, нужно помнить, что споры, вытекающие из договора, заключенного между компанией и ИП, подлежат рассмотрению в арбитражном суде.

11. В разделе «Адреса и реквизиты сторон» кроме паспортных данных ИП, нужно указать его ОГРНИП, ИНН и банковские реквизиты. Если в преамбуле договора не сделана ссылка на документ, подтверждающий статус ИП, его реквизиты нужно прописать в данном разделе. Например, указать дату выдачи листа записи ЕГРИП, а также прописать название налогового органа, выдавшего документ.

По ссылке можно скачать образец договора оказания услуг.

Какие документы нужны от ИП

Для заключения гражданско-правового договора от ИП потребуются следующие документы:
• паспорт;
• документ, который подтверждает его постановку на учет в налоговом органе в качестве ИП. Свидетельство о регистрации ИП больше не выдается. Вместо него ИФНС выдает лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и выписку из ЕГРН. Для подтверждения статуса ИП можно использовать и выписку из ЕГРИП. Ее компания, планирующая работать с предпринимателем, может заказать самостоятельно;
• выписку из реестра лицензий или копии лицензий и (или) других разрешительных документов, если они необходимы для выполнения работ, оказания услуг;
• карточку предприятия, содержащую в том числе банковские реквизиты предпринимателя.

ИП, как и любого другого контрагента, нужно проверить на добросовестность. В частности, проверить сведения о нем с помощью:
• сервиса ФНС РФ «Прозрачный бизнес» https://pb.nalog.ru/;
• сервиса ФССП РФ «Банк данных исполнительных производств» https://fssp.gov.ru/iss/ip. Это позволит выявить, есть ли у ИП непогашенные долги, взысканные с него по суду;
• изучить картотеку арбитражных дел на предмет участия ИП в судебных процессах. Сделать это можно по ссылке https://kad.arbitr.ru/.

Что с трудовой книжкой и приказом о приеме

ИП не является сотрудником компании, поэтому приказ о приеме на работу составлять не нужно. Также не следует вносить какие-либо записи в трудовую книжку. Отношения между фирмой и предпринимателем регулируются договором ГПХ.

Риски переквалификации ГПД с ИП в трудовой договор

Гражданско-правовой договор с ИП может быть переквалифицирован в трудовой, если фактически между сторонами сложились трудовые отношения. Доказательствами могут служить (п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15, п. 2 письма ФНС РФ от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674):
• кадровые документы (график работы (сменности), график отпусков, договор о полной материальной ответственности работника);
• расчетные листы о начислении зарплаты;
• документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, направление на медосмотр, карта СОУТ);
• аудио- и видеозаписи;
• свидетельские показания и так далее.

Наличие у гражданина статуса ИП от переквалификации договора ГПХ в трудовой не защищает. Так, например, Верховный Суд РФ в Определении от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016 отметил, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых обществом ИП, применяющих УСН (контрагентов по договорам возмездного оказания услуг, которые носили не разовый, а систематический характер), являлось осуществление последними трудовой деятельности в качестве наемных работников. То есть фактически между сторонами сложились трудовые отношения. При этом компания осуществляла деятельность, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды путем уклонения от обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению сумм НДФЛ.

Переквалификация гражданско-правового договора с ИП в трудовой повлечет для компании ряд негативных последствий.

Во-первых, к отношениям сторон применят положения трудового законодательства (ч. 4 ст. 11 ТК РФ). Сотруднику необходимо будет предоставлять отпуск (ст. 115 ТК РФ). Его материальная ответственность по общему правилу ограничена размером среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ). А процедура расторжения трудового договора строго регламентирована.

Во-вторых, за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, установлена административная ответственность. За первое нарушение компании грозит штраф от 50 до 100 тыс. рублей, за повторное – от 100 до 200 тыс. рублей (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ). Если компания относится к малым и микропредприятиям, штраф за первое правонарушение составит от 5 до 10 тыс. рублей, за повторное – от 30 до 40 тыс. рублей (ст. 4.1.2, ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ).

В-третьих, ИФНС может начислить:
• недоимку по взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ, ведь при выплате доходов ИП по ГПД юрлицо не должно начислять страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ);
• недоимку по НДС, если компания принимала к вычету «входной» налог по сделкам с ИП. Это возможно в том случае, если предприниматель применял ОСНО или УСН и был плательщиком НДС;
• недоимку по НДФЛ, так как с выплат ИП юрлица не обязаны удерживать и перечислять этот налог в бюджет как налоговый агент (пп. 1, 2, 10 ст. 226 НК РФ);
• штрафы за неуплату налогов и взносов (ст. 122 НК РФ);
• пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ).