КБК по налогам и взносам в 2026 году

КБК занимает важное положение в реквизитах платежных документов. В статье собраны актуальные КБК для всех основных налогов и взносов в 2026 году с учетом правил Единого налогового платежа. Здесь вы найдете информацию о том, какой код нужен для заполнения уведомлений по ЕНП, расчетов по НДФЛ, УСН, страховым взносам, а также для штрафов, пени, дивидендов и госпошлины.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Что такое КБК
2. КБК для перечисления ЕНП в 2026 году
3. КБК в уведомлении по ЕНП
4. КБК для НДФЛ
5. КБК для налога на прибыль
6. КБК для УСН
7. КБК для земельного налога
8. КБК для транспортного налога
9. КБК для налога на имущество
10. КБК для патента ИП
11. КБК для НДС
12. КБК для АУСН
13. КБК для страховых взносов
14. КБК для взносов ИП
15. КБК для взносов на травматизм
16. КБК для взносов за директора
17. КБК для штрафов и пени
18. КБК для дивидендов
19. КБК для госпошлины

Что такое КБК

Код бюджетной классификации — это специальный двадцатизначный цифровой шифр, который используется в российской бюджетной системе для классификации и учета доходов, расходов, а также финансовых ресурсов.

Ошибка в коде может привести к тому, что платеж не будет учтен налоговиками, возникнет недоимка, и ФНС может начислить пени и штрафы, деньги попадут не в тот бюджет или ведомство, и потребуется уточнение платежа.

В настоящее время действует Приказ Минфина России от 10.06.2025 № 70н, которым установлены перечни КБК на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов. В него были внесены поправки Приказом Минфина России от 01.12.2025 № 171н, вступившие в силу с 01.02.2026.

КБК для перечисления ЕНП в 2026 году

Для перечисления платежей посредством единого налогового платежа (ЕНП) используют КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. По данному коду можно внести большинство платежей, установленных законодательством о налогах и сборах. КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 применяется только в платежном поручении для пополнения единого налогового счета (ЕНС), но не используется в уведомлении.

КБК в уведомлении по ЕНП

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», включающего одинаковые блоки. Заполняют их с разбивкой по КБК и ОКТМО в отношении каждого налога или другого вида платежей, сведения о которых подают. Для этого в соответствующем поле потребуется зафиксировать КБК того платежа, в отношении которого заполняется уведомление (п. 7.3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

Нужно иметь в виду, что в уведомлении не используется КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот код применяется лишь в платежке для пополнения ЕНС.

При подаче уведомления с неправильным кодом или с кодом, по которому предоставление уведомления не требуется, налогоплательщику придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

КБК для НДФЛ

Налоговым агентам по НДФЛ, не использующим специальные КБК, в стандартной ситуации следует применять следующие коды:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для налога по ставке 13 процентов, рассчитанного с суммы налоговой базы, которая не больше 2,4 млн рублей за год;
• 182 1 01 02080 01 1000 110 – для налога по ставке 15 процентов, исчисленного с суммы налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн рублей за год;
• 182 1 01 02150 01 1000 110 – если платеж рассчитан по ставке 18 процентов с суммы налоговой базы от 5 млн до 20 млн рублей за год;
• 182 1 01 02160 01 1000 110 – если налог исчислен по ставке 20 процентов с суммы налоговой базы от 20 млн до 50 млн рублей за год;
• 182 1 01 02170 01 1000 110 – если НДФЛ исчислен по ставке 22 процента с суммы налоговой базы больше 50 млн рублей за год.

В некоторых случаях требуется использовать специальные КБК для удержанного НДФЛ. Так, для НДФЛ с части доходов, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работников – резидентов, трудящихся в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, установлены следующие коды:

• 182 1 01 02210 01 1000 110 – для величины налога, не превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к сумме налоговой базы не больше 5 млн рублей за год;
• 182 1 01 02230 01 1000 110 – для величины налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к сумме налоговой базы, превышающей 5 млн рублей за год.

КБК для налога на прибыль

В общем случае по налогу на прибыль используют следующие КБК:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 – в федеральный бюджет;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 – в бюджет субъекта;
• 182 1 01 01040 01 1000 110 – с дивидендов российской организации от российского юридического лица;
• 182 1 01 01070 01 1000 110 — с процентов по ценным бумагам (государственным или муниципальным).

Для авансового платежа нужно использовать тот же КБК, что и в отношении самого налога.

КБК для УСН

КБК по налогу при УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбран: «доходы» или «доходы минус расходы»:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 – по налогу (авансовым платежам) при УСН «доходы», в том числе для ООО;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 – по налогу (авансовым платежам) при УСН «доходы минус расходы», в том числе для ООО;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 – для минимального налога при УСН (1 процент).

И для ИП, и для организаций КБК будут одинаковые.

КБК для земельного налога

При авансовых платежах по земельному налогу предусмотрены следующие КБК:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 – с участков на территории Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 – с земельных наделов на территории городских округов;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 – с участков на территории городских округов, имеющих внутригородское деление;
• 182 1 06 06032 12 1000 110 – с участков на территории внутригородских районов;
• 182 1 06 06033 05 1000 110 – с наделов на территории межселенных территорий;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 – с земель в границах сельских поселений;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 – с наделов на территории городских поселений;
• 182 1 06 06032 14 1000 110 – с участков в границах муниципальных округов.

КБК для транспортного налога

Организации используют по транспортному налогу, включая авансовые платежи, КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Для физических лиц код другой – 182 1 06 04012 02 1000 110.

КБК для налога на имущество

По налогу на имущество организаций фиксируют следующие КБК:

• 182 1 06 02010 02 1000 110 – по имуществу, не являющемуся частью Единой системы газоснабжения;
• 182 1 06 02020 02 1000 110 – по имуществу, включенному в Единую систему газоснабжения.

КБК для авансовых платежей по налогу на имущество организаций установлен тот же, что и для самого налога.

КБК для патента ИП

По налогу при ПСН КБК зависит от того, в какой бюджет зачисляется обязательный платеж:

• 182 1 05 04010 02 1000 110 – городского округа;
• 182 1 05 04040 02 1000 110 – городского округа, имеющего внутригородское деление;
• 182 1 05 04020 02 1000 110 – муниципального района;
• 182 1 05 04030 02 1000 110 – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
• 182 1 05 04050 02 1000 110 – внутригородского района;
• 182 1 05 04060 02 1000 110 – муниципального округа.

КБК для НДС

КБК по НДС зависит от вида операции, по которой был исчислен налог:

• 182 1 03 01000 01 1000 110 – с реализации в России (в том числе в качестве налогового агента);
• 182 1 04 01000 01 1000 110 – при импорте из стран ЕАЭС;
• 153 01 06 13 01 01 0000 510 – при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС.

КБК для АУСН

По налогу при АУСН установлен КБК 182 1 05 07000 01 1000 110. Указывать его нужно вне зависимости от выбранного объекта налогообложения. Он применяется, в том числе, и для минимального налога при АУСН. Такой код должны использовать и организации, и ИП.

КБК для страховых взносов

Платить взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также пени и штрафы по ним в налоговый орган по общему правилу нужно в качестве ЕНП с указанием КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Уплата не в качестве ЕНП предусмотрена для взносов на дополнительное социальное обеспечение (п. 1 ст. 58 НК РФ):

• членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации. КБК для взносов 182 1 02 08000 06 1000 160, пеней – 182 1 02 08000 06 2100 160, штрафов — 182 1 02 08000 06 3000 160;
• если работник организации угольной промышленности относится к определенной категории. КБК для взносов — 182 1 02 09000 06 1000 160, пеней – 182 1 02 09000 06 2100 160, штрафов — 182 1 02 09000 06 3000 160.

КБК для взносов ИП

В стандартной ситуации ИП перечисляют взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за своих сотрудников в налоговый орган посредством ЕНП на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, а взносы на травматизм в СФР на КБК 797 1 02 12000 06 1000 160.

При перечислении взносов за себя нужно использовать другие коды:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 – для фиксированного взноса коммерсанта за себя;
• 182 1 02 02030 08 1000 160 – по страховым взносам коммерсанта на ОМС за себя (по нормативу 19,8922% от соответствующего фиксированного размера страховых взносов), если он получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности согласно Закону РФ от 12.02.1993 № 4468-1;
• 182 1 02 03000 01 1000 160 – по взносам коммерсанта за себя на ОПС в размере 1 процента с дохода свыше 300 тысяч рублей.

КБК для взносов на травматизм

При перечислении страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний нужно КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Этот КБК используют и в случае, если нужно погасить задолженность по взносам по результатам проверки.

КБК для взносов за директора

Для страховых взносов за директора используют КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.

КБК для штрафов и пени

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации или расчета, а также за непредставление в срок документов и сведений в налоговый орган, неуплату налогов и взносов перечисляют по КБК ЕНП – 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Исключением признаются штрафы за неуплату налогов и взносов, которые перечислены не в качестве ЕНП. В платежке относительно такого штрафа потребуется указать следующие КБК:

• 182 1 02 08000 06 3000 160 – взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• 182 1 02 09000 06 3000 160 – взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности;
• 182 1 07 04010 01 3000 110 – сборы за пользование объектами животного мира;
• 182 1 07 04030 01 3000 110 – сборы за пользование внутренними объектами водных биоресурсов;
• 182 1 07 04020 01 3000 110 – сборы за пользование объектами водных биоресурсов (исключая внутренние водные объекты).

КБК для уплаты штрафа по взносам на травматизм в СФР — 797 1 02 12000 06 3000 160.

КБК для уплаты административного штрафа в СФР зависит от того, по какому виду страхования выявили нарушение сотрудники фонда:

• 797 1 16 01230 06 0001 140 – ОПС;
• 797 1 16 01230 06 0002 140 – страхование на случай ВНиМ;
• 797 1 16 01230 06 0003 140 – страхование от травматизма.

КБК для штрафов за непредставление в срок документов в СФР зависит от того, по какому виду страхования были выявлены нарушения:

• 797 1 16 07090 06 0001 140 – ОПС. Его применяют при штрафе по ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, в частности за непредставление в срок формы ЕФС-1;
• 797 1 16 07090 06 0002 140 – страхование на случай ВНиМ. Его используют при штрафе по ст. 15.2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
• 797 1 16 07090 06 0003 140 – страхование от травматизма. Его вы применяете при назначении штрафа, в том числе по ст. ст. 26.28, 31 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Пени по налогам и взносам в общем случае перечисляют по КБК для ЕНП, как и сами налоги и взносы.

Исключение — уплата пеней по взносам на травматизм в СФР. В платежном документе указывают КБК 797 1 02 12000 06 2100 160.

КБК для дивидендов

Для НДФЛ с дивидендов российских налоговых резидентов предусмотрены специальные КБК. Их используют при заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов:

• 182 1 01 02130 01 1000 110 – для суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей;
• 182 1 01 02140 01 1000 110 – для суммы налога, превышающей 312 тысяч рублей

Для НДФЛ с дивидендов нерезидентов, рассчитанного по ставке 15 процентов, установлен код 182 1 01 02010 01 1000 110.

При уплате налога на прибыль с дивидендов российским фирмам предусмотрен код 182 1 01 01040 01 1000 110

КБК для госпошлины

Для каждого вида госпошлины существует отдельный КБК. Приведем наиболее популярные из них.

КБК при обращении в суд:

• 182 1 08 01000 01 1050 110 – для рассмотрения дела в арбитражном суде;
• 182 1 08 02000 01 1050 110 – для рассмотрения дела в Конституционном Суде РФ;
• 182 1 08 03010 01 1050 110 – для рассмотрения дела в суде общей юрисдикции или мировым судьей;
• 182 1 08 03020 01 1050 110 – для рассмотрения дела в Верховном Суде РФ.

КБК при государственной регистрации прав, ограничений на недвижимость и сделок с ней:

• 321 1 08 07020 01 1000 110 – если документы подают непосредственно в Росреестр;
• 321 1 08 07020 01 8000 110 – при обращении в МФЦ;
• 321 1 08 07020 01 8001 110 – если обращение подается в электронном виде, а получение документов последует через МФЦ.

За регистрацию транспортных средств в ГИБДД, выдачу документов или внесение изменений в них:

• 188 1 08 07141 01 1000 110 – при обращении непосредственно в ГИБДД;
• 188 1 08 07141 01 8000 110 – при обращении в МФЦ;
• 188 1 08 07141 01 8001 110 – если обращение подается в электронном виде, а получение документов последует через МФЦ.