Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин
Российское законодательство в целях контроля иностранной рабочей силы предусматривает определенные условия для принятия на работу мигрантов. Делается это с помощью применения квот в отношении данных сотрудников. Размеры квот могут меняться, такие поправки имеют место и в 2024 году. Расскажем, что нового произошло в данной области на сегодняшний день. А также какой порядок привлечения иностранцев предусмотрен и чем он регулируется.
Содержание
- Порядок привлечения иностранного работника
- Размер квоты на иностранных работников на 2024 год
- Уведомление о привлечении иностранных работников
- Заключение договора с иностранным работником
- Налоги за иностранных работников в 2024 году
Порядок привлечения иностранного работника
Для того чтобы привлекать зарубежных граждан, нужно понимать, как этот процесс урегулирован законом. Правительство РФ ежегодно устанавливает квоту на выдачу иностранным гражданам приглашений (разрешений на работу) на въезд (ст. 18 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Квота не распространяется на лиц, прибывших в Россию в порядке, не требующем получения визы.
В 2024 году квоты утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.11.2023 № 1980 . Количество приглашений на въезд и разрешений на работу в этом году составит 155 929. Таким образом, если вы привлекаете на работу визовых иностранцев, у вас должно быть разрешение на их привлечение, а у них должно быть разрешение на работу.
Однако эти правила не для всех. Есть некоторые категории мигрантов, на которых данные требования не распространяются:
- безвизовые иностранцы — это иностранные граждане из государств, с которыми заключены соответствующие международные соглашения. В первую очередь, это страны СНГ. Цель въезда таких лиц на территорию РФ значения не имеет. Также в безвизовом порядке въезжают лица, которые имеют РВП или вид на жительство. Есть, конечно, и другие зарубежные граждане, которые могут въезжать без визы, но, как правило, они приезжают не с целью трудоустройства.
Такими лицами являются:
— граждане КНР, въезжающие в туристических целях;
— граждане Абхазии и Израиля, въезжающие не в предпринимательских и трудовых целях;
— участники международных мероприятий (спортивных, культурных, научных, деловых);
— лица, имеющие дипломатические или служебные паспорта;
— лица, без гражданства, проживающие в Латвии и Эстонии;
— граждане, совершающие транзитный проезд через территорию РФ;
— пассажиры круизных судов;
Следующая категория — это беженцы (временные переселенцы);
- студенты, которые учатся в России;
- высококвалифицированные специалисты;
- участники программы переселения соотечественников;
Профессии (специальности, должности) переселенцев перечислены в Приказе Минтруда РФ от 15.05.2023 № 459н.
Вам изначально нужно понять, подпадает ли сотрудник, которого вы хотите привлечь, под квоты или для него предусмотрено исключение. От этого будет зависеть дальнейший порядок его привлечения. Так, если на вашего потенциального работника распространяется квота, вам нужно учесть порядок, предусмотренный Приказом Минтруда РФ от 23.01.2014 № 27н. Согласно этому документу регламент имеет такой характер:
1. Сначала работодатель (заказчик) подает заявку, в которой указано количество необходимых зарубежных сотрудников. Форма заявки установлена приложением 1 приказа № 27н. Заявка подается в центр занятости региона работодателя. Форма подачи может быть как в бумажном, так и в электронном виде.
В случае если вы не успели подать заявку заранее, можно подать ее и позже, в любое другое время. Дело в том, что количество выдаваемых разрешений может меняться в зависимости от потребности региона.
2. Далее специальная комиссия рассматривает эти заявки и определяет потребность субъекта в зарубежной рабочей силе. При этом учитывают отрасль и специальность.
3. После изучения заявок Минтруд устанавливает квоту в России в определенном количестве. Выпускается постановление, в котором квота закрепляется.
4. В конце происходит распределение квот.
Такое распределение регулируется Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 22.12.2023 № 884н. В нем указывается конкретное количество разрешений (приглашений) на каждый субъект, а также профессионально-квалификационные группы.
Приглашение на въезд выдается в пределах установленной квоты. При этом для высококвалифицированных специалистов приглашение выдается без ее учета. Документ выдается госорганом в сфере МВД (его территориальным органом) по ходатайству о выдаче приглашения, которое подает работодатель (заказчик). Его форму можно найти в Приказе МВД РФ от 29.09.2020 № 677. Также с ходатайством представляют документ, удостоверяющий личность, и иные документы.
Далее нужно уплатить госпошлину и, соответственно, получить приглашение либо уведомление об отказе. Также для приглашения иностранца нужно сначала получить разрешение на привлечение иностранного сотрудника.
Размер квоты на иностранных работников на 2024 год
В текущем году при трудоустройстве иностранных сотрудников размер квот стал больше. Ранее он составлял 123 943 приглашения на въезд и разрешения на работу. Сегодня эта цифра составляет 155 929. Постановлением № 1980 установлено количество таких квот на 2024 год. А приказом Минтруда РФ № 884н данные квоты распределены по регионам в следующих размерах.
| № | Центральный федеральный округ | 27 057 |
| 1. | Белгородская область | 76 |
| 2. | Брянская область | 14 |
| 3. | Владимирская область | 2 478 |
| 4. | Воронежская область | 21 |
| 5. | Ивановская область | 310 |
| 6. | Калужская область | 1 011 |
| 7. | Костромская область | 403 |
| 8. | Курская область | 190 |
| 9. | Липецкая область | 71 |
| 10. | Московская область | 11 250 |
| 11. | Орловская область | 224 |
| 12. | Рязанская область | 2 184 |
| 13. | Смоленская область | 100 |
| 14. | Тамбовская область | 575 |
| 15. | Тверская область | 87 |
| 16. | Тульская область | 4510 |
| 17. | Ярославская область | 298 |
| 18. | г. Москва | 3 255 |
| Северо-Западный федеральный округ | 22 387 | |
| 19. | Республика Карелия | 4 |
| 20. | Республика Коми | 0 |
| 21. | Архангельская область | 0 |
| 22. | Вологодская область | 15 |
| 23. | Калининградская область | 45 |
| 24. | Ленинградская область | 15 196 |
| 25. | Мурманская область | 1 907 |
| 26. | Новгородская область | 157 |
| 27. | Псковская область | 2 655 |
| 28. | г. Санкт-Петербург | 2 408 |
| 29. | Ненецкий автономный округ | 0 |
| Южный федеральный округ | 1 311 | |
| 30. | Республика Адыгея (Адыгея) | 8 |
| 31. | Республика Калмыкия | 47 |
| 32. | Республика Крым | 6 |
| 33. | Краснодарский край | 25 |
| 34. | Астраханская область | 0 |
| 35. | Волгоградская область | 733 |
| 36. | Ростовская область | 492 |
| 37. | г. Севастополь | 0 |
| Северо-Кавказский федеральный округ | 211 | |
| 38. | Республика Дагестан | 0 |
| 39. | Республика Ингушетия | 0 |
| 40. | Кабардино-Балкарская Республика | 201 |
| 41. | Карачаево-Черкесская Республика | 4 |
| 42. | Республика Северная Осетия — Алания | 4 |
| 43. | Чеченская Республика | 0 |
| 44. | Ставропольский край | 2 |
| Приволжский федеральный округ | 2 281 | |
| 45. | Республика Башкортостан | 314 |
| 46. | Республика Марий Эл | 3 |
| 47. | Республика Мордовия | 138 |
| 48. | Республика Татарстан | 400 |
| 49. | Удмуртская Республика | 18 |
| 50. | Чувашская Республика | 3 |
| 51. | Пермский край | 165 |
| 52. | Кировская область | 14 |
| 53. | Нижегородская область | 597 |
| 54. | Оренбургская область | 58 |
| 55. | Пензенская область | 141 |
| 56. | Самарская область | 124 |
| 57. | Саратовская область | 11 |
| 58. | Ульяновская область | 295 |
| Уральский федеральный округ | 4 782 | |
| 59. | Курганская область | 6 |
| 60. | Свердловская область | 2 985 |
| 61. | Тюменская область | 50 |
| 62. | Челябинская область | 823 |
| 63. | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | 137 |
| 64. | Ямало-Ненецкий автономный округ | 781 |
| Сибирский федеральный округ | 8 997 | |
| 65. | Республика Алтай | 0 |
| 66. | Республика Тыва | 300 |
| 67. | Республика Хакасия | 27 |
| 68. | Алтайский край | 359 |
| 69. | Красноярский край | 472 |
| 70. | Иркутская область | 1 522 |
| 71. | Кемеровская область — Кузбасс | 1 646 |
| 72. | Новосибирская область | 1 220 |
| 73. | Омская область | 3 355 |
| 74. | Томская область | 96 |
| Дальневосточный федеральный округ | 36 927 | |
| 75. | Республика Бурятия | 772 |
| 76. | Республика Саха (Якутия) | 0 |
| 77. | Забайкальский край | 2 305 |
| 78. | Камчатский край | 136 |
| 79. | Приморский край | 4 573 |
| 80. | Хабаровский край | 8 290 |
| 81. | Амурская область | 19 386 |
| 82. | Магаданская область | 250 |
| 83. | Сахалинская область | 167 |
| 84. | Еврейская автономная область | 925 |
| 85. | Чукотский автономный округ | 123 |
Но есть еще допустимая доля зарубежных работников, которую также устанавливает правительство. В частности, в 2023 году нужно было руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 16.09.2023 № 1511.
Данный документ регламентирует количество иностранного персонала для хозяйствующих субъектов, которые осуществляют определенные виды деятельности, предусмотренные общероссийским классификатором. Для каждого вида предусмотрен свой процент численности иностранных работников. Кратко перечислим, о какой деятельности идет речь и какой процент мигрантов можно нанять:
— выращивание овощей – 50 процентов;
— лесоводство и лесозаготовки — 50 процентов;
— обработка древесины — 50 процентов;
— строительство – 80 процентов;
— торговля оптовая древесным сырьем и необработанными лесоматериалами – 50 процентов;
— торговля оптовая пиломатериалами – 50 процентов;
— торговля розничная алкогольными напитками- 15 процентов;
— торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах – 15 процентов;
— торговля розничная лекарственными средствами в аптеках – 0 процентов (то есть в данном случае действует запрет на привлечение иностранцев);
— торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках – 0 процентов;
— торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков – 0 процентов;
— деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта – 24 процента;
— деятельность автомобильного грузового транспорта – 24 процента;
— управление недвижимым имуществом – 70 процентов;
— деятельность по обслуживанию зданий и территорий — 70 процентов;
— деятельность в области спорта прочая — 25 процентов.
Постановление устанавливает также исключения в части применения тех или иных его положений в зависимости от субъекта РФ. Например, такие исключения предусмотрены для Удмуртской республики, Приморского края, Астраханской области и иных регионов России, перечисленных в документе.
По сравнению с прошлым годом в этом году нововведения затронули следующие субъекты:
— дополнительные ограничения введены для Амурской области, где запретили приглашать мигрантов в такие отрасли, как растениеводство, животноводство, добыча руды и песков драгметаллов;
— для Хабаровского края увеличена допустимая доля иностранных работников в сфере обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производства изделий из соломки и материалов для плетения (код 16). Она составляет 80 процентов от общей численности всего персонала. Для остальных регионов сохранен 50-процентный лимит (пп. 1, 3, 9 Постановления Правительства РФ от 16.09.2023 № 1511);
— закреплена доля работников-иностранцев, допустимая у хозяйствующих субъектов, которые осуществляют определенные виды деятельности на территории Калужской области. Например, для тех, кто занимается сбором, обработкой и утилизацией отходов, а также обработкой вторсырья (код 38), максимальная доля иностранцев установлена на уровне 60 процентов от общей численности всего персонала (пп. «а» п. 13 Постановления Правительства РФ от 16.09.2023 № 1511);
— определена допустимая доля работников-иностранцев для работодателей Рязанской области, которые занимаются производством текстильных изделий и одежды (коды 13, 14). Лимит составляет 90 процентов от общей численности всего персонала (п. 15 Постановления Правительства РФ от 16.09.2023 № 1511).
При определении квоты учитывают региональные предложения, ситуацию на рынке труда, демографические данные и прочие обстоятельства.
Привести численность иностранных сотрудников в соответствие с действующим постановлением нужно было уже к 1 января 2024 года. Если не соблюдать указанные требования, грозит привлечение к ответственности. Санкции предусмотрены статьями 18.15 и 18.17 КоАП РФ. В частности, для виновных лиц установлены следующие штрафы.
Статья 18.15 КоАП » Незаконное привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства»:
- для граждан штраф — от 2 до 7 тыс. рублей;
- должностных лиц — от 25 до 70 тыс. рублей;
- юридических лиц — от 250 тыс. до 1 млн рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Статья 18.17 КоАП «Несоблюдение установленных в соответствии с федеральным законом в отношении иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных организаций ограничений на осуществление отдельных видов деятельности»:
- для граждан — от 2 до 4 тыс. рублей;
- должностных лиц — от 45 до 50 тыс. рублей;
- юридических лиц — от 800 тыс. до 1 млн рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.
Данная статья предусматривает ответственность иностранных сотрудников. Размер штрафа для них составляет от 2 до 5 тыс. рублей.
Уведомление о привлечении иностранных работников
Работодатели (заказчики) также имеют обязанность уведомлять территориальный орган МВД субъекта РФ, в котором трудятся иностранцы. Уведомление происходит при заключении и прекращении (расторжении) трудового договора (или ГПД). Срок его подачи — не позднее трех рабочих дней с момента заключения или прекращения (расторжения) такого договора.
Формы уведомлений содержатся в Приказе МВД РФ от 30.07.2020 № 536. В нем же находится и порядок подачи такого уведомления.
Подавать данные нужно по каждому привлекаемому зарубежному работнику. Уведомление может быть как в бумажной, так и в электронной форме (в том числе через госуслуги). Если оно подается в бумажной форме, его можно предоставить прямо в подразделение или почтой. При подаче в электронном виде нужно использовать простую электронную подпись или усиленную неквалифицированную электронную подпись. В качестве подтверждения получения уведомления вам должны выдать справку о его приеме или направить электронное сообщение о приеме уведомления.
За неуведомление или нарушение порядка его подачи (или формы) предусмотрена ответственность по ч. 3-4 ст. 18.15 КоАП РФ.
Заключение договора с иностранным работником
Порядок заключения трудового договора с зарубежным работником почти такой же, как и с гражданином РФ, однако существуют свои особенности:
- если иное не установлено федзаконами, иностранные граждане имеют право вступать в трудовые отношения только по достижении ими совершеннолетия;
- трудовой договор заключается на русском языке, но может быть переведен на язык зарубежного сотрудника;
- при заключении договора учитывают все обстоятельства, перечисленные в ст. 57 Трудового кодекса РФ;
- иностранец должен предъявить при поступлении национальный паспорт и СНИЛС. Некоторые лица предъявляют удостоверение беженца или свидетельство о временном убежище;
- в случае отсутствия СНИЛС зарубежного работника нужно зарегистрировать в СФР;
- трудовая книжка и СТД-Р предъявляются только при наличии;
- безвизовые иностранные работники, которые временно пребывают в РФ, предъявляют патент;
- визовые граждане предъявляют разрешение на работу;
- документ о дактилоскопии для граждан Украины при отсутствии патента или разрешения на работу;
- разрешение на работу и полис ДМС для высококвалифицированных специалистов (далее ВКС). При наличии РВП или ВНЖ полис не нужен;
- в случае предоставления жилья таким сотрудникам необходимо поставить их на миграционный учет. В этой ситуации нужно подать в МВД уведомление о прибытии не позднее 7 рабочих дней со дня его приезда. Его форма утверждена Приказом МВД РФ от 10.12.2020 № 856. Также принимающая сторона должна подать дополнительные документы, перечисленные в п. 28 (1) правил осуществления миграционного учета, утвержденых Постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 № 9. За отсутствие постановки на учет предусмотрена ответственность по части 4 статьи 18.9 КоАП РФ.
Помимо перечисленного, надо будет включить в договор с работником такие условия:
1. Для временно пребывающих лиц:
- сведения о разрешении на работу или патенте, если иное не предусмотрено законом или международными договорами;
- если это ВКС, нужно включить условия о ДМС.
2. Для временно проживающих лиц:
- сведения о разрешении на временное проживание, за исключением случаев, предусмотренных законом или договором.
3. Для постоянно проживающих:
- сведения о виде на жительство (за некоторым исключением);
- можно предусмотреть и иные дополнительные условия, предусмотренные ч. 3 ст. 22 рекомендаций МОТ (рекомендация № 86 Международной организации труда).
Также специальными соглашениями могут быть установлены и иные дополнительные условия. Например, соглашением от 15.04.1994 о сотрудничестве в области трудовой миграции такие условия установлены для Узбекистана, Азербайджана, Таджикистана (за некоторым исключением).
Срок договора с иностранным сотрудником может быть как бессрочным, так и заключенным на определенный срок (в случаях, установленных ст. 59 ТК РФ).
Налоги за иностранных работников в 2024 году
Уплата НДФЛ за данных сотрудников зависит от их налогового резидентства.
Резидентом является физлицо, которое находится в РФ 183 календарных дня и больше в течение 12 месяцев подряд.
Так, для иностранца-резидента РФ НДФЛ будет рассчитываться так же, как для граждан России: по ставке 13 процентов в пределах 5 млн рублей или 15 процентов свыше 5 млн рублей. Налог рассчитывается, удерживается и перечисляется нарастающим итогом с начала года.
Если он нерезидент, то по общему правилу ставка будет 30 процентов. Право на вычет НДФЛ в таком случае отсутствует. Налог начисляется по каждой выплате отдельно. Исключением являются случаи, когда речь идет о членах ЕАЭС или ВКС, а также других ситуациях, установленных законом. Например, доход сотрудника из ЕАЭС облагается по той же ставке, что и доход налогового резидента РФ.
Если иностранец трудится по патенту, НДФЛ перечисляется в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. Авансовые платежи могут быть уплачены как сотрудником, так и другим лицом (например, работодателем).
Если налоговый статус в течение года меняется, нужно произвести пересчет НДФЛ. Также если сотрудник был нерезидентом, но потом в течение года стал резидентом, ему могут быть предоставлены вычеты.
Уплата налога не зависит от того, имеет ли иностранец ВНЖ или проживает в РФ временно. Для этого нет каких-либо особенностей. Ставка НДФЛ определяется по общему правилу именно от того, является ли гражданин налоговым резидентом или нет.
С начала 2024 года доходом от источников в РФ считают выплаты за выполнение трудовой функции, которые получает дистанционный работник от российской организации или обособленного подразделения иностранной компании, зарегистрированного в России. Ставка НДФЛ для таких доходов одинаковая и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов — 13 процентов с доходов не более 5 млн рублей или 650 тыс. рублей и 15 процентов с суммы более 5 млн рублей.
